Red de Respuestas Legales - Asesoría legal - ¿Cómo pueden las nuevas empresas obtener políticas preferenciales, exenciones fiscales o apoyo gubernamental?

¿Cómo pueden las nuevas empresas obtener políticas preferenciales, exenciones fiscales o apoyo gubernamental?

1) Industria de alta tecnología

1. Impuesto sobre la renta empresarial

(1) Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida de 15%. Las empresas de alta tecnología que necesitan apoyo estatal se refieren principalmente a empresas que poseen derechos de propiedad intelectual independientes y cumplen las condiciones especificadas en las "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guo Kezhengfa [2008] No. 172).

Base del documento: "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su reglamento de implementación, "Medidas de gestión y reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guo Kezhengfa [2008] No. 172).

(2) Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por una empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos se pueden deducir además al calcular la renta imponible. La superdeducción de gastos de I+D se refiere a los gastos de I+D incurridos por las empresas para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos. Si los activos intangibles no se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirá un 50% adicional de los gastos de I+D sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa. Si se forma un activo intangible, se amortizará al 150% del costo del activo intangible.

Base del documento: "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su reglamento de aplicación, "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las medidas de gestión antes de impuestos Deducción de gastos de investigación y desarrollo empresarial (prueba)" (Oficina de Impuestos del Estado [2008] Nº 116).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deberán presentar los materiales de declaración de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes durante el período de liquidación final. Los materiales presentados incluyen: planes de proyectos de I+D independientes, encomendados y cooperativos y presupuestos de gastos de I+D (fotocopias con sellos oficiales); el estado del establecimiento y la lista de profesionales de agencias especializadas o equipos de proyectos de I+D independientes, encomendados y cooperativos; y Cuadro resumen de gastos de investigación y desarrollo para proyectos cooperativos de investigación y desarrollo, documentos de resolución de la reunión del gerente general o de la junta directiva sobre el establecimiento de proyectos de I+D independientes, encomendados o cooperativos (copias con sellos oficiales); para proyectos de investigación y desarrollo encomendados o cooperativos (copias con sello oficial) información sobre la utilidad de los proyectos de investigación y desarrollo, informes de resultados de investigaciones, etc. ;Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes.

(3) Las empresas de capital de riesgo que realizan inversiones de riesgo que el Estado necesita apoyar y fomentar pueden deducir los ingresos imponibles de acuerdo con una determinada proporción del monto de la inversión. La deducción de la renta imponible significa que si una empresa de capital de riesgo invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa a través de inversiones de capital durante más de dos años, la renta imponible de la empresa de capital de riesgo se puede deducir en el año en que el capital se celebra durante 2 años. Las deducciones insuficientes para el año en curso pueden trasladarse a años fiscales posteriores.

Documento base: “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China” y su reglamento de desarrollo.

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deberán presentar los materiales de declaración de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes durante el período de liquidación final. Los materiales presentados incluyen: Presentación de calificación de deducción: ① Certificado de empresa de capital de riesgo o documento aprobado por el departamento competente (copia con sello oficial de empresa de alta tecnología de la pequeña y mediana empresa de alta tecnología en la que se invierte (copia con sello oficial); 3) Contratos, acuerdos y certificados de verificación de capital de la inversión real (fotocopias con sellos oficiales; 4) Declaración de que las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología invertidas no figuran en la lista; ⑤ Otra información requerida por las autoridades competentes; autoridades fiscales. Deducciones de la renta imponible registrada: ① certificado de empresa de capital riesgo o documento aprobado por el departamento competente (copia con sello oficial) de la pequeña y mediana empresa de alta tecnología en la que se invirtió (copia con sello oficial); 3 ) Contratos de inversión, acuerdos y certificados de verificación de capital de la inversión real (fotocopias selladas con sellos oficiales); (4) Una lista de registros de las deducciones de ingresos imponibles para empresas de capital de riesgo ⑤ Otra información requerida por las autoridades fiscales competentes;

(4) Los ingresos calificados por transferencia de tecnología pueden estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta corporativo. La exención o reducción del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los ingresos por transferencia de tecnología calificados significa que la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes dentro de un año fiscal que no exceda los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las empresas; la mitad de la tasa del Impuesto sobre la Renta.

