Quiero ayudar al gobierno a atraer inversión extranjera. No entiendo muy bien la naturaleza de las empresas extranjeras. Por favor recuérdenme a qué debo prestar atención.
El Sr. Fang, que tiene poco más de 40 años, fue uno de los primeros trabajadores administrativos en unirse a una empresa extranjera y ha sido testigo de casi toda la historia del desarrollo de la inversión extranjera en China. Aunque el Sr. Fang actualmente tiene un salario anual alto y una vida cómoda, siempre se siente pesado en el corazón al enfrentar este envidiable trabajo. Dijo con emoción: "Ayudé a jefes extranjeros a ganar demasiado dinero chino. Me duelen las manos después de ganar este dinero, pero mi corazón se vuelve cada vez más codicioso. Si esto continúa, me temo que China será vaciada por ellos. " Suena un poco alarmista, pero es el sentimiento común de muchas personas en la industria. El Sr. Fang ha trabajado con los jefes de empresas multinacionales durante muchos años y conoce la historia interna de las pérdidas falsas, la evasión fiscal y la transferencia de ganancias de las empresas con financiación extranjera.
Transferencia de ganancias:
La carretera de tablones de Mingxiu cruza en secreto Chencang
“Un cerdo y una gallina abrieron juntos un restaurante. La gallina lo pagó con sus propios huevos. El cerdo lo paga con su propia carne. ¿Puede continuar la empresa conjunta después de cortar la carne de cerdo?"
El Sr. Fang es estudiante del Departamento de Economía y Gestión de una importante universidad. Después de graduarse, lo asignaron a trabajar en una empresa estatal con buenos beneficios. Después de sólo dos años de trabajo, encontró una oportunidad única: una conocida empresa multinacional del sector vino a China para discutir cuestiones de cooperación. El Sr. Fang hablaba inglés con fluidez y se convirtió en la columna vertebral de las negociaciones. "En ese momento, la 'empresa conjunta' era sólo un trozo de carne que se podía tirar", recordó Fang. "La competencia entre varios pares nacionales es extremadamente feroz. Ahora que lo pienso, es una pelea entre una agachadiza y una almeja, y el pescador gana". sugerencias de inversores extranjeros y desinvertir los activos y formar una empresa conjunta.
Debido al excelente desempeño del Sr. Fang en las negociaciones y su confianza en las perspectivas de desarrollo futuro de la empresa conjunta, finalmente renunció a su trabajo en una empresa estatal y aceptó un puesto de nivel medio a cargo. de adquisiciones en la empresa conjunta. Pensé que en las empresas donde China controla el 51%, los líderes deberían ser chinos. Sin embargo, el Sr. Fang descubrió en la práctica que debido a que el capital extranjero le proporcionó “experiencia de gestión avanzada” y “tecnología de producción avanzada”, dominaba la dirección de la toma de decisiones en la mayoría de las cuestiones prácticas. En particular, las partes extranjeras dependen del control tecnológico para controlar el poder adquisitivo de materias primas y piezas en las operaciones reales.
Al principio, el Sr. Fang revisó cuidadosamente a cada proveedor de repuestos que presentó su intención de cooperar, basándose en la creencia de que hay cosas que hacer y cosas que no hacer, y finalmente encerró una empresa privada en el sur. La tecnología pasa la prueba y las especificaciones cumplen con los estándares. Lo más importante es el bajo precio. Luego de que el informe de solicitud fue presentado al supervisor superior, fue rechazado con el argumento de que "la fábrica debe presentar el producto a la empresa matriz para su certificación".
Cuando el Sr. Fang transmitió la conclusión al fabricante ofertante y pidió a la otra parte que certificara eufemísticamente, la otra parte se puso ansiosa: "Nuestra principal dirección de suministro de productos de repuestos son las empresas conjuntas chino-extranjeras en el Industria Para obtener piezas y accesorios, cierto, hemos viajado al extranjero para realizar negociaciones muchas veces, no solo gastando muchos gastos de viaje, sino también millones de tarifas de transferencia de tecnología. Nuestros productos han pasado la certificación internacional para garantizar la calidad. ¿Necesitamos volver a presentar la certificación? "Después del cálculo, si la tarifa de certificación aumentaría el costo de producción en aproximadamente un 20%, el postor aceptó a regañadientes someterse a la certificación después de repetidos cálculos. La parte extranjera dio una nueva razón: "El estándar de certificación no es "Se proporcionan a fabricantes que no apoyan". El Sr. Fang se dio cuenta de repente. Las partes extranjeras simplemente no aceptan comprar repuestos y materias primas en el país. El propósito fundamental es transferir ganancias a sus empresas matrices extranjeras a través del llamado "suministro original de fábrica". sistema." Los beneficios de la empresa conjunta deben compartirse con la parte china, pero los enormes beneficios generados por las compras a precios elevados a fabricantes de piezas subsidiarias extranjeras controladas directamente por la empresa matriz pueden ser disfrutados exclusivamente por ellos.
