Soy del condado de Xuyi, ciudad de Huai'an, provincia de Jiangsu. ¿Qué políticas preferenciales tienen el país, la provincia, la ciudad y el condado para los impuestos agrícolas?
1. Descripción general del impuesto agrícola
(1) Los contribuyentes del impuesto agrícola son organizaciones económicas cooperativas, granjas y empresas que se dedican a la producción agrícola y Obtener ingresos agrícolas en China, unidades administrativas, instituciones públicas, tropas, grupos sociales, otras unidades, templos, agricultores y otros individuos.
(2) Objeto y alcance de la tributación
El impuesto agrícola grava las rentas agrícolas.
Los ingresos agrícolas sujetos a impuestos se dividen en las siguientes cuatro categorías:
1. Ingresos procedentes del cultivo de cultivos alimentarios y de patatas;
2. y tabaco, cultivos oleaginosos, azúcar y otros cultivos comerciales;
3. Ingresos procedentes de cultivos hortícolas
4. Otros ingresos fiscales agrícolas estipulados o aprobados por el Consejo de Estado.
(3) Período y ubicación del pago de impuestos
Los impuestos agrícolas se recaudan en verano y otoño. En zonas con menos cosecha de verano, se puede renunciar al impuesto de verano y se puede lograr la cosecha de otoño.
El tiempo específico de recogida será estipulado por el Gobierno Popular Provincial.
Los contribuyentes deberán entregar el grano u otros productos agrícolas y el efectivo que deban pagarse a la agencia designada dentro del plazo especificado.
(4) Bases y normas de cálculo del impuesto
La base de cálculo del impuesto agrícola son los ingresos agrícolas. Al calcular los ingresos agrícolas, los estándares de cálculo son:
1. Los ingresos de los cultivos alimentarios se calculan en función de la producción anual de los cultivos alimentarios.
2. Los ingresos del cultivo de patatas se calculan en función de la producción anual de cultivos alimentarios en la misma tierra.
3. Los ingresos procedentes del cultivo de algodón, cáñamo, tabaco, aceite y azúcar se calculan con referencia a la producción anual de cultivos alimentarios.
4. Los cultivos hortícolas, otros cultivos comerciales y otros ingresos provenientes de impuestos agrícolas estipulados o aprobados por el Consejo de Estado serán calculados por los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente bajo el gobierno central.
El rendimiento perenne es el rendimiento de los cultivos en años normales y se evalúa en función de las condiciones naturales del terreno y las condiciones generales de manejo. La producción anual de cereales y cultivos comerciales debe convertirse al principal grano producido localmente (trigo en el norte y arroz en el sur), es decir, el grano se utiliza como unidad de cálculo y como unidad de cálculo legal. Las proporciones de diversos cereales y cultivos comerciales convertidos en alimentos básicos serán estipuladas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
3. Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central estipularán respectivamente la tasa impositiva promedio para las prefecturas autónomas y las tasas impositivas para los condados, condados autónomos y ciudades en función de la tasa impositiva promedio estipulada por el Consejo de Estado y las condiciones locales.
4. El Gobierno Popular de la Prefectura Autónoma estipulará por separado las tasas impositivas para los condados, condados autónomos y ciudades en función de la tasa impositiva promedio estipulada por el Gobierno Popular Provincial y las condiciones de cada región.
5. Si las condiciones económicas de los condados, condados autónomos y ciudades son muy diferentes y no pueden imponerse una tasa impositiva, los gobiernos populares de los condados, condados autónomos y ciudades pueden estipular por separado tasas impositivas locales. basado en la tasa impositiva promedio estipulada por el gobierno popular en el siguiente nivel superior. Las tasas impositivas regionales se implementarán después de la aprobación por el gobierno popular en el siguiente nivel superior.
La tasa impositiva fijada por el gobierno popular a nivel de condado o superior en la región no excederá el 25% del valor de producción anual.
(6) Método de cálculo del impuesto
El impuesto agrícola se aplica principalmente a los cereales (en lo sucesivo, cereales públicos) y adopta el método de recaudación física y liquidación monetaria. Es decir, de acuerdo con la cantidad especificada de grano público de calidad media y el monto del impuesto agrícola convertido en valor imponible, los contribuyentes pagan impuestos sobre el grano y determinan el precio en función de la calidad.
