¿Tengo que pagar impuestos cuando entrego propiedades a otros?

Cuando un individuo dona una propiedad a otros de forma gratuita, no solo involucra los intereses tanto del donante como del donatario, sino que también involucra políticas tributarias e impuestos relacionados, como el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta personal. , descuento del impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto de escrituración, impuesto de timbre, etc. Para las partes que donan bienes inmuebles de forma gratuita, la clave para un tratamiento fiscal correcto es una comprensión profunda de las políticas fiscales pertinentes. El siguiente editor analizará y explicará en función de un caso específico. Zhang es un profesor jubilado de una universidad nacional y sus hijos se han establecido en Estados Unidos desde hace mucho tiempo. La vida diaria de la pareja está a cargo principalmente de la sobrina de Zhang, Xiao Zhang. A medida que crecen, la vida diaria del profesor Zhang y su esposa se vuelve incómoda. Para cuidar mejor al profesor Zhang y su esposa, Xiao Zhang y su esposa se mudaron a la casa del profesor Zhang y su esposa de 2010 a 1 y, de hecho, asumieron la responsabilidad de mantenerlos. Para expresar su gratitud, Zhang* decidió donar su propiedad ociosa a Xiao Zhang de forma gratuita en marzo de 2010. Firmó un contrato de donación y la hizo certificar ante notario. El valor de la propiedad indicado en el contrato de donación es de 500.000 yuanes. La propiedad era una casa común y corriente comprada por Zhang* en 2007. El precio de compra en ese momento era de 360.000 yuanes. ¿Qué impuestos deben pagar los donantes? De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional sobre Impuesto Comercial" y sus reglas de implementación, si una unidad o individuo dona bienes inmuebles o derechos de uso de la tierra a otras unidades o individuos de forma gratuita, se considerará un acto imponible y el impuesto comercial ser gravado. Sin embargo, de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre ciertas políticas de exención del impuesto comercial sobre transacciones de productos financieros personales" (Finanzas e Impuestos [2009] No. 65438 + 011) , las personas pueden hacer obsequios a sus cónyuges, padres, hijos, abuelos, nietos y hermanos. Los derechos de propiedad y uso de la tierra de las hermanas son directamente responsables de los obsequios. En este caso, la receptora Xiao Zhang, como sobrina del donante Zhang*, no entra dentro del ámbito de familiares estipulado en el documento Caishui [2009] No. 111. Si se puede demostrar que Xiao Zhang tiene la obligación directa de apoyar a Zhang, Zhang no necesita pagar impuestos comerciales. Si no se puede demostrar que Xiao Zhang ha asumido la obligación de manutención directa, Zhang X debe calcular y pagar el impuesto comercial sobre donaciones inmobiliarias. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de las políticas fiscales comerciales para transferencias de viviendas personales" (Caishui [2009] No. 157), si un individuo vende una vivienda ordinaria que se ha comprado por menos de 5 años desde enero de 2010, el impuesto sobre las ventas se calculará de acuerdo con la tasa del impuesto sobre las ventas que se aplica a la diferencia entre los ingresos y el precio de compra. Dado que las donaciones están sujetas al impuesto empresarial y se consideran actividades de venta, también se aplican las disposiciones de Finanzas e Impuestos [2009] Nº 157. Independientemente de los aranceles relevantes (los mismos a continuación), Zhang* debe pagar el impuesto comercial (50-36) × 5% ÷ 2 = 0,35 (diez mil yuanes). En este caso, aunque los bienes inmuebles de Zhang* fueron donados a su sobrina, según las disposiciones legales vigentes, la sobrina no pertenece a la categoría de parientes directos. Entonces, ¿significa esto que Zhang* necesita calcular y pagar el impuesto al valor agregado del terreno sobre la propiedad donada? Dado que el requisito previo para recaudar el impuesto al valor agregado de la tierra sobre donaciones de propiedades personales es la recaudación del impuesto sobre el valor agregado de la tierra sobre la venta de propiedades, el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Ajuste del Impuesto Políticas para Transacciones Inmobiliarias" (Caishui [2008] No. 137) estipula que desde 2008 Desde el 165.438 de junio hasta el 1 de octubre de 2018, el impuesto al valor agregado de la tierra estará temporalmente exento de las ventas de viviendas