“Un cerdo y una gallina abrieron juntos un restaurante. La gallina lo pagó con sus huevos y el cerdo lo pagó con su propia carne. ¿Puede continuar la empresa conjunta después de cortar la carne de cerdo? Después de que el indefenso Sr. Fang supo la intención fundamental de la parte extranjera, la tarea en cuestión se volvió mucho más sencilla. Aunque el coste de compra de piezas de repuesto ha aumentado casi un 60%, la buena situación de ventas ha aportado buenos beneficios a la empresa conjunta, ya que lleva la bandera de una "marca de renombre internacional". Sin embargo, a medida que aumenta la competencia en la industria, las ganancias se estabilizan gradualmente y comienza a aparecer la desventaja de los altos costos.
Después de repetidas negociaciones con la parte china, la parte extranjera finalmente acordó realizar una "adquisición localizada" de piezas y materias primas con bajos requisitos técnicos. Sin embargo, el Sr. Fang aún notó durante la adquisición real que el proveedor extranjero original de piezas en realidad fue reemplazado por un "fabricante de empresa conjunta" que estaba inextricablemente vinculado a la empresa matriz.
Análisis
A nivel internacional, las empresas de primera ganan dinero a través de la certificación, mientras que las empresas de segunda ganan dinero a través de la marca. Tomando como ejemplo a los fabricantes de automóviles, los inversores extranjeros tienen la intención de establecer empresas de repuestos de propiedad absoluta en sus propios países y empresas conjuntas chino-extranjeras de vehículos en China. Parte del dinero ganado por las empresas conjuntas chino-extranjeras debe compartirse con la parte china, pero todas las ganancias obtenidas por empresas de repuestos de propiedad totalmente extranjera establecidas por inversores extranjeros en sus propios países pertenecen a la parte extranjera. Las empresas chinas de piezas y componentes deben pasar la "certificación" de las sedes extranjeras antes de poder suministrar productos de apoyo a empresas conjuntas chino-extranjeras OEM y empresas de vehículos. De esta forma se consigue la "transferencia de beneficios". La "certificación" es sólo un medio y la prestación de beneficios es la esencia.
A juzgar por los resultados económicos del primer semestre del año anunciados por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, los beneficios de la industria del automóvil, que figura entre las industrias rentables, cayeron un 48,8% interanual. Datos de la Corporación de Desarrollo y Consultoría de la Industria Automotriz de China muestran que en el primer semestre del año, China acumuló 18.517 vehículos, un aumento interanual de aproximadamente el 3,28%, y ventas de 18.430 vehículos, un aumento interanual. del 1,55%. La producción y las ventas aumentaron, pero los beneficios cayeron. No sólo la industria del automóvil, sino también muchas industrias han visto "cosas extrañas" en las que las ganancias de las empresas con financiación extranjera han disminuido año tras año. Personas familiarizadas con el asunto dijeron que no es que la eficiencia de las empresas extranjeras esté empeorando, sino que los beneficios se han transferido mediante "deslocalizaciones".
La transferencia de ganancias de las empresas con financiación extranjera se produce durante el proceso de adquisición y la premisa es que la parte extranjera se adhiere al "principio de suministro original". Entre las empresas conjuntas chino-extranjeras en las principales empresas de motores y empresas de automóviles, las partes extranjeras tienen el poder de comprar materias primas y piezas mediante control técnico. En los últimos años, las empresas conjuntas chino-extranjeras y las empresas de propiedad totalmente extranjera generalmente se han adherido al "principio de suministro original" al comprar materias primas y piezas, excluidas las empresas financiadas por China.