El método para determinar el precio de liquidación es: si hay un precio de orden de contrato, la liquidación se basará en el precio de orden de contrato; si no hay un precio de orden de contrato, la liquidación se basará en el; precio del mercado local de COFCO. En las zonas donde se producen cultivos comerciales, silvicultura, ganadería y pesca, el precio de pago preferencial de los impuestos agrícolas se basará en el principio de no ser inferior al precio público de los cereales para mantener un equilibrio en la carga fiscal entre los cultivos comerciales y cultivos alimentarios. Los métodos de verificación específicos para la recaudación de impuestos agrícolas y los precios de liquidación serán formulados por el departamento de finanzas provincial y se implementarán después de la aprobación del Gobierno Popular Provincial.
(7) Impuesto agrícola adicional local
El recargo local del impuesto agrícola es un impuesto local que se recauda junto con el impuesto agrícola (incluido el impuesto de especialidad agrícola). Según las regulaciones, para satisfacer las necesidades de las empresas locales de bienestar público, los gobiernos populares de todas las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden, con la aprobación del Congreso Popular del mismo nivel, imponer recargos locales. al mismo tiempo que impuestos agrícolas para la construcción de caminos y puentes rurales, la reparación de edificios de escuelas primarias y secundarias rurales y la conservación del agua.
Según la normativa vigente, el tipo máximo de recargo de los impuestos agrícolas locales no puede superar el 15%.
El recargo local del impuesto agrícola lo calcula y paga el contribuyente del impuesto agrícola de acuerdo con el monto del impuesto agrícola pagadero y la tasa de recargo prescrita. La fórmula de cálculo es la siguiente:
El recargo local del impuesto agrícola a pagar = el monto del impuesto agrícola a pagar × tasa de recargo
Segundo, tratamiento preferencial del impuesto agrícola
El tratamiento fiscal preferencial del impuesto agrícola es principalmente la reducción de impuestos y exención. De acuerdo con el "Reglamento de Impuestos Agrícolas de la República Popular China" (en adelante, el "Reglamento de Impuestos Agrícolas") y otros documentos relevantes, las categorías impositivas preferenciales de impuestos agrícolas incluyen principalmente:
(1 ) Exenciones y exenciones fiscales de recuperación y recuperación
Con el fin de fomentar la recuperación de terrenos baldíos y la recuperación de tierras abandonadas, la ley fiscal actual proporciona exenciones fiscales y exenciones para la recuperación y la recuperación.
Específicos incluyen:
1. Los ingresos agrícolas obtenidos por los contribuyentes mediante la recuperación de terrenos baldíos o la ampliación de la superficie de tierras cultivadas de otras formas de conformidad con la ley pueden estar exentos de impuestos para 1 a 3 años a partir del año en que se obtiene la renta. En este caso, la recuperación de terrenos baldíos de conformidad con la ley se refiere a terrenos baldíos que han sido recuperados con la aprobación de los departamentos pertinentes de acuerdo con ciertos procedimientos y la ampliación del área de tierra cultivada por otros métodos se refiere principalmente a la ampliación del área de tierra cultivada; construyendo molinos, pólderes, rellenando barrancos, construyendo diques de ríos, construyendo terrazas, etc. (Preguntas y respuestas sobre las Regulaciones de Impuestos Agrícolas y las Regulaciones de Impuestos Agrícolas de la República Popular China)
2. Los ingresos agrícolas obtenidos por inmigrantes de tierras recuperadas están libres de impuestos durante 3 a 5 años a partir del año. en el que se obtienen los ingresos. (Reglamento de Impuestos Agrícolas)
3. Los contribuyentes pueden estar exentos de impuestos durante tres a siete años a partir del año en que se obtienen ingresos por huertos de moreras, jardines de té, huertos y otros árboles económicos recientemente recuperados o cultivados. en zonas montañosas. (Reglamento de Impuestos Agrarios)
(2) Exenciones tributarias y exenciones para la investigación y docencia científica.
De acuerdo con el Reglamento del Impuesto Agrícola, los ingresos agrícolas obtenidos por los contribuyentes de instituciones de investigación agrícola y colegios y universidades agrícolas en tierras utilizadas para experimentos agrícolas pueden estar exentos del impuesto agrícola.
(3) Exenciones fiscales y exenciones para proyectos de conservación de agua
Según la ley fiscal vigente, los contribuyentes que hayan aumentado la producción de terreno por unidad de superficie debido a la construcción de obras de conservación de agua proyectos, proyectos de conservación de agua y suelo, etc., y se han beneficiado durante menos de 3 años, el impuesto aún se calculará en función de la producción del año normal anterior al beneficio, y la parte aumentada estará libre de impuestos. Según el documento Cainongzi (78) No. 2, para fomentar la recuperación en las zonas costeras, los ingresos de los contribuyentes incrementados gracias a la recuperación estarán exentos del impuesto agrícola. El período de exención de impuestos específico se determina en función del monto de las tarifas de materiales de recuperación, pero el período máximo no excederá los 5 años.
