Si quiero constituir una empresa comercial, ¿qué impuestos debo pagar? En Tianhe.

¿Se aplica en base a auditoría o a una tasa fija?

B. No es necesario pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, sólo el impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y de las empresas extranjeras

C. Solo necesita pagar el impuesto sobre la renta personal, pero no es necesario pagar el impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras

D. Gastos pertenecientes a la representación permanente y gravados conforme a la ley

Respuesta estándar: D

15. Preparado por un contador fiscal registrado en el curso de la práctica.

Entre los siguientes papeles de trabajo, que son papeles de trabajo empresariales ().

A. Informes de inspección tributaria a lo largo de los años

B. Historial laboral de prestación de consultoría fiscal

C. Copia del certificado de registro tributario del contribuyente

D. Informe de auditoría del CPA

Respuesta estándar: B

16. El contador fiscal registrado examina el cálculo de impuestos de los documentos de transferencia de derechos de propiedad y las licencias de derechos, y debe concentrarse en verificar si () están etiquetados de acuerdo con las regulaciones. Certificado de propiedad de vivienda, licencia de negocio industrial y comercial, licencia de funcionamiento

B. Certificado de uso de suelo, certificado de patente, licencia comercial industrial especial, certificado de propiedad de vivienda

C. Certificado de registro de marca, certificado de registro fiscal, certificado de uso de suelo, licencia de operación

D. Certificado de derechos de propiedad de la vivienda, licencia de actividad industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de suelo

Respuesta estándar: D

17. Después de que la autoridad de revisión administrativa tributaria acepte la solicitud de reconsideración, enviará una copia de la "Solicitud de Reconsideración" al demandado dentro de () a partir de la fecha de aceptación. El demandado deberá, dentro de () a partir de la fecha de recepción de la copia de. la "Solicitud de Reconsideración", Presentar información relevante o evidencia de acciones administrativas específicas a la autoridad tributaria reconsideradora, y presentar una "Respuesta". 10, 30

B. 7º, 10º

C. 15, 30

D. 10 y 15

Respuesta estándar: B

18. Si una persona jurídica u otra organización que tiene derecho a solicitar una reconsideración administrativa tributaria se fusiona, escinde o termina, () podrá presentar una solicitud de reconsideración como solicitante especial.

A. Unidades de supervisión de personas jurídicas y otras organizaciones

B. La persona jurídica u otra organización que hereda su propiedad

C. Personas jurídicas u otras organizaciones que tengan derecho a gestionar sus relaciones de deuda y relaciones de tenencia

D. Una persona jurídica u otra organización que asuma sus derechos

Respuesta estándar: D

19. Son terminación natural de la relación de agencia tributaria las siguientes situaciones:

A. El principal rescinde unilateralmente el asunto de la agencia

B. Se ha cancelado la cualificación profesional del agente fiscal colegiado.

C. El fiduciario queda descalificado como agente

D. Vence el plazo de agencia tributaria estipulado en el contrato

20. Cuando un contador fiscal registrado examina la emisión de facturas de los contribuyentes, la factura especial del impuesto al valor agregado con letras rojas emitida por el vendedor para el comprador deberá, si el comprador ha realizado el procesamiento contable, tener el certificado emitido por la autoridad fiscal competente en el lugar donde se encuentre el comprador ( ) como base

A. Certificado de devolución de ventas

B. Formulario de auditoría cruzada del impuesto al valor agregado

C. Sal de la compra y obtén el certificado de descuento

D. Certificado de Gestión Tributaria para Negocios en el Exterior

Respuesta estándar: C

2 Preguntas de opción múltiple (***10 preguntas, 2 puntos cada una. Entre las respuestas alternativas a cada pregunta, Si. dos o más respuestas coinciden con el significado de la pregunta, no se otorgarán puntos por opciones incorrectas o múltiples, se otorgarán 0,5 puntos por cada opción correcta.)

21. Las formas básicas de agencia tributaria se pueden dividir en ().

A. Agente único

B. Múltiples agentes

C. Agencia integral

D. Agente perenne

E. Agente temporal

Respuestas estándar: A, C, D, E

22. El alcance aplicable de los cambios en el registro fiscal de empresas incluye (). Cambio de nombre y representante legal del contribuyente

B. Cambiar la naturaleza económica o el tipo de empresa

C. Cambio de capital social

D. Cambios en la autoridad tributaria competente por cambios de residencia, ubicación comercial o derechos de propiedad

Respuestas estándar: A, B, C

23. Un contador fiscal registrado deberá desempeñar obligaciones de acuerdo con sus deberes de agencia y asumir responsabilidades legales que incluyen (). Cuando un agente fiscal registrado realiza negocios, debe ser aceptado por la firma del agente fiscal donde trabaja y se debe firmar un "Acuerdo de Agencia Tributaria" con el agente. El agente fiscal registrado no debe realizar negocios por su cuenta. nombrar o cobrar tarifas sin autorización.