Comprar materias primas y repuestos a la empresa matriz a precios elevados es otra arma mágica para que las empresas extranjeras "sustituyan a otras". Una empresa japonesa de repuestos para automóviles compra materias primas a su empresa matriz y el precio de compra es decenas de veces mayor que el de materias primas nacionales similares. Fuentes autorizadas dijeron a los periodistas que los empresarios extranjeros compran materias primas y componentes de la empresa matriz a precios elevados y luego venden los productos a la empresa matriz a precios bajos, transfiriendo así ganancias a la empresa matriz, aumentando los costos de las empresas conjuntas chino-extranjeras y reducir los beneficios de las empresas conjuntas chino-extranjeras.
Además, las partes extranjeras también cobran altas tarifas de transferencia de tecnología a las partes chinas a través de "certificación" y otros métodos para lograr el propósito de transferir ganancias. Todos los departamentos técnicos de las empresas anfitrionas de empresas conjuntas chino-extranjeras están controlados por partes extranjeras. Por lo tanto, incluso entre las empresas anfitrionas de empresas conjuntas chino-extranjeras controladas por China, China casi no tiene voz en las cuestiones de equiparación de productos. Las empresas chinas de repuestos que suministran accesorios a empresas anfitrionas de empresas conjuntas chino-extranjeras deben obtener la certificación de la empresa matriz extranjera. De esta forma se consigue la "transferencia de beneficios". La "certificación" es sólo un medio y la prestación de beneficios es la esencia.
Evitar pérdidas:
Sorprende la paradoja de la inversión extranjera.
Las empresas multinacionales tienen sus propios equipos de abogados que estudian cómo perforar un pequeño vacío legal en un gran agujero. Nuestras lagunas jurídicas son tan grandes como puertas, y la gente las atraviesa con carteles de "evasión fiscal razonable" en la mano.
Con la afluencia de empresas con financiación extranjera y la ventaja de los precios bajos de sus contrapartes nacionales, la tasa de crecimiento de la empresa del Sr. Fang disminuyó y el pago de impuestos en 2001 cayó de 60 millones a 40 millones. En ese momento, la parte extranjera propuso a la parte china el establecimiento de una empresa de propiedad absoluta con el argumento de "confiar en métodos de gestión extranjeros avanzados para promover el rápido desarrollo de las empresas y crear más ingresos fiscales para China". El Sr. Fang, quien ha sido ascendido a la cima de la empresa, fue designado por el jefe extranjero para coordinar este asunto.
El Sr. Fang suspiró y dijo a los periodistas que el llamado "trabajo de coordinación" en ese momento no era difícil. El gobierno local escuchó que las fábricas de propiedad totalmente extranjera podían generar más ganancias y pagar más impuestos, y casi sin dudarlo aceptó todas las solicitudes de los empresarios extranjeros y proporcionó activamente condiciones preferenciales para las fábricas de propiedad totalmente extranjera. Bajo la presión de los departamentos gubernamentales, la parte china tuvo que vender acciones a partes extranjeras a precios extremadamente bajos. Pronto las partes extranjeras establecieron una empresa de propiedad total como deseaban, y el Sr. Fang también se unió a la nueva empresa como un veterano.
Pero lo único que no sucedió fue el gobierno local.
En el primer año de "empresa unipersonal", los inversores extranjeros pagan impuestos por valor de 30 millones de yuanes, es decir, más de 6.543.800 yuanes menos que la empresa conjunta antes de la "empresa unipersonal"; en el segundo año, pagan impuestos por valor de 20 millones de yuanes; es 6.543.800 yuanes menos que en el primer año de "empresa unipersonal" Para los inversores extranjeros "de propiedad exclusiva", el impuesto pagado en el tercer año sigue siendo casi la mitad que el del segundo año. ¿La competencia se está volviendo más intensa o el mercado está empeorando? El Sr. Fang dijo: Como todos sabemos, la situación del mercado de China ha ido mejorando cada vez más en los últimos años. De hecho, después de la "empresa unipersonal", bajo una gestión estandarizada, la situación de la empresa es cada vez mejor. Hasta donde él sabe, la participación de mercado de las ventas de productos de esta empresa con financiación extranjera ha aumentado constantemente y el excelente desempeño en China también ha atraído la atención de la empresa matriz. A finales de 2004, el consejo de administración de la empresa decidió realizar una tercera inversión adicional.