individuales. Por lo tanto, de acuerdo con esta regulación, aunque el destinatario de la donación de bienes raíces de Zhang no es un miembro de su familia inmediata, la donación de Zhang no necesita pagar el impuesto al valor agregado de la tierra. Además, dado que Zhang × Grant firmó un contrato de obsequio con Xiao Zhang, de acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" y sus reglas de implementación, Zhang × Grant debe, al firmar el contrato de obsequio, pagar 0,5 según el valor. de la propiedad donada indicada en el contrato de donación ‰La tasa impositiva es de 25 yuanes adicionales. En cuanto a Zhang*, dado que la propiedad fue donada sin cargo y no recibió ingresos, Zhang* no necesita pagar impuesto sobre la renta personal por la donación de la propiedad. ¿Qué impuestos debe pagar el destinatario? En este caso, como donatario de la propiedad inmobiliaria, ¿Xiao Zhang debe pagar el impuesto sobre la renta personal? Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a la donación individual de viviendas" (Caishui [2009] Nº 78), el propietario de la propiedad la dona a su cónyuge, a sus padres , hijos, abuelos, abuelos maternos, nietos, hermanos Hermanas o cuidadores o cuidadores que tengan manutención directa u obligaciones de manutención obtendrán los herederos legales y testamentos de los derechos de propiedad de acuerdo con la ley después de la muerte del dueño de la propiedad. Excepto en las circunstancias anteriores, si el propietario dona la propiedad a otros de forma gratuita, los ingresos por donación del destinatario por la donación de la casa se calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la partida "otros ingresos".

Puede verse que, aunque los tipos de impuestos mencionados en Caishui [2009] N° 78 y Caishui [2009] N° 111 son diferentes, las disposiciones sobre el alcance de la exención fiscal son similares. Dado que Xiao Zhang es sobrina del donante Zhang* y no está dentro del alcance de los familiares estipulados en el documento, si se puede demostrar que Xiao Zhang asume obligaciones de manutención directa para Zhang*, Xiao Zhang no necesita pagar el impuesto sobre la renta personal. sobre la propiedad donada. De lo contrario, la propiedad donada pertenece a los "otros ingresos" de Xiao Zhang, y Xiao Zhang debe pagar 50 × 20% = 100.000 yuanes de impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las regulaciones. Además, según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el fortalecimiento de la administración tributaria de las donaciones gratuitas de bienes inmuebles por parte de particulares" (Guo Shui Fa [2006] Nº 144), las donaciones personales gratuitas de Los bienes inmuebles deben pagar el impuesto de escritura completo al donatario. Xiao Zhang debe calcular y pagar el impuesto sobre la escritura en su totalidad de acuerdo con la tasa impositiva local y el valor de la propiedad donada especificada en el contrato de donación. Al mismo tiempo, al firmar el contrato de donación, se aplica una tasa de impuesto de timbre de 25 yuanes de 50.000. Se aplica el yuan. Otras cuestiones que requieren atención: Como se mencionó anteriormente, ¿qué materiales deben presentar Zhang* y Xiao Zhang para disfrutar de los beneficios fiscales mencionados anteriormente? Guoshuifa [2006] No. 144 estipula que al donar bienes inmuebles a título gratuito, el donatario deberá presentar el certificado de donación del propietario y el certificado de aceptación del donatario, o el certificado del contrato de donación emitido por ambas partes, así como el título de propiedad. Certificado y certificado personal gratuito. Formulario de registro de bienes raíces donados. Los documentos de respaldo anteriores deben presentarse en su forma original. Es decir, Zhang* y Xiao Zhang deben presentar tres copias originales de los materiales. Además, de acuerdo con las disposiciones de Caishui [2009] No. 11 y Caishui [2009] No. 78, Zhang * Grant y Xiao Zhang también deben presentar documentos de identidad válidos, el certificado notarial original de respaldo o el certificado de respaldo emitido por la notaría; , o el gobierno del municipio o la oficina de la calle Prueba de custodia o relación de pensión alimenticia emitida por la agencia. Lo anterior es el conocimiento relevante compilado por el editor para todos. Creo que todos tienen una comprensión general a través del conocimiento anterior. Si encuentra problemas legales más complejos, inicie sesión en el sitio web para realizar consultas en línea.

