¿Las cuestiones tributarias de operaciones vinculadas corren a cargo de las empresas vinculadas?
Las cuestiones fiscales relacionadas con operaciones vinculadas no necesariamente corren a cargo de las empresas vinculadas. A continuación analizaremos esto detalladamente desde una perspectiva jurídica.
1. Conceptos básicos de las cuestiones tributarias en operaciones con partes relacionadas
Operación afiliada significa que una empresa o individuo (parte relacionada) firma un acuerdo con otra empresa calificada (parte relacionada). ) Realizar actividades comerciales en nombre de partes relacionadas. Las operaciones afiliadas son más comunes en industrias como la construcción y el transporte. Las cuestiones tributarias en operaciones con partes relacionadas involucran principalmente la división de responsabilidades tributarias entre partes relacionadas y partes relacionadas.
2. Análisis jurídico de las cuestiones tributarias en operaciones con partes vinculadas
Según lo establecido en la “Ley de Administración de Recaudación Tributaria de la República Popular China” y sus normas de desarrollo. , las partes relacionadas y las partes relacionadas deben asumir sus propias responsabilidades tributarias. Como operadores nominales, las partes relacionadas deben declarar y pagar impuestos de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias nacionales. Como operadores reales, las partes relacionadas también deben pagar impuestos sobre sus ingresos de explotación de conformidad con la ley.
En la práctica, el departamento tributario determinará las obligaciones tributarias de las partes relacionadas y partes relacionadas en función de factores tales como acuerdos entre partes relacionadas, sustancia comercial y flujo de capital. Si el acuerdo entre la parte relacionada y la parte relacionada estipula claramente la división de responsabilidades fiscales y cumple con las disposiciones de las leyes y regulaciones fiscales nacionales, ambas partes implementarán el acuerdo de conformidad con el acuerdo. Si no hay una estipulación clara en el acuerdo o la estipulación no cumple con los requisitos de las leyes y reglamentos, el departamento de impuestos investigará y emitirá juicios basados en la situación real.
En tercer lugar, los riesgos fiscales que pueden afrontar las empresas afiliadas.
Aunque las cuestiones fiscales de las operaciones con partes relacionadas no necesariamente corren a cargo de las empresas relacionadas, las empresas relacionadas pueden enfrentar ciertos riesgos fiscales en determinadas circunstancias. Por ejemplo, si una parte relacionada no paga impuestos en su totalidad y a tiempo, lo que resulta en que las autoridades fiscales le exijan pagar impuestos, multas o cargos por mora, la parte relacionada puede asumir la responsabilidad legal correspondiente. Además, si las partes relacionadas participan en actividades ilegales como la evasión fiscal, las partes relacionadas también pueden estar implicadas.
En cuarto lugar, cómo prevenir riesgos fiscales en operaciones con partes vinculadas
Para prevenir riesgos fiscales en operaciones con partes vinculadas, las empresas relacionadas deben tomar las siguientes medidas:
Elija cuidadosamente las partes relacionadas: al seleccionar partes relacionadas, se debe realizar una inspección exhaustiva de sus calificaciones, reputación y condiciones operativas para garantizar que tengan calificaciones comerciales legales y una buena reputación comercial.
Firmar un acuerdo estandarizado de partes relacionadas: Ambas partes deben firmar un acuerdo estandarizado de partes relacionadas para aclarar la división de sus respectivos derechos, obligaciones y responsabilidades fiscales. El contenido del acuerdo debe cumplir con las leyes y regulaciones tributarias nacionales para evitar ambigüedades o disputas.
Fortalecer la gestión financiera: Las empresas relacionadas deben fortalecer la gestión financiera y la supervisión de las partes relacionadas para garantizar que declaren impuestos de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias nacionales. Al mismo tiempo, las empresas afiliadas también deben fortalecer su propia gestión financiera y control interno para prevenir posibles riesgos fiscales.
Responder a las inspecciones fiscales de manera oportuna: cuando las empresas afiliadas reciben avisos de inspección o cartas de consulta de las autoridades fiscales, deben cooperar de manera oportuna y proporcionar información y explicaciones relevantes. Para los problemas descubiertos, debemos comunicarnos activamente con las autoridades fiscales y buscar soluciones.
En resumen:
Las cuestiones fiscales en operaciones con partes relacionadas no necesariamente son asumidas por las empresas relacionadas. Ambas partes deben dividir las responsabilidades fiscales de acuerdo con las leyes y regulaciones fiscales nacionales y relacionadas. -acuerdos de partidos. Para evitar posibles riesgos relacionados con los impuestos, las empresas afiliadas deben seleccionar cuidadosamente a las partes afiliadas, firmar acuerdos de afiliación estandarizados, fortalecer la gestión financiera y responder a las inspecciones fiscales de manera oportuna.
Base legal:
El artículo 20 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" estipula que las empresas, instituciones y otros productores y operadores deberán cumplir con las disposiciones de leyes y regulaciones tributarias nacionales. Las empresas o personas naturales que realicen negocios deberán soportar sus respectivas obligaciones tributarias.