En este caso, ¿por qué esta empresa sigue perdiendo dinero en sus libros? Ante las preguntas de los periodistas, el Sr. Fang negó con la cabeza. Debido a que la división del trabajo es diferente, no tiene muy clara la situación de la declaración de impuestos. Pero el Sr. Fang definitivamente dijo a los periodistas que en muchos lugares, la cantidad de inversión extranjera introducida y el correspondiente crecimiento del PIB son los principales indicadores para los cuadros dirigentes, por lo que las empresas multinacionales como las empresas extranjeras del Sr. Fang a menudo pueden usar la carta de triunfo de los "billetes de moneda". “Negociar con los gobiernos locales y obtener beneficios fiscales que son inimaginables para los pares nacionales comunes y corrientes. Además de medidas preferenciales como exenciones fiscales, descuentos financieros y precios bajos de la tierra, algunos líderes locales incluso han intervenido en el trabajo de auditoría fiscal de las autoridades tributarias para aumentar los indicadores económicos en la región y acelerar la promoción. Ésta es una razón importante por la que muchas empresas extranjeras se atreven a "invertir más y perder dinero".
Por otro lado, estas empresas multinacionales tienen fuertes capacidades de planificación fiscal. Un funcionario de la Administración Estatal de Impuestos reveló una vez que las empresas multinacionales más conocidas elegirán firmas contables de renombre internacional, como PricewaterhouseCoopers, para manejar sus casos. Su método de funcionamiento es muy complicado y muchas veces requiere varias vueltas en el exterior. Además, la contabilidad financiera interna cuenta con sistemas informáticos muy avanzados. Algunos sistemas informáticos no son operados en absoluto por el personal tributario nacional, lo que dificulta enormemente la supervisión. Además, el bloqueo de información entre aduanas, impuestos y otros departamentos gubernamentales también dificulta las inspecciones fiscales. El Sr. Fang hizo una analogía medio en broma: "Las empresas multinacionales tienen un equipo de abogados especializados en derecho. Mientras haya un pequeño hueco, pueden perforar un agujero. Nuestro vacío legal actual es casi más grande que la puerta, y podemos salir de manera abierta y honesta." ”
El análisis
Las estadísticas muestran que la pérdida promedio de las empresas extranjeras en China es de 51 a 55, con pérdidas anuales que superan los 120 mil millones. yuan. Los datos de la Oficina Nacional de Estadísticas muestran que de junio a abril de este año, los beneficios de las empresas con inversión extranjera, de Hong Kong, Macao y Taiwán (107.500 millones de yuanes) cayeron un 3,5%. En este sentido, los funcionarios del IRS creen que dos tercios de las empresas que generan pérdidas se deben a motivos no comerciales y tienen como objetivo evadir impuestos. Estimaciones conservadoras sugieren que los ingresos fiscales perdidos por las empresas con financiación extranjera en China han alcanzado los 30 mil millones de yuanes al año.
En la actualidad, China se ha convertido en el país que más inversión extranjera directa atrae del mundo. Sin embargo, un gran número de empresas con financiación extranjera llegan a China cada año, pero en general sufren muchas pérdidas. Algunas personas llaman a este fenómeno la "paradoja de la inversión extranjera": en primer lugar, las empresas multinacionales que pueden extender los medios de operación de capital a otros países y descomponer el proceso de creación de la cadena de valor en otros países tienen tasas de pérdidas más altas que las empresas locales en el país anfitrión. El segundo es la búsqueda de ganancias por parte del capital. A pesar de una tasa de pérdidas tan alta, una gran cantidad de capital extranjero todavía ingresó a estos puntos calientes. ¿Cómo surgió una “paradoja de la inversión extranjera” tan sorprendente y qué secretos se esconden en ella?
Qingdao es una ciudad importante en China para atraer inversión extranjera. En el primer semestre de 2004, 479 empresas con financiación extranjera por encima del tamaño designado sufrieron pérdidas, lo que representa el 60 por ciento de las pérdidas totales de las empresas por encima del tamaño designado en Qingdao. La pérdida fue de 830 millones de yuanes, lo que representa el 68% de las pérdidas de las empresas de tamaño superior al designado en Qingdao.