Documento base: “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China” y su reglamento de desarrollo.

(5) Si es realmente necesario acelerar la depreciación de los activos fijos de la empresa debido al progreso tecnológico y otras razones, se puede acortar el período de depreciación o adoptar una depreciación acelerada. Los activos fijos cuya depreciación se puede acortar o acelerar incluyen: activos fijos que se actualizan rápidamente debido a los avances tecnológicos, activos fijos que están sujetos a fuertes vibraciones y alta corrosión durante todo el año.

Cuando se acorte el período de depreciación, el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación previsto en el artículo 60 del Reglamento si se adopta el método de depreciación acelerada, el método del doble saldo decreciente o la suma de los mismos; Se puede utilizar el método de los dígitos de los años.

Documento base: “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China” y su reglamento de desarrollo.

Proceso operativo: Los contribuyentes calculan por sí mismos las reducciones y exenciones tributarias.

(6) Si los gastos de educación de los empleados incurridos por empresas innovadoras en la zona de demostración no exceden el total de sueldos y salarios, se permitirá que se deduzcan al calcular la renta imponible; transferidos y utilizados en la deducción de ejercicios fiscales futuros.

Base del documento: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política piloto para la deducción antes de impuestos de los fondos de educación de los empleados para la construcción de una zona nacional de demostración de innovación independiente en Zhongguancun Ciencia y Parque Tecnológico" (Caishui [2010] No. 82).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación.

(7) Para las empresas que participan en actividades de investigación y desarrollo financiadas por el estado en campos de alta tecnología dentro de la zona de demostración, la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y otros departamentos publicaron las "Directrices para el desarrollo prioritario actual de Áreas clave de industrialización de alta tecnología" (año 2007)", los siguientes gastos realmente incurridos en un año fiscal para proyectos actualmente desarrollados en el campo de alta tecnología de la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Zhongguancun pueden deducirse de acuerdo con las regulaciones cuando calcular la renta imponible. Tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de formulación de especificaciones de nuevos procesos, libros y materiales técnicos directamente relacionados con actividades de I+D y tarifas de traducción de datos. Costes de materiales, combustibles y energía consumidos directamente en las actividades de I+D. Los sueldos, salarios, bonificaciones, asignaciones y subsidios de los empleados que participan directamente en actividades de I+D, así como las primas del seguro de pensiones básico, las primas del seguro de pensiones básico y los gastos básicos pagados a los empleados que participan directamente en actividades de I+D de conformidad con con el alcance y las normas prescritas por los departamentos competentes pertinentes del Consejo de Estado o del Gobierno Popular Municipal de Beijing. Primas de seguro médico, primas de seguro de desempleo, primas de seguro de accidentes laborales, primas de seguro de maternidad y fondos de previsión de vivienda. Tarifas de depreciación o alquiler de instrumentos y equipos utilizados específicamente para actividades de I+D, así como los costos de operación, mantenimiento, ajuste, inspección y reparación. Gastos de amortización de activos intangibles como software, patentes y tecnologías no patentadas utilizadas específicamente para actividades de I+D. Los costos de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso específicamente utilizados para pruebas intermedias y producción de prueba de productos, así como los costos de compra de muestras, prototipos y medios de prueba en general que no constituyan activos fijos. Tarifas de pruebas de campo de tecnología de exploración y desarrollo y tarifas de ensayos clínicos de desarrollo de nuevos fármacos. Tarifas de demostración, identificación, revisión y aceptación de resultados de I+D.

Base del documento: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política piloto de súper deducción de gastos de investigación y desarrollo para la construcción de una zona nacional independiente de demostración de innovación en ciencia y tecnología de Zhongguancun Parque" (Caishui [2010] No. 81).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación.

