¿Qué cuentas debería abrir una nueva empresa? ¿Cuáles son los registros principales de estas cuentas contables? (Explicando la contabilidad de débito, crédito y saldo)
1001 Efectivo en caja: aumente el efectivo en caja, debite esta cuenta, acredite "depósito bancario" y otras cuentas, reduzca el efectivo en caja y realice asientos contables opuestos.
1002 Depósitos bancarios: aumente los depósitos bancarios, debite esta cuenta y acredite "efectivo disponible", "cuentas por cobrar" y otras cuentas; reduzca los depósitos bancarios y realice los asientos contables opuestos.
1202 Cuentas por cobrar: cuentas por cobrar formadas por la venta de bienes o la prestación de servicios, debitar esta cuenta de acuerdo con el monto por cobrar y acreditar "Impuesto por pagar - por pagar" de acuerdo con el impuesto al valor agregado a pagar Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido)", la diferencia se acreditará a la cuenta "ingresos comerciales principales" u "otros ingresos comerciales". Al cobrar cuentas por cobrar, se debita la cuenta de "depósito bancario" o "efectivo en caja" y se acredita a esta cuenta.
1231 Otras cuentas por cobrar: todas las demás cuentas por cobrar incurridas se debitarán de esta cuenta y se acreditarán el "efectivo en caja", los "depósitos bancarios" y la "liquidación de activos fijos". Para cobrar otras cuentas por cobrar, se debitarán "efectivo en caja", "depósitos bancarios", "salarios de empleados por pagar" y otras cuentas y se acreditará a esta cuenta.
1302 Materias primas - materiales que han sido comprados y aceptados en el almacén, se debitará de esta cuenta y se acreditará a la cuenta de "materiales en tránsito". Para los materiales de fabricación propia que hayan sido aprobados e ingresados al almacén, se debitará de esta cuenta y se acreditará a la cuenta de "costo de producción". Para los materiales utilizados en la producción y operación, se debitan cuentas como "costo de producción", "costo de fabricación", "costo de venta" y "costo de gestión" y se acredita a esta cuenta. El costo de los materiales de venta se traslada y se carga y acredita la cuenta "otros costos comerciales".
1303 El inventario de productos terminados se almacena. Por lo general, solo se registra la cantidad, no la cantidad. El costo real de los productos terminados se calcula al final del mes. Para los productos terminados que se aceptan en el almacén al finalizar la producción, esta cuenta debe debitarse de acuerdo con el costo real y el "costo de producción" y se deben acreditar otras cuentas. Para las ventas externas de productos terminados, se carga la cuenta "costo comercial principal" y se acredita esta cuenta.
1501 Activos fijos: activos fijos comprados que no necesitan ser instalados, debita esta cuenta y debita la cuenta "Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)" de acuerdo con el monto del IVA soportado, acredita el Cuenta "Depósito Bancario". La compra de activos fijos que deben instalarse debe registrarse primero en la cuenta "construcción en curso" y luego transferirse a esta cuenta una vez completada la instalación.
1502 Depreciación acumulada: la depreciación de los activos fijos se acumula mensualmente. Cuentas como "Gastos de fabricación" y "Gastos administrativos" se debitan y se acreditan en esta cuenta.
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2201 Compensación a los empleados por pagar: compensación a los empleados del personal de producción, debitar "costo de producción", "gastos generales de fabricación" y otras cuentas, y acreditar esta cuenta. Los salarios de los empleados del personal directivo y las indemnizaciones por terminación de la relación laboral con los empleados se cargan a la cuenta "gastos de gestión" y se acreditan a esta cuenta. Para el salario del vendedor se debita la cuenta “Gastos de Ventas” y se acredita a esta cuenta.
2301 Impuestos a pagar-materiales subcontratados, etc. , de acuerdo con el monto que debe incluirse en el costo de compra, debitar los materiales en tránsito o materias primas, bienes de inventario y otras cuentas, y debitar esta cuenta de acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado deducible (impuesto al valor agregado a pagar - entrada importe del impuesto). En la venta de bienes (prestación de servicios), las cuentas por cobrar, depósitos bancarios y otras cuentas se debitarán con base en los ingresos operativos y el impuesto al valor agregado a pagar de acuerdo con el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial, esta cuenta (valor agregado). impuesto a pagar - producción) se acreditará el monto del impuesto), según los ingresos operativos confirmados, se acreditará el "ingreso comercial principal". El monto del impuesto a pagar se divide por tipo de impuesto, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal.
2601 Otras cuentas por pagar - otras cuentas por pagar y cuentas por cobrar temporales incurridas, debitar "gastos administrativos" y acreditar esta cuenta. Otras cuentas por pagar y cuentas por cobrar temporales se cargan en esta cuenta y se acreditan en "depósitos bancarios" y otras cuentas.
3001 Capital desembolsado: el capital invertido por los inversores, según su participación en el capital registrado, debe "depósitos bancarios", "otras cuentas por cobrar", "activos fijos", "activos intangibles" Cuentas como como "Activos" se acreditan a esta cuenta, y la diferencia se acredita a la cuenta "Reserva de Capital".
3002 Reserva de capital: tras la resolución de los inversores, la reserva de capital se convierte en capital, y esta cuenta se debita y la cuenta de capital pagado se acredita.
3101 Reserva excedente - Retiro de reserva excedente de acuerdo con la ley, debitar la cuenta "Distribución de utilidades - Retiro de reserva excedente legal y retiro de reserva excedente discrecional", acreditar esta cuenta (reserva excedente legal y reserva discrecional área común sobrante).