No sólo en Qingdao, sino también en las regiones del delta del río Yangtze, del delta del río Perla y del borde de Bohai, es un fenómeno común que las empresas con financiación extranjera sufran pérdidas a gran escala. El objetivo de las pérdidas contables de las empresas con inversión extranjera es evadir impuestos.
En la actualidad, existen seis formas principales de evasión fiscal por parte de las empresas extranjeras: tanto en el lado de compra como de venta, transferir ganancias al extranjero a través de "salarios bajos AG" que aumentan de manera poco realista el valor de los activos fijos y equipos, recuperando parte de la inversión por adelantado; , informar falsamente los gastos de depreciación anual de la empresa, lo que provocó que la empresa retrasara el inicio del año de generación de ganancias; remitir ganancias al extranjero en forma de regalías, comisiones de ventas y reembolsos por patentes, tecnologías patentadas, marcas registradas y fondo de comercio dentro del grupo, implementar múltiples; -pasar la extracción de productos upstream, midstream y downstream y pagar tarifas de patentes, mantenimiento de la red, publicidad, consultoría y otros costos humanos para transferir ganancias y aprovechar el debilitamiento del capital para transferir ganancias corporativas otorgando préstamos a empresas afiliadas; pagar intereses o no cobrar intereses.
Esta evasión fiscal a gran escala por parte de empresas con financiación extranjera también refleja la debilidad de la supervisión de las empresas extranjeras por parte de mi país. Alguien ha estimado que con la mano de obra, los recursos materiales y los medios técnicos existentes en mi país, la probabilidad promedio de que cada empresa con financiación extranjera sea auditada es de una vez cada 800 años. Aunque la autenticidad de las cifras es cuestionable, también ilustra la falta de lucha contra la evasión fiscal por parte de los departamentos de inspección fiscal de mi país.
Invitar a la inversión externa
Empresas locales: falta de voz en el trato diferenciado
“Los chinos son expertos en guerras civiles y legos en guerras extranjeras. Algunos cuando son funcionarios. Al ver extranjeros, quieren arrodillarse y llamarlos 'extranjeros'. Sin apoyo político, las empresas chinas nunca tendrán voz real en el mercado internacional".
Para empresas extranjeras como el Sr. Fang. Para trabajar Los chinos, especialmente aquellos que han sido ascendidos a altos directivos, tienen la cabeza como un techo del que cuelga un trozo de cristal y nunca pueden llegar al núcleo. El verdadero supervisor es siempre un extranjero que llega por vía aérea, o un plátano chino "amarillo por fuera y blanco por dentro". Además de los generosos salarios, estas personas también disfrutan de considerables permisos familiares cada año y la empresa les reembolsa íntegramente los elevados peajes de entrada y salida. La mentalidad de "los extranjeros ganan dinero en China" siempre ha perseguido al Sr. Fang. Sin embargo, el Sr. Fang, que ha acumulado una cierta cantidad de recursos de clientes y ha recibido una buena formación en gestión, nunca ha abandonado una empresa extranjera para iniciar su propio negocio. pero fue porque vio las lecciones de un colega de aquel entonces.
Xiao Liu y el Sr. Fang experimentaron la transformación de esa empresa de una empresa conjunta chino-extranjera a una empresa de propiedad totalmente extranjera. La única diferencia es que Xiao Liu es un técnico profesional. Luego de adquirir ciertos recursos, optó por iniciar su propio negocio. Al principio, a la fábrica de Xiao Liu le iba bien. Debido a que optamos por líneas de producción de alta gama con alto contenido tecnológico, evitamos una competencia feroz de bajo nivel y las ventas de productos se dispararon. Sin embargo, con la continua inyección de capital extranjero, muchas empresas extranjeras han comenzado a llevar a cabo una producción de apoyo a gran escala. En las reuniones de licitación, los productos de Xiao Liufa siempre son derrotados por algunas nuevas empresas conjuntas. Sin embargo, debido a los crecientes costos de la certificación repetida y la transferencia de algunas tecnologías centrales, las ganancias de sus productos se han reducido continuamente. Lo que es aún más aterrador es que, en muchos casos, estas empresas privadas que no son técnicamente dominantes enfrentan un trato más desigual.