2. Impuesto empresarial

(1) Transferencia de tecnología y transferencia de tecnología obtenida por unidades e individuos (incluidas empresas con inversión extranjera, centros de investigación y desarrollo con inversión extranjera, empresas extranjeras y empresas extranjeras). individuos) Los ingresos provenientes del desarrollo y consultoría técnica y servicios técnicos relacionados están exentos del impuesto comercial.

Base del documento: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la implementación de la Decisión del Comité Central y el Consejo Estatal sobre el fortalecimiento de la innovación tecnológica y el desarrollo de alta y nuevas tecnologías y el logro de la industrialización" (Caishuizi [1999] No. 273).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Después de que la unidad y el individuo firmen un contrato de tecnología, deben acudir a la oficina tributaria competente para manejar los procedimientos de solicitud de exención de impuestos comerciales para transacciones de tecnología basándose en la lista de materiales de solicitud de exención de impuestos comerciales para transacciones de tecnología para referencia futura. Entre los materiales enumerados en la lista de materiales, excepto una breve descripción del contenido comercial de las transacciones de tecnología exentas del impuesto comercial y un poder, todos los demás materiales se pueden copiar y sellar con el sello oficial. El contenido de la copia debe ser coherente con el original y estar marcado en un lugar destacado. Las unidades y las personas que posean el "Aviso de aceptación de presentación" deben completar la "Hoja de datos de exención de impuestos comerciales para transacciones tecnológicas" con base en los datos enumerados en la "Hoja de datos de exención de impuestos comerciales para transacciones tecnológicas" antes de finales del próximo mes, juntos con la factura de liquidación u otro. Copia del certificado de ingreso de liquidación legal se presentará a la autoridad fiscal competente para su referencia.

(2) Las incubadoras de empresas de ciencia y tecnología son instituciones de servicios de emprendimiento de ciencia y tecnología con el propósito de promover la transformación de los logros científicos y tecnológicos y agregar o eliminar empresas y emprendedores de alta tecnología. Desde junio de 5438+1 de octubre de 2008 hasta junio de 5438+31 de febrero de 2008, los ingresos obtenidos por las empresas de incubación por el alquiler de locales, casas y la prestación de servicios de incubación están exentos del impuesto comercial. Los "servicios de incubación" se refieren a los servicios prestados a empresas en incubación dentro del ámbito de los servicios técnicos y de consultoría en las categorías fiscales de "industria de servicios", "industria de arrendamiento" y "otras industrias de servicios" del impuesto sobre las empresas.

Base del documento: “Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre cuestiones de política fiscal relacionadas con las incubadoras de empresas tecnológicas” (Caishui [2007] No. 121).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deberán presentar los materiales de presentación de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes, incluidos: formularios de presentación de reducción y exención de impuestos; el departamento administrativo de ciencia y tecnología del Consejo de Estado emitirá los materiales de certificación correspondientes.

(3) El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional se basa en universidades con sólidas capacidades de investigación científica, combinadas con las ventajas integrales de recursos intelectuales de las universidades y otras ventajas sociales, para brindar a las universidades una transformación de logros científicos y tecnológicos. , incubación de empresas de alta tecnología y talentos empresariales innovadores. Una institución que cultiva, integra la industria, la academia y la investigación para brindar plataformas y servicios de apoyo.

Desde junio de 5438+1 de octubre de 2008 hasta junio de 5438+31 de febrero de 2008, los ingresos obtenidos por las empresas de incubación por el alquiler de locales, casas y la prestación de servicios de incubación están exentos del impuesto comercial. Los "servicios de incubación" se refieren a los servicios prestados a empresas en incubación dentro del ámbito de los servicios técnicos y de consultoría en las categorías fiscales de "industria de servicios", "industria de arrendamiento" y "otras industrias de servicios" del impuesto sobre las empresas.

