Contenidos clave de la Ley Tributaria 1 del Examen de Agente Fiscal Certificado: Principios Básicos del Derecho Tributario

1. El principio de prioridad jurídica (la legislación administrativa no debe entrar en conflicto con los principios jurídicos): Su significado básico es que la eficacia de la ley es superior a la eficacia de la legislación administrativa.

2. El principio de no retroactividad de las leyes: después de que se implemente la nueva ley, la nueva ley no se aplicará al comportamiento de las personas antes de que se implementara la nueva ley, solo se aplicará la ley anterior.

3. Principio de que la ley nueva es superior a la ley antigua: Cuando la ley nueva y la ley antigua tengan disposiciones diferentes sobre una misma materia, la ley nueva prevalecerá sobre la ley antigua.

4. El principio de que las leyes especiales son superiores a las leyes comunes.

5. El principio de entidades que siguen lo antiguo y procedimientos que siguen lo nuevo: las leyes tributarias de las entidades no tienen efecto retroactivo, mientras que las leyes tributarias procesales tienen ciertos efectos retroactivos bajo ciertas condiciones.

6. El principio de que el procedimiento es superior a la entidad: el principio del derecho contencioso tributario.

(5) La eficacia de las leyes tributarias

1. El efecto espacial de las leyes tributarias.

2. La eficacia temporal de las leyes tributarias: desde dos vertientes: la eficacia de las leyes tributarias y la nulidad de las leyes tributarias.

(6) Interpretación de la ley tributaria

1. Según la autoridad de interpretación, la interpretación legal de la ley tributaria se puede dividir en interpretación legislativa, interpretación policial e interpretación judicial.

2. Según la escala de interpretación, la interpretación legal de las leyes tributarias se puede dividir en interpretación literal, interpretación restrictiva e interpretación amplia.

(7) Clasificación de las leyes tributarias

1. Según los diferentes contenidos de las leyes tributarias, las leyes tributarias se pueden dividir en leyes tributarias sustantivas y leyes tributarias procesales.

La organización del derecho sustantivo tributario tiene las características de normatividad y uniformidad.

El sistema de procedimiento administrativo tributario incluye principalmente: sistema de audiencia, sistema de elusión, sistema de explicación y sistema de adquisición de información.

2. Según los diferentes efectos de las leyes tributarias, las leyes tributarias se pueden dividir en leyes tributarias, regulaciones tributarias y regulaciones tributarias. Efectividad de mayor a menor.

3. Según el diferente estatus legal de las leyes tributarias específicas en el sistema de legislación tributaria, se pueden dividir en leyes tributarias generales y leyes tributarias individuales. Los principios generales del derecho tributario son leyes tributarias con personalidad jurídica y efectos jurídicos en el sistema de derecho tributario.

4. Según las diferentes jurisdicciones fiscales, las leyes fiscales se pueden dividir en leyes fiscales nacionales y leyes fiscales internacionales.

(A) El papel normativo del derecho tributario

Orientación, evaluación, predicción, aplicación y educación (tenga en cuenta las preguntas de opción múltiple).

(9) Tributación conforme a la ley

Centrarse en el contenido básico y los objetivos específicos de la tributación conforme a la ley, así como las formas de lograr una tributación conforme a la ley.

(10) Aplicación de la ley tributaria

1. Características de la aplicación de la ley tributaria: Tiene coerción jurídica, es un acto administrativo específico, es discrecional, proactivo y responsable.

2. Principios de aplicación de la legislación tributaria:

Principio de legalidad (sujeto jurídico, contenido jurídico, procedimiento jurídico y base jurídica).

El principio de racionalidad (el principio de racionalidad existe por la existencia de discrecionalidad administrativa.

(11) Supervisión administrativa tributaria

1. Clasificación

Dividido según la relación entre el sujeto y el objeto de supervisión: supervisión interna y supervisión externa

Dividido según la secuencia temporal de la supervisión: supervisión previa al evento, supervisión en proceso y supervisión posterior -supervisión de eventos.