3102 Ganancia del año en curso: al final de cada mes, transfiera el saldo de la cuenta de ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales y ingresos no operativos a esta cuenta, y debite los ingresos comerciales principales , otros ingresos comerciales e ingresos no operativos Esta cuenta se acredita a esta cuenta el saldo de los costos comerciales principales, los impuestos y recargos comerciales principales, otros gastos comerciales, gastos de ventas, gastos financieros, gastos administrativos; y los gastos no operativos deben transferirse a esta cuenta, debitar esta cuenta y acreditar los costos comerciales principales, los impuestos y recargos comerciales principales, otros gastos comerciales, gastos de ventas, gastos financieros, gastos administrativos y gastos no operativos. Transferir el saldo acreedor de la cuenta "Ingresos por Inversiones" a esta cuenta, debitar la cuenta "Ingresos por Inversiones" y acreditar esta cuenta si es un saldo deudor, realizar el asiento contable opuesto;
3103 Distribución de beneficios: al final del año, transfiera el beneficio neto obtenido este año de la cuenta "Beneficios de este año" a esta cuenta, debite la cuenta "Beneficios de este año" y acredite esta cuenta. (beneficio no distribuido); si se trata de una pérdida neta, realizar el asiento contable contrario.
4001 Costo de producción: todos los costos directos de producción incurridos, debitar esta cuenta (costo de producción básico, costo de producción auxiliar), crédito de materias primas, efectivo en existencias, depósitos bancarios, salarios de empleados a pagar, etc. A esta cuenta se debitan los gastos de fabricación que debe soportar cada taller de producción (costos básicos de producción y costos auxiliares de producción) y se acreditan a la cuenta “gastos de fabricación”.
4101 Gastos de fabricación - consumo de material de la máquina del taller de producción y costes de reparación del activo fijo. Esta cuenta se carga y se acreditan "materias primas", "depósitos bancarios" y otras cuentas. Los salarios de los gerentes de los talleres de producción y otros beneficios de los empleados se cargan en esta cuenta y se acreditan en la cuenta "Beneficios a los empleados por pagar". La depreciación del inmovilizado acumulada por el taller de producción se carga en esta cuenta y se acredita a la cuenta "depreciación acumulada". Gastos de oficina, facturas de agua y luz, etc. Cuando el taller de producción paga, se debe debitar esta cuenta y acreditar el "depósito bancario" y otras cuentas. La distribución de los gastos de producción se incluye en los objetos de contabilidad de costos correspondientes, y en esta cuenta se cargan y acreditan cuentas como "Costo de producción - Costo de producción básico y Costo de producción auxiliar".
5001 Ingresos del negocio principal: ingresos por la venta de bienes, según el monto real recibido o por cobrar, débito "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar" y otros temas, según lo indicado en la factura especial El monto del IVA se acredita a la cuenta "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)", y esta cuenta se acredita de acuerdo con los ingresos operativos confirmados.
5201 Ingresos no operativos: contabilizan los ingresos no operativos de las pequeñas empresas, que incluyen principalmente ingresos por enajenación de activos no corrientes, ingresos por subsidios gubernamentales, ingresos por donaciones, etc. Al final del período (mes), el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No quedará saldo en esta cuenta después de la transferencia.
5301 Costo comercial principal: el costo real de vender varios bienes, calcule el costo comercial principal que debe trasladarse, debite esta cuenta y acredite "bienes de inventario", "costo de producción" y otras cuentas. Al final del período (mes), el saldo de esta cuenta se transfiere a la cuenta "Beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.
5302 Principales impuestos y recargos comerciales: calcula el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos y los recargos educativos y otros impuestos relacionados incurridos por el negocio principal de las pequeñas empresas.
5401 Gastos de venta: gastos incurridos en el proceso de venta de bienes, como tarifas de embalaje, tarifas de seguro, tarifas de exhibición y publicidad, tarifas de mantenimiento del producto, tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, etc. , debite esta cuenta y acredite "efectivo en caja", "depósito bancario" y otras cuentas. El saldo de esta cuenta al final del período (mes) se puede transferir a la cuenta "beneficio del año", y no habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.
5402 Gastos financieros: gastos financieros incurridos, esta cuenta se debita y se acreditan "depósitos bancarios", "intereses por pagar" y otras cuentas. Las ganancias del año en curso se trasladan al final del período.
5403 Gastos de gestión: los gastos iniciales incurridos durante el período de preparación, el débito de esta cuenta (gastos iniciales), el crédito "depósito bancario" y otras cuentas. Para la remuneración de los empleados del personal del departamento administrativo, esta cuenta se debita y se acredita a la cuenta "salario de empleado por pagar". La depreciación de los activos fijos y los costos de reparación incurridos por el departamento administrativo se cargan en esta cuenta y se acreditan a "depreciación acumulada", "depósitos bancarios" y otras cuentas.
Honorarios de oficina, honorarios de agua y electricidad, honorarios de entretenimiento empresarial, honorarios de agencia, honorarios de consultoría, honorarios de abogados, honorarios de transferencia de tecnología, honorarios de alcantarillado, etc. Cuando esto ocurra, se debe debitar esta cuenta y acreditar "depósito bancario" y otras cuentas. Las ganancias del año en curso se trasladan al final del período.
5501 Gastos no operativos: contabilizan diversos gastos no operativos incurridos por pequeñas empresas, que incluyen principalmente pérdidas de activos no corrientes, gastos de donaciones de bienestar público, etc. El lado del débito es el monto incurrido y el lado del crédito es la ganancia arrastrada durante el año en curso.
5601 Gasto por impuesto a la renta: el impuesto a la renta a pagar para el período actual calculado de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, debita esta cuenta y acredita la cuenta "impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar". Al final del año, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año".