(4) Incentivos fiscales por desastres naturales
Para atender las dificultades de los contribuyentes que sufren pérdidas debido a desastres naturales, el "Reglamento Fiscal Agrícola" estipula que los contribuyentes que sufren pérdidas debido a inundaciones, sequías, viento, granizo. Si las cosechas se pierden debido a otros desastres naturales, los impuestos agrícolas se reducirán o eximirán según el grado de pérdida de las cosechas. Las medidas de reducción y exención serán formuladas por los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central.
(5) Exenciones fiscales y exenciones para las familias de los mártires.
Para cuidar de las familias de los mártires militares, el "Reglamento de Impuestos Agrícolas" estipula que si las familias de los mártires revolucionarios, los militares revolucionarios discapacitados en el campo y otros contribuyentes realmente tienen dificultades para pagar los impuestos adeudados por falta de mano de obra u otras razones, deben pasar por el gobierno popular a nivel de condado. Con la aprobación, los impuestos agrícolas pueden reducirse o eximirse.
(6) Exención de impuestos para granjas de demostración de propiedad estatal.
Según Cai Shui Zi [1996] No. 26, los sistemas agrícolas y las granjas de mejoramiento de demostración de semillas de cultivos mejorados de las instituciones públicas, donde el área de mejoramiento de semillas mejoradas representa más del 70% (incluido 70%) del área total de tierras agrícolas, están totalmente exentos del impuesto Impuesto agrícola si el área de cultivo de semillas mejoradas representa menos del 70% del área total de tierras agrícolas de la finca, la tierra cultivada donde se encuentran las semillas mejoradas; Las tierras cultivadas donde no se obtienen semillas mejoradas están exentas del impuesto agrícola, y las tierras cultivadas donde no se obtienen semillas mejoradas están sujetas al impuesto agrícola de acuerdo con las regulaciones. La superficie específica de tierra cultivada exenta del impuesto agrícola se basará en la superficie real de tierra cultivada para el cultivo de semillas mejoradas aprobada por la autoridad recaudadora.
(7) Incentivos y reducciones fiscales para inmigrantes en el área del embalse de las Tres Gargantas
Según Guo Shui Han [1999] No. 845, los ingresos agrícolas obtenidos por los inmigrantes rurales en el El área del embalse de las Tres Gargantas de la recuperación de terrenos baldíos será de la agricultura. Los impuestos agrícolas están exentos durante 3 a 5 años a partir del año de ingreso. Las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central concederán exenciones y reducciones fiscales durante un determinado período de tiempo a los ingresos agrícolas no recuperados obtenidos por los inmigrantes rurales en la zona del embalse del Proyecto de las Tres Gargantas, pero el máximo no excederá de 3 años.
(8) Otras franquicias y exenciones tributarias.
1. Según las normas del impuesto agrícola, los ingresos agrícolas obtenidos por los contribuyentes de espacios abiertos junto a las casas donde se cultivan esporádicamente pueden estar exentos del impuesto agrícola.
2. Según (76) Documento de Finanzas e Impuestos No. 5, los ingresos militares provenientes del cultivo en espacios abiertos fuera de las pistas de los aeropuertos militares están exentos del impuesto agrícola.
3. De conformidad con lo dispuesto en el Reglamento del Impuesto Agrícola y con la aprobación de los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, los impuestos agrícolas podrán reducirse en las siguientes áreas. :
(1) Áreas revolucionarias donde los agricultores todavía tienen dificultades en la producción y la vida. Áreas antiguas;
(2) Áreas minoritarias con producción atrasada y vidas difíciles;
>(3) Zonas montañosas azotadas por la pobreza con transporte inconveniente, producción atrasada y dificultades para los agricultores.
Si ocurre un desastre importante, o el Consejo de Estado decide adoptar medidas de reducción o exención de impuestos, el monto de la reducción o exención de impuestos agrícolas deberá ser aprobado por el Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas; Las reducciones y exenciones de impuestos agrícolas no reducirán las tareas de recaudación asignadas por el Ministerio de Hacienda. Bajo la premisa, serán aprobadas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.