Base del documento: "Aviso de la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing y la Oficina de Impuestos Locales de Beijing enviado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política fiscal relacionadas con el Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional" ( Finanzas e Impuestos de Beijing [2007] No. 2332).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deberán presentar los materiales de presentación de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes, incluidos: formularios de presentación de reducción y exención de impuestos; el departamento administrativo de ciencia y tecnología y educación del Consejo de Estado emitirá los materiales de certificación correspondientes.

3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

(1) Las instituciones de investigación científica y los colegios y universidades proporcionan recompensas individuales en forma de acciones o ratios de inversión, previa revisión por parte de las autoridades fiscales competentes. El impuesto sobre la renta no se cobrará temporalmente.

Base del documento: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la cancelación de la exención temporal de los derechos de revisión del impuesto sobre la renta de las personas físicas para promover la transformación de los logros científicos y tecnológicos" (Guo Shui Han [2007] núm. 833).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Las instituciones de investigación científica, colegios y universidades o el personal premiado que convierta sus logros científicos y tecnológicos en acciones y ratios de inversión deberán presentar una carta de confirmación de las acciones de logros de alta tecnología, un informe de evaluación de logros técnicos y una carta de confirmación, etc. autoridades tributarias competentes dentro de los 30 días siguientes a la concesión de la adjudicación.

(2) Para las empresas de innovación tecnológica y empresariales en la zona de demostración que transforman los logros científicos y tecnológicos, el personal técnico relevante de la empresa será recompensado en forma de acciones o índice de contribución de capital. Si el personal técnico tiene dificultades para pagar impuestos de una sola vez, podrá pagar el impuesto sobre la renta personal en cuotas previa revisión y aprobación de las autoridades tributarias competentes.

Base del documento: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política Piloto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Incentivos de Equidad en la Construcción de la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación del Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun" ( Caishui [2010] N° 83).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación.

4. Impuesto local

(1) 5438+0 de junio de 2008 a 5438+00 de junio de 2065 5438+02 de junio de 31, Los parques científicos y tecnológicos calificados proporcionan propiedades y terrenos. para uso propio, a título gratuito o mediante arrendamiento, y están exentos del impuesto predial y del impuesto sobre uso de suelo urbano.

Base del documento: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones de política fiscal relacionadas con el Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional" (Finanzas e Impuestos [2006 54 38+0] N° 120).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deberán presentar los materiales de presentación de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes, incluidos: formularios de presentación de reducción y exención de impuestos; el departamento administrativo de ciencia y tecnología y educación del Consejo de Estado emitirá los materiales de certificación correspondientes.

(2) Desde el 65 de junio de 2008 + el 1 de octubre de 2008 hasta el 10 de junio de 2008, las incubadoras calificadas recibirán bienes inmuebles y terrenos para su propio uso, de forma gratuita o mediante arrendamiento a empresas incubadas. , exentos del impuesto predial y del impuesto sobre uso del suelo urbano.

(3) Industria de ahorro de energía y protección del medio ambiente

Impuesto sobre la renta industrial y comercial

1. Ingresos de empresas dedicadas a la protección ambiental calificada y el ahorro de energía. , y los proyectos de ahorro de agua se calcularán desde el primer año hasta que el impuesto sobre la renta de las sociedades esté exento en el tercer año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduzca a la mitad del cuarto al sexto año. Los proyectos calificados de protección ambiental, ahorro de energía y ahorro de agua incluyen el tratamiento de aguas residuales públicas, el tratamiento de basura pública, el desarrollo y utilización integral de biogás, la transformación tecnológica de ahorro de energía y reducción de emisiones, la desalinización de agua de mar, etc. Las condiciones específicas y el alcance del proyecto serán formulados por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado en consulta con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado y presentados al Consejo de Estado para su aprobación.

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deben presentar los materiales de presentación de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias competentes durante el período de liquidación, incluidos: materiales de certificación del proyecto reconocidos por los departamentos pertinentes (fotocopias estampadas con sellos oficiales, materiales de certificación pertinentes para la obtención del primer ingreso, como recibos); , talones de facturas, etc. (Copia con sello oficial); declaración contable de ingresos del proyecto; otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes.