Según los objetos de supervisión, se divide en dos partes: supervisión de conductas administrativas abstractas y supervisión de conductas administrativas específicas

2. supervisión administrativa tributaria

Supervisión por órganos de poder, supervisión por entidades administrativas y supervisión por órganos judiciales

Sección 2 Relaciones Jurídicas Tributarias

(1) Conceptos y características de Relaciones jurídicas tributarias

1. Características de las relaciones jurídicas tributarias (cuatro puntos: preste atención a la selección del tema)

2. Los sujetos de las relaciones jurídicas tributarias incluyen a las autoridades tributarias nacionales (es decir, los contribuyentes). , así como las personas jurídicas que realicen obligaciones tributarias.

(2) Creación, modificación y. eliminación de las relaciones jurídicas tributarias.

1. Generación: La creación de una relación jurídica tributaria sólo puede estar marcada por el surgimiento de la conducta tributaria del contribuyente.

2. se añadirán si cambia la propia situación organizativa del contribuyente.

3. Extinción (Nota) Las causas de eliminación de las relaciones jurídicas tributarias incluyen principalmente los siguientes aspectos: los contribuyentes cumplen las obligaciones tributarias, las obligaciones tributarias se extinguen por exceder el plazo (3 años), las obligaciones tributarias. están exentos, y algunas leyes tributarias Abolición, los contribuyentes desaparecen.

Sección 3 Elementos del Derecho Sustantivo Tributario

1. Contribuyentes

Los contribuyentes generalmente se dividen en dos tipos: personas físicas y personas jurídicas.

Preste atención a varios conceptos relacionados con los contribuyentes en el proceso real de pago del impuesto: contribuyente pasivo, agente retenedor, agente recaudador, agente recaudador y contribuyente.

2. Objetos gravables y tipos impositivos

3. Partidas tributarias

Las partidas tributarias son la encarnación de los objetos tributarios, reflejan el alcance específico de los impuestos y representan la amplitud de los impuestos. Se puede dividir en partidas tributarias enumeradas y partidas tributarias resumidas.

Cuatro. Exención de impuestos

1. Según la forma de exención: exención de base imponible, exención de tasa impositiva y exención de monto del impuesto.

2. Según su situación en el derecho tributario: desgravación legal, desgravación provisional y desgravación específica.

Enlace de pago de impuestos del verbo (abreviatura de verbo)

Según el número de enlaces de pago de impuestos, el sistema de recaudación de impuestos se puede dividir en dos categorías: sistema de recaudación única y múltiple. sistema de recolección.

Sexto, plazos impositivos

1. Pagar los impuestos a tiempo.

2. Pagar impuestos según el tiempo.

3. Se cobra anualmente y se paga por adelantado en cuotas. Principalmente impuesto sobre la renta de sociedades.

Presta atención a los requisitos de tiempo.

Sección 4 La estructura básica del sistema de legislación tributaria de China

La estructura básica del sistema de legislación tributaria actual de China: Constitución y ley tributaria separada.

La ley tributaria de las entidades es un componente básico del sistema de legislación tributaria actual, que actualmente consiste en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Los impuestos aplicables a las empresas con inversión extranjera, a las empresas extranjeras y a las personas físicas extranjeras son: el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y otros 12 impuestos.

En tercer lugar, cambios en el contenido de los materiales didácticos

1. En la "Clasificación de Derecho Tributario", las características estructurales del derecho sustantivo, el sistema de procedimiento administrativo tributario, el derecho tributario básico, se agregan leyes tributarias internacionales, etc., se ha reemplazado y ampliado el contenido de las regulaciones tributarias;

2. "Tributación según la ley" ha agregado formas de lograr la tributación según la ley;

3. En "Aplicación y supervisión de la ley tributaria" "Se agregó el contenido de aplicación de la ley tributaria;

4. Reemplazó y amplió el contenido del sistema de legislación tributaria actual de mi país.