Los derechos de los contribuyentes estipulados en la ley tributaria de China incluyen:

Los contribuyentes tienen derecho a conocer de las autoridades tributarias las disposiciones de las leyes tributarias nacionales, los reglamentos administrativos y la información relacionada con los procedimientos de pago de impuestos, y tienen derecho a ser informados de información relacionada con sus obligaciones tributarias. El derecho de los contribuyentes a conocer incluye principalmente: (1) Derecho a conocer las políticas tributarias. (2) El derecho a conocer los procedimientos relacionados con impuestos. (3) El derecho a conocer los impuestos a pagar. (4) El derecho a conocer las medidas correctivas.

En segundo lugar, el derecho a la confidencialidad

Los contribuyentes tienen derecho a exigir a las autoridades fiscales que mantengan la confidencialidad de sus secretos comerciales y su privacidad personal. Esto incluye la privacidad personal de los contribuyentes, como depósitos de ahorro, números de cuenta, estado de bienes muebles y estado civil, así como secretos comerciales como prácticas, métodos de gestión, operaciones de producción, finanzas y situación financiera que cumplan con las normas legales vigentes. Siempre que la información que los contribuyentes no estén dispuestos a revelar no viole la ley, las autoridades tributarias deben respetar los derechos del contribuyente y cumplir con su obligación de mantener la información confidencial para quienes están bajo inspección. Las infracciones fiscales de los contribuyentes no son confidenciales.

En tercer lugar, el derecho a solicitar preferencias fiscales de conformidad con la ley

Los contribuyentes tienen derecho a solicitar reducciones, exenciones y devoluciones de impuestos de conformidad con la ley, es decir Es decir, los contribuyentes tienen derecho a solicitar a las autoridades tributarias con base en las leyes tributarias y sus propias circunstancias reales el derecho a beneficios tributarios. Sin embargo, la solicitud y aprobación deberá realizarse de conformidad con lo dispuesto en las leyes, reglamentos administrativos y procedimientos legales.

El solicitante que ejerza el derecho a disfrutar de un trato preferencial fiscal debe ser un contribuyente, no un agente de retención. Si un contribuyente reúne al mismo tiempo dos o más condiciones preferenciales para una misma categoría tributaria, sólo podrá optar por disfrutar de una de ellas y no podrá disfrutarla repetidamente.

Cuarto, declaración y defensa

Los contribuyentes tienen derecho a formular declaraciones y defenderse de las decisiones administrativas sancionatorias dictadas por las autoridades tributarias.

El derecho a expresar opiniones se refiere al derecho que tiene el contribuyente a expresar opiniones sobre las decisiones tomadas por las autoridades tributarias. La defensa es el derecho de los contribuyentes a refutar y defender cosas hechas por las autoridades tributarias basándose en hechos y en el derecho porque consideran que no es lo suficientemente preciso en términos de caracterización o aplicación del derecho. Si un contribuyente tiene pruebas suficientes para demostrar que su comportamiento es legal, las autoridades fiscales no tienen derecho a imponerle sanciones administrativas. Incluso si la declaración o defensa del contribuyente es insuficiente o irrazonable, las autoridades tributarias deben explicar los motivos de la sanción administrativa y registrar la declaración y defensa del contribuyente para que pueda ser utilizada como base en el proceso de reconsideración administrativa o revisión judicial.

Verbo (abreviatura de verbo) derecho de reducción y exención de impuestos

La desgravación fiscal es la finalidad de los organismos estatales para eliminar la infracción de actuaciones administrativas específicas en materia tributaria sobre los derechos e intereses legítimos de la contraparte fiscal, y para mejorar los derechos e intereses legítimos de la contraparte fiscal. Término general para que el sistema legal obtenga alivio, detenga y corrija infracciones administrativas fiscales ilegales o inadecuadas mediante la resolución de disputas fiscales. El contenido de los derechos de desgravación fiscal incluye la reconsideración administrativa fiscal, el litigio administrativo fiscal y la compensación administrativa fiscal.