2. La inversión de las empresas en la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción puede gravarse con un porcentaje determinado. Los créditos fiscales se refieren a la compra y el uso real de equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción especificados en el Catálogo de preferencias del impuesto sobre la renta de las empresas para equipos especiales para la protección del medio ambiente y el Catálogo de preferencias del impuesto sobre la renta de las empresas para equipos especiales. para Producción de Seguridad, y el monto de la inversión en equipo especial 65,438+00% se puede deducir del impuesto de empresa pagadero para el año en curso, si la deducción es insuficiente para el año en curso, se puede trasladar a los cinco años fiscales siguientes; .

Base del documento: "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y su Reglamento de Aplicación, "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas a la Implementación del Catálogo de Preferencias en el Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Equipos Especiales para la Protección Ambiental", "Catálogo de Ahorro de Energía de Preferencias en el Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Equipos Especiales para el Ahorro de Agua y Catálogo de Preferencias en el Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Equipos Especiales para la Seguridad de la Producción (Caishui [2008] núm. 48).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Durante el período de liquidación, los contribuyentes deberán presentar los materiales de presentación de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales competentes, incluyendo: presentación de calificación crediticia: facturas y listas de compra de equipos especiales (copias estampadas con sellos oficiales de tarjetas de uso de activos fijos de equipos especiales o especiales); equipo activo fijo libro de contabilidad (fotocopia sellada con sello oficial) el equipo especial pertenece al Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de Empresas para Equipos Especiales para la Protección del Medio Ambiente, al Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de Empresas para Equipos Especiales para el Ahorro de Energía y Agua, y al Catálogo de preferencias en el impuesto sobre la renta de las empresas para equipos especiales para la producción de seguridad Informes sobre equipos especiales, como equipos especiales para la protección del medio ambiente, equipos especiales para la conservación de energía y agua, equipos especiales para la seguridad de la producción y declaraciones sobre el uso de otros materiales especiales necesarios; por las autoridades fiscales competentes. Presentación de crédito fiscal: factura y lista de compra de equipo especial (copia con sello oficial); tarjeta de uso de activos fijos de equipo especial o libro mayor de activos fijos de equipo especial (copia con sello oficial; lista de presentación de crédito de impuesto sobre la renta corporativo para la compra de equipo especial); por las autoridades fiscales competentes.

3. Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2008, las empresas deben utilizar los recursos especificados en el "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta empresarial de utilización integral de recursos" como principales materias primas y la proporción de materias primas en el La producción de productos y materiales no debe ser inferior a los estándares especificados en el Catálogo. Los ingresos procedentes de la producción de productos que no estén restringidos ni prohibidos por el Estado y que cumplan con las normas nacionales y relacionadas con el desempleo se incluirán en los ingresos totales a una tasa reducida del 90%.

Documento base: “Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China” y su reglamento de aplicación, “Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con la implementación del catálogo del impuesto sobre la renta de las empresas para la utilización integral de los recursos" (Finanzas e Impuestos [2008] No. 47).

Trámites operativos: Los proyectos de reducción y exención de impuestos anteriores requieren presentación. Los contribuyentes deben presentar los materiales de presentación requeridos por las autoridades tributarias competentes durante el período de liquidación, incluidos: certificados válidos de utilización integral de recursos y documentos sobre los resultados de la utilización integral de recursos anunciados por la Comisión de Reforma y Desarrollo Municipal de Beijing (copias con sellos oficiales); una descripción de la utilización integral real de los recursos de la empresa (incluida la utilización integral de los recursos, normas técnicas, nombres de productos, etc.) y una contabilidad separada de los ingresos provenientes de la utilización integral de los recursos y otros materiales requeridos por las autoridades competentes; autoridades fiscales.

上篇: Disposiciones sobre vacaciones en la nueva legislación laboral 下篇: Honorarios de abogados de Fushun

¿Cómo pueden las nuevas empresas obtener políticas preferenciales, exenciones fiscales o apoyo gubernamental?

Artículos populares