B． Los agentes fiscales certificados tienen la obligación de expedir certificados a los mandantes, autoridades fiscales y centros de gestión de agentes fiscales certificados. Tienen derecho a firmar y sellar todos los documentos emitidos por su negocio de agencia y asumen las responsabilidades legales correspondientes.

C. Los agentes tributarios certificados tienen la obligación de recibir educación continua de acuerdo con las regulaciones y aceptar capacitación y evaluación profesional organizada por la agencia de gestión de agentes tributarios registrados, pero este no es uno de los requisitos previos para volver a registrarse.

D. Los agentes fiscales certificados tienen la obligación de respetar estrictamente los secretos comerciales de sus agentes.

E. Los agentes fiscales registrados participan en actividades de agencia tributaria de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes nacionales. Ninguna agencia, grupo, unidad o individuo puede interferir ilegalmente.

Respuestas estándar: A, B, D

24. El importe del crédito de la cuenta "impuestos diferidos" refleja la empresa ().

A. La diferencia temporal causada por el beneficio contable antes de impuestos del período actual que es mayor que los ingresos fiscales afecta el monto del impuesto pagado

B. La diferencia temporal que surge de que el beneficio contable antes de impuestos del período actual sea menor que la renta imponible afecta el importe del impuesto pagado

C. El monto del débito por el impacto fiscal de la cancelación de las diferencias temporarias reconocidas en este período

D. El importe del crédito del impacto fiscal de la diferencia temporal reconocida cancelada en el período actual

Respuestas estándar: A, C

25. Un contador fiscal certificado recibió una consulta del contador de una empresa, preguntándole cuáles de las siguientes asignaciones y subsidios no deberían incluirse en la tributación de los salarios y los ingresos salariales (

A). Pago de horas extras a los empleados

B. Subsidio por hijo único

C. Subsidio Académico de la Academia China de Ciencias

D. Subsidio para cuidado infantil

Respuestas estándar: B, C, D

26. Quienes no hayan corregido cualquiera de las siguientes conductas que las autoridades fiscales hayan ordenado corregir dentro de un plazo no podrán comprar ni utilizar facturas especiales del impuesto al valor agregado ()

A. Aquellos que no puedan proporcionar con precisión información relevante sobre el cálculo del IVA a las autoridades fiscales

B. No emitir facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo con la normativa

C. No aceptar la inspección por parte de las autoridades fiscales según lo requerido

D. Todos los bienes vendidos son artículos libres de impuestos

E. Los bienes adquiridos se utilizan para producir tanto bienes sujetos a impuestos como bienes libres de impuestos, y es imposible distinguir los respectivos montos de consumo

Respuestas estándar: B, C

27. Entre los siguientes artículos, entran dentro del ámbito del impuesto sobre el uso del suelo urbano los siguientes (

A). Tierras de producción para agricultura, silvicultura, ganadería y pesca

B. Terreno utilizado por empresas comerciales en zonas industriales y mineras

C. Terreno utilizado por empresas de servicios afiliadas a instituciones públicas de la ciudad

D. Suelo utilizado por agencias de gobierno municipal en pueblos organizados

Respuestas estándar: B, C

28. Los puntos clave de la revisión del monto de la devolución de impuestos para bienes de exportación incluyen (). Fecha de declaración aduanera y salida de las mercancías de exportación

B. Ventas en moneda extranjera de bienes exportados con base en precio CIF

C. Modo de transporte de mercancías exportadas

D. Tipo de comercio de bienes exportados

E. La tasa de devolución de impuestos aplicable a los bienes exportados

Respuestas estándar: A, D, E

29. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones respecto de los principios jurisdiccionales de la reconsideración administrativa tributaria es incorrecta? (

A. Las solicitudes de reconsideración por insatisfacción con acciones administrativas específicas de las autoridades tributarias estarán bajo la jurisdicción de las autoridades tributarias del nivel inmediatamente superior.

B． Las solicitudes de reconsideración por inconformidad con actos administrativos específicos formuladas por una oficina despachada establecida por una autoridad fiscal a su nombre de conformidad con lo dispuesto en las leyes, reglamentos y normas tributarias, estarán bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal del nivel superior que estableció el oficina enviada.

C. Las solicitudes de reconsideración por insatisfacción con la retención y cobro de impuestos realizadas por un agente de retención estarán bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal del nivel superior de la autoridad fiscal a cargo del agente de retención.

D. Las solicitudes de reconsideración por inconformidad con actos administrativos específicos realizados por una autoridad fiscal revocada antes de su revocación quedarán bajo la jurisdicción de las autoridades fiscales que continúen ejerciendo sus facultades.