Objetividad jurídica:

A diferencia de la herencia y transmisión de bienes inmuebles, la donación de bienes inmuebles también requiere el pago del impuesto de escrituración. Los procedimientos y tarifas específicos son los siguientes. En primer lugar, se debe celebrar un contrato escrito de donación de la casa, es decir, una carta de donación, entre el donante de bienes raíces y el donatario. Luego, el donante y el donatario deben tomar la donación y el certificado de propiedad de la casa y acudir a la notaría donde se encuentra la casa para certificar ante notario la casa y la casa. Disposiciones sobre el pago del impuesto sobre donaciones de viviendas La Administración Estatal de Impuestos emitió recientemente el "Aviso sobre el Fortalecimiento de la Administración Tributaria de las Donaciones Gratuitas de Bienes Raíces por parte de Particulares en el Mercado Inmobiliario" para fortalecer la recaudación y gestión de impuestos desde tres aspectos: donaciones gratuitas, Venta externa de casas donadas y gestión de seguimiento de donaciones. La Administración Estatal de Impuestos exige que cuando los contribuyentes pasen por los procedimientos de reducción y exención de impuestos para donaciones gratuitas, deben proporcionar los materiales de certificación pertinentes, completar el "Formulario de Registro de Donaciones Gratuitas Individuales de Bienes Raíces" y declarar las donaciones gratuitas. Las autoridades fiscales se encargan de los procedimientos de reducción y exención de impuestos para las donaciones gratuitas. Para evitar que los compradores y vendedores de casas utilicen donaciones falsas para evadir el impuesto comercial en el proceso de donación, cuando las casas donadas se venden a terceros, las donaciones se dividen en dos tipos: donaciones generales (incluidas herencias, testamentos, divorcios, pensión alimenticia y obsequios de familiares directos) y otros obsequios. Se distingue cómo determinar el tiempo de compra de los dos tipos de casas obtenidas a partir de obsequios. Cuando una persona dona bienes inmuebles, la autoridad tributaria cobrará el impuesto sobre la escritura en su totalidad al destinatario y estampará el sello de "Donación gratuita individual" en el certificado de pago del impuesto sobre la escritura y del impuesto de timbre del contribuyente. La Administración Estatal de Impuestos ha aclarado que si el donatario obtiene el inmueble donado por el donante de forma gratuita y luego lo transfiere nuevamente, al pagar el impuesto sobre la renta personal, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad después de deducir los impuestos y los gastos razonables relacionados. Lo que se paga en el proceso de aceptación de la donación y transferencia de la casa es Para la renta imponible, se aplica una tasa impositiva del 20% para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal. Se entiende que en el primer semestre de este año, el país ajustó las políticas fiscales relacionadas con las ventas de viviendas personales y la especulación con viviendas de segunda mano en el mercado inmobiliario disminuyó, pero al mismo tiempo se produjo un gran número de nuevas donaciones de viviendas gratuitas. apareció. Parte del problema es que los compradores y vendedores de viviendas disfrazan las transacciones de compra y venta en forma de obsequios falsos para evadir impuestos. El propósito de este documento emitido por la Administración Estatal de Impuestos es resolver el problema de la evasión fiscal causada por donaciones falsas, fortalecer la gestión fiscal de las donaciones personales de bienes inmuebles en transacciones inmobiliarias y cerrar las lagunas fiscales.