Tomemos los impuestos como ejemplo. No hace falta decir que, dado que las empresas extranjeras pueden disfrutar de diversos incentivos fiscales de acuerdo con las políticas nacionales, en la práctica, la probabilidad de que las empresas privadas realicen inspecciones puntuales es decenas o incluso cientos de veces mayor que la de las empresas extranjeras. Muchos gerentes de empresas privadas tiemblan cuando lo escuchan. la palabra impuesto. Según Xiao Liu, durante una importante inspección fiscal, debido a que en ese momento aparecieron en el mercado algunas facturas de impuestos falsas, las empresas que recibieron las facturas tuvieron que afrontar el reembolso de impuestos. Debido a la escasez de fondos a finales de año, Xiao Liu tuvo que hipotecar su casa para obtener dinero en efectivo para evitar ir a la cárcel. Ante el mismo problema, los directivos de las empresas extranjeras tendrán más tiempo para afrontarlo.
Análisis
De hecho, la eliminación de empresas en China está "en curso" y no "en el futuro". En algunas industrias, incluso está cerca de "completarse". Mire nuestro mercado de telefonía móvil. Hasta ahora, los fabricantes extranjeros han ganado más de 654,38 billones de dólares con la venta de chips, mientras que TCL, el mejor fabricante nacional de teléfonos móviles, sólo gana entre 600 y 700 millones al año. La cuota de mercado de las estaciones base de comunicaciones móviles de segunda generación asciende a más de 400.000 millones de yuanes, de los cuales la proporción proporcionada por empresas chinas según algoritmos privados es sólo el 2,4, y los datos del Ministerio de la Industria de la Información son el 6. No existe una diferencia de orden de magnitud entre estos dos números. De hecho, las empresas extranjeras se han llevado más de 400 mil millones de dólares.
Después de que China se unió a la OMC, algunos economistas propusieron el concepto de que China se convertirá en el "centro manufacturero del mundo". En la actualidad, el capital manufacturero internacional se ha transferido a China en gran escala.
Entre los productos nacionales que ya han aprovechado los mercados nacionales y extranjeros, se centran principalmente en la producción de piezas no básicas y el ensamblaje de productos. Por lo tanto, China sólo puede ser considerada una potencia manufacturera, no una potencia manufacturera.
Es innegable que no muchas empresas en China tienen derechos de propiedad intelectual independientes. En toda la cadena de la industria manufacturera, la mayoría de nuestras empresas todavía se encuentran en el downstream y las condiciones para su propio crecimiento son muy frágiles. Wei Xin, presidente de Founder Group, señaló que la práctica anterior de China de “intercambiar mercado por tecnología” resultó ser un fracaso. Se quitó el mercado, pero lo que se intercambió no fue tecnología. Sólo dominando las tecnologías fundamentales del desarrollo industrial podrán las empresas nacionales adoptar una posición dominante en la competencia económica internacional, controlar la división del trabajo y la distribución de beneficios en la cadena industrial, tener mayor autonomía para decidir el calendario de lanzamiento y eliminación de productos y lograr un nivel superior al promedio de la industria.
Cuando se actualice una determinada tecnología, las empresas nacionales tendrán la oportunidad de poseer tecnologías centrales independientes. Cuando surja esta oportunidad, el gobierno debería tomar una gran determinación para ajustar sus políticas industriales y proteger las industrias locales tanto como sea posible. Para las industrias en las que China ha logrado ventajas en escala de fabricación y ha formado un diseño de productos de apoyo, como productos electrónicos, las empresas nacionales no sólo deben comprar tecnología extranjera, sino también seleccionar algunas tecnologías clave para lograr avances y establecer una cadena industrial dominada por empresas chinas. . Al mismo tiempo, los departamentos nacionales pertinentes deben hacer pleno uso de las medidas de protección de políticas proporcionadas en la etapa inicial de adhesión a la OMC, brindar el apoyo adecuado desde los aspectos de política industrial, política fiscal, adquisiciones nacionales, etc. a áreas que puedan formar avances importantes y ayudar a estas empresas a transformar sus ventajas de fabricación en ventajas tecnológicas. (ZT)
-
El fuego corre bajo tierra y se precipita; una vez que la lava entra en erupción, quemará todas las malas hierbas y árboles, para que no se pudra.