Respuestas estándar: B, D

30. Los métodos de recaudación de impuestos incluyen (). Inspección y cobro

B. Cobro periódico de cantidad fija

C. Cobro y pago

D. Ordenado para pagar

Respuestas estándar: A, B, C

3 preguntas de respuesta corta: (***3 preguntas, la pregunta 1 es de 4 puntos, la pregunta 2 es de 5 puntos, la pregunta 3 es la pregunta 6 puntos.)

1. Describa brevemente los requisitos para el plazo de emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado.

② Si ​​se adopta el método de liquidación de pago y entrega, será el día en que se reciba el pago.

③ Si se adopta el método de liquidación de venta a crédito o pago a plazos; será el día de la fecha de pago estipulada en el contrato;

④El día en que la mercancía se entrega a otros para su venta en consignación es el día en que se recibe la lista de consignación del fiduciario;

⑤Para los contribuyentes que tienen dos o más instituciones e implementan una contabilidad unificada, si los bienes se transfieren de una institución a otras instituciones para su venta, el impuesto al valor agregado se aplicará de acuerdo con las regulaciones, el día en que se transfieren los bienes;

③ Si los bienes se entregan a otras unidades o comerciantes individuales como inversiones, los bienes se dividirán en Para los accionistas o inversionistas, es el día en que se transfieren los bienes. Los contribuyentes generales deben emitir valor especial-. facturas de impuestos agregadas de acuerdo con el plazo antes mencionado, y no puede avanzar ni retrasarse (Explicación: Una respuesta de 6:4 puntos se deducirá por 1 punto menos. 0, 5 puntos). >2. Un contador fiscal registrado firmó un acuerdo de agencia con la Compañía A en su propio nombre en 1998. En el informe final de auditoría de liquidación del impuesto sobre la renta corporativo a principios de 1999, no reveló los ingresos ocultos de la compañía y los costos y gastos inflados, e instruyó al empresa para encubrirlo hábilmente ¿Qué regulaciones violará un contador fiscal registrado y a qué sanciones estará sujeto?

Respuesta: (1) Violación de regulaciones

① Actuar como agente en nombre personal (l puntos)

② Colaborar con los contribuyentes para evadir impuestos ( 1 punto)

(2) Castigo

① Si un contador fiscal registrado no actúa de acuerdo con las disposiciones del contrato de agencia y viola las leyes fiscales y las normas administrativas, el administrador fiscal La agencia a nivel de condado o superior impondrá una multa e investigará las responsabilidades correspondientes (1 punto)

② Si ​​un agente fiscal registrado viola las regulaciones y participa en actividades de agencia más de dos veces en un año fiscal. la agencia de gestión del agente fiscal registrado de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central le impedirá realizar negocios de agencia Años y más (l puntos)

③ Si es un agente fiscal registrado. sabe que el asunto encomendado es ilegal pero aún actúa como agente o sabe que su comportamiento de agencia es ilegal, la agencia administradora puede cancelar su registro de agente fiscal registrado (1 punto)

3．. Una empresa de servicios de catering se dedica principalmente a los siguientes negocios:

① Compra de cangrejos, abulones, langostas y otros mariscos frescos y brinda servicios de catering a terceros.

② Los proyectos de entretenimiento incluyen: Salón de baile y canción de karaoke, bolos Cuando se le confía a un contador fiscal registrado la revisión de los asuntos fiscales comerciales de la empresa, ¿por dónde debería empezar?

Respuesta: (1) Verificar la cuenta detallada de ingresos operativos con los comprobantes de cobro pertinentes y registros originales para ver si existe un desglose de los ingresos operativos (2 puntos)

(; 2) Si los establecimientos de servicios de catering equipados con instalaciones de karaoke están gravados como industrias de entretenimiento (1 punto)

(3) Verifique cuentas detalladas como costos operativos, gastos operativos, gastos de gestión, etc. con los comprobantes pertinentes; (l punto) )

(4) Verifique las cuentas detalladas de "cuentas por pagar", "cuentas recibidas por adelantado" y otras transacciones actuales con comprobantes contables relevantes y comprobantes originales (1 punto)

(5 ) Revisar la emisión y cobro de facturas unificadas en el sector de la restauración, y cotejarlas con los ingresos (l puntos)

Preguntas de análisis integral (***Dos preguntas, la. la primera pregunta es de 20 puntos, la segunda pregunta es de 25 puntos)

Lista de tasas impositivas que pueden estar involucradas en las preguntas de análisis integral

Impuesto al valor agregado: La devolución a la exportación. la tasa para aires acondicionados es del 15%