Los contribuyentes tienen derecho a solicitar la reconsideración administrativa, iniciar un litigio administrativo y solicitar una compensación estatal de conformidad con la ley. Cuando un contribuyente tiene un conflicto con la autoridad fiscal, primero debe pagar o liquidar impuestos, cargos por mora o brindar las garantías correspondientes de acuerdo con la decisión fiscal de la autoridad fiscal, y luego puede solicitar la reconsideración administrativa de conformidad con la ley. ; si no está satisfecho con la decisión de reconsideración administrativa, puede presentar una demanda ante el Tribunal Popular. Si una parte no está satisfecha con las decisiones de sanción, las medidas de ejecución o las medidas de preservación de impuestos de las autoridades tributarias, puede solicitar una reconsideración administrativa o presentar una demanda ante el Tribunal Popular de conformidad con la ley.

Verbo intransitivo poder de supervisión tributaria

Los contribuyentes tienen derecho a acusar y denunciar a las autoridades tributarias y al personal tributario por solicitar y aceptar sobornos, incurrir en malas prácticas para beneficio personal, incumplimiento del deber, incumplimiento Recaudar o no recaudar impuestos pagaderos. El derecho a violar leyes y regulaciones, como abusar del poder para recaudar más impuestos o dificultar deliberadamente las cosas a los contribuyentes. Tener derecho a denunciar violaciones a las leyes tributarias y normas administrativas, tales como violaciones tributarias por parte de otros contribuyentes. La agencia que recibe el informe y la agencia responsable de la investigación y el manejo mantendrán la confidencialidad del denunciante. Las autoridades tributarias otorgarán recompensas de conformidad con la reglamentación.

Siete. El derecho a solicitar una prórroga de la declaración

Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos o no presenta un informe de retención y pago de impuestos o un informe de recaudación y pago de impuestos a tiempo, puede posponer la declaración. con la aprobación de las autoridades fiscales.

Si un contribuyente necesita posponer la declaración por causas de fuerza mayor o dificultades objetivas, las autoridades tributarias podrán, con base en el principio de proteger los derechos e intereses legítimos del contribuyente y mantener las actividades normales de producción y operación. del contribuyente, aprobar la prórroga después de que el contribuyente presente una solicitud de prórroga por escrito. Diferió la presentación de declaraciones de impuestos dentro de un cierto período de tiempo.

8. Derecho a solicitar el aplazamiento del pago de impuestos

Para los contribuyentes que no puedan pagar los impuestos a tiempo debido a dificultades especiales, previa aprobación de la Oficina de Impuestos del Estado y la autoridad local. oficina de impuestos de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el pago de impuestos se puede diferir hasta por tres meses. Las dificultades especiales mencionadas aquí se refieren principalmente a: (65.438+0) los contribuyentes sufren grandes pérdidas debido a fuerza mayor, y las actividades normales de producción y negocios se ven muy afectadas (2) después de deducir los salarios de los empleados y las primas de seguro social pagaderas con fondos monetarios; período actual, no es suficiente para pagar impuestos. Los contribuyentes que cumplan con una de las condiciones anteriores podrán solicitar una extensión tributaria. Las autoridades tributarias deberán tomar una decisión sobre su aprobación o desaprobación dentro de los 20 días siguientes a la fecha de recepción del informe de solicitud de extensión tributaria, si no se aprueba, se procederá a un pago de impuesto adicional; se impondrán a partir de la fecha de vencimiento del plazo de pago del impuesto.