2. Impuesto comercial: ventas de bienes inmuebles, transferencia de activos intangibles, industria de servicios 5%

3. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano 7% <. /p>

4. Recargo por tasa de educación 3%

5. Impuesto de timbre:

Contrato de arrendamiento de propiedad 1‰

Contrato de compraventa, tecnología contrato 0,3‰

Documento de transferencia de propiedad 0,5‰

La licencia de derechos cuesta 5 yuanes por pieza

(1) En 1995 se estableció una empresa conjunta chino-extranjera que tiene derecho a realizar operaciones de importación y exportación. Está reconocida como un contribuyente general de valor. -impuesto agregado por las autoridades fiscales competentes y produce principalmente diversos productos. Para cada tipo de aire acondicionado, el impuesto al valor agregado sobre los bienes exportados está sujeto al método de gestión fiscal de "exención, compensación y devolución". >Requisitos: 1. Realizar los asientos contables correctos pertinentes según el orden de la información proporcionada

2. Calcule todos los impuestos a pagar para el período actual en función de la información proporcionada (enumere el proceso de cálculo específico y mantenga dos decimales en los resultados del cálculo de cada paso) y realice los asientos contables pertinentes.

3. Complete el "Formulario de declaración de exención de impuestos, crédito y reembolso para bienes de exportación autónomos (encomendados) de empresas de producción"

La información comercial relevante de la empresa en el primer trimestre de 2000 es la siguiente:

1. Según los pedidos pertinentes de clientes extranjeros, se exportaron 30.000 aparatos de aire acondicionado, de los cuales: (1) 28.000 unidades se vendieron a un precio FOB de 200 dólares estadounidenses por unidad, y el precio en moneda extranjera del RMB fue de 1:8,2836 yuanes (2); Se vendieron 2.000 unidades a un precio FOB de 208 dólares estadounidenses por unidad. La transacción se completó al precio interno y el precio de cambio del RMB fue de 1:8,2948 yuanes. La cantidad anterior se depositó en el banco. >

2. Transferencia de una tecnología de ahorro de energía a un fabricante de equipos de refrigeración en China. El acuerdo de transferencia de derechos de uso de tecnología patentada firmado por ambas partes establece que la tarifa de transferencia es de 1.000.000 de yuanes y la cantidad se ha depositado en el banco. >3. Según el contrato de compra y venta firmado en el período actual, se vendieron 19.400 aparatos de aire acondicionado a un gran centro comercial en China. Los ingresos totales, impuestos incluidos, fueron 40.856.400 yuanes, que se depositaron en el banco. 4. Durante el período actual, la factura especial del impuesto al valor agregado para la compra de materias primas y materiales auxiliares para la producción en China indica que el precio es de 60.000.000 de yuanes y el impuesto es de 10.200.000 de yuanes. Los materiales han sido inspeccionados y colocados en el almacén, y el. se ha pagado el pago.

5. En el período actual, se compraron 20 computadoras en el país y las facturas especiales del impuesto al valor agregado indicaban que el precio era de 200.000 yuanes y el impuesto era de 34.000 yuanes; Se compró un lote de cajas de embalaje y las facturas especiales del impuesto al valor agregado indicaban que el precio era de 10.000 yuanes y el impuesto era de 170O yuanes. La caja de embalaje fue inspeccionada y recibida en el almacén y se realizaron los pagos anteriores. pagado.

6. En el período actual, debido a la venta de aires acondicionados a comerciantes en China, el flete se pagó al departamento de envíos. La factura de flete general emitida por el departamento de envíos indicaba que el monto del flete ascendía a 2.000.000 de yuanes y todo el dinero se había enviado. pagado

La primera respuesta a la pregunta integral:

1. Asientos contables correctos:

1. Débito: depósito bancario 49838796,80

Crédito: ingresos por venta de productos-ventas de exportación 49838796,80 (0,5 puntos)

2. Débito: depósito bancario 1.000.000

Crédito: otros ingresos del negocio 1.000.000 (0,5 puntos)

3. Débito: depósito bancario 40856400

Crédito: ingresos por ventas de productos - ventas nacionales 34920000

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 5936400 (0,5 puntos)

4． Préstamo: Materias primas 60000000

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 10200000

Préstamo: Depósito bancario 70200000 (0,5 puntos)

5. (1) Débito: activo fijo 234.000

Crédito: depósito bancario 234.000 (0,5 puntos)

(2) Débito: embalaje 10.000

Impuestos a pagar - valor- impuesto añadido a pagar (impuesto soportado) 1.700

Préstamo: depósito bancario 11.700 (0,5 puntos)

6. Débito: gastos de venta del producto 1.860.000

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 140.000

Crédito: depósito bancario 2.000.000 (0,5 puntos)

2 Calcule varios impuestos

(1) Impuesto comercial

Impuesto comercial pagadero por la transferencia de tecnología patentada = 100000O × 5% = 5000O yuanes (1,5 puntos)

(2) Según las regulaciones, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano y el recargo educativo no se aplican temporalmente a las empresas con inversión extranjera y a las empresas extranjeras (1,5 puntos)

(3) Impuesto de timbre