9. El derecho a solicitar la devolución de impuestos pagados en exceso

Después de que las autoridades fiscales se enteren, deben reembolsar inmediatamente los impuestos pagados en exceso al contribuyente si se descubre dentro de los 3 años; a partir de la fecha del descubrimiento, se podrá exigir a las autoridades fiscales que reembolsen los impuestos pagados en exceso más los intereses de los depósitos bancarios por el mismo período. Las autoridades fiscales reembolsarán el impuesto con prontitud después de la verificación oportuna si implica un retiro del tesoro; se ajustará a lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos relacionados con la gestión de tesorería. Si las autoridades fiscales descubren que un contribuyente ha pagado impuestos en exceso, deberán reembolsar el impuesto dentro de los 10 días siguientes a la fecha del descubrimiento; si un contribuyente descubre que ha pagado impuestos en exceso, las autoridades fiscales deberán verificarlo dentro de los 30 días siguientes a la fecha de su descubrimiento; recepción de la solicitud de devolución de impuestos del contribuyente y gestionar los procedimientos de devolución de impuestos.

X. Otros derechos

Además de los derechos básicos anteriores, los contribuyentes también disfrutan de muchos derechos específicos en el proceso real de recaudación de impuestos, como el derecho a solicitar la revocación, el derecho a elegir el método de declaración de impuestos y el derecho a no hacerlo El derecho a rechazar la inspección presentando el certificado de inspección fiscal y el aviso de inspección fiscal, el derecho a confiar a un agente fiscal, el derecho a obtener los certificados fiscales pertinentes, etc.

(1) El derecho a solicitar retiro

Cuando los funcionarios tributarios recaudan impuestos e investigan infracciones tributarias, los contribuyentes tienen derecho a solicitar a las autoridades tributarias que se ocupen de asuntos que puedan afectar la aplicación justa de la ley. o estén relacionados con infracciones tributarias, los funcionarios tributarios cuya conducta sea de interés deberán evitarlo.

(2) Elección de los métodos de declaración de impuestos

En la actualidad, existen principalmente los siguientes métodos de declaración de impuestos: (1) Declaración directa (declaración puerta a puerta) (2); ) Declaración por correo; (3) ) Declaración por mensaje (declaración electrónica); (4) Declaración de agencia, etc. Los contribuyentes pueden elegir cualquiera de los métodos de declaración anteriores en función de sus condiciones reales.

(3) Si no presenta el certificado de inspección fiscal y el aviso de inspección fiscal, tiene derecho a rechazar la inspección.

Cuando los contribuyentes se someten a inspecciones fiscales, tienen derecho a exigir a los inspectores que presenten certificados de inspección fiscal y avisos de inspección fiscal. Si no se presentan el certificado de inspección fiscal y el aviso de inspección fiscal, el contribuyente tiene derecho a rechazar la inspección.

(4) Encomendar a un agente fiscal

Los contribuyentes pueden confiar a un agente fiscal para que se encargue de los asuntos fiscales en su nombre. El agente fiscal designado puede ser un agente integral, un agente único, un agente anual o un agente temporal. Sin embargo, los agentes tributarios no pueden manejar asuntos tributarios que deben ser manejados por los propios contribuyentes de acuerdo con las regulaciones.

(5) Derecho a obtener los certificados tributarios pertinentes.

1. Solicitar un certificado de pago de impuestos

El certificado de pago de impuestos es la prueba de que el contribuyente ha cumplido con sus obligaciones tributarias. El contribuyente tiene derecho a solicitar a la autoridad fiscal que lo emita cuando. pago de impuestos; retención y pago de impuestos Sí, los contribuyentes tienen derecho a exigir al agente de retención que emita uno. Cuando las autoridades tributarias recaudan impuestos, deben emitir certificados de pago de impuestos a los contribuyentes. Cuando un agente de retención retenga y pague, cobre y remita impuestos, si el contribuyente requiere que el agente de retención emita un certificado de retención y pago, cobro y pago de impuestos, el agente de retención deberá expedirlo.

Solicitar un recibo o una lista

Cuando las autoridades fiscales sellan o retienen mercancías, bienes u otros bienes de un contribuyente, el contribuyente tiene derecho a exigir un recibo o una lista. Si las autoridades tributarias no emiten los certificados pertinentes, los contribuyentes tienen derecho a negarse a cooperar o no cumplir con las obligaciones pertinentes.