Una breve discusión sobre cómo promover la gestión fiscal de las grandes empresas

Las grandes empresas se refieren a empresas con una determinada escala de producción y operación, una gran escala de compras y ventas, una gestión estandarizada, una situación económica importante, fuentes tributarias decisivas y unos ingresos tributarios que representan una gran proporción de los ingresos tributarios totales. Con el desarrollo de la economía de nuestro país, existen cada vez más empresas de gran escala con operaciones interregionales, amplia cobertura de mercado, estructuras internas complejas y un alto grado de informatización. La gestión tributaria tradicional descentralizada y de bajo nivel ya no puede satisfacer las necesidades. Es urgente implementar una gestión profesional fiscal clasificada y eficaz para las grandes empresas. Después de revisar la situación, es oportuno que la Administración Estatal de Impuestos establezca un departamento de gestión tributaria para grandes empresas en las autoridades tributarias estatales a nivel municipal o superior para esforzarse por fortalecer la gestión tributaria profesional de las grandes empresas. A continuación, el autor hablará sobre una comprensión superficial de cómo fortalecer la recaudación y administración de impuestos de las grandes empresas.

1. Características de las grandes empresas y modelos tradicionales de recaudación y administración tributaria

(1) Características de las grandes empresas. En primer lugar, la escala de producción, operación y activos es grande, y la organización de gestión de producción y comercialización es compleja, en segundo lugar, el proceso de producción y operación es largo, y la estructura de las fuentes impositivas es compleja y abarca una amplia gama; y el volumen de negocios de ventas es grande, la cobertura del mercado es amplia y la contabilidad de compras y ventas es a gran escala. En cuarto lugar, la estructura de gestión corporativa es comparativa. Es perfecta, con una gestión de capital y logística muy estandarizada y un control interno relativamente sólido; quinto, paga impuestos de acuerdo con la ley, tiene una gran conciencia de la protección de los derechos y tiene un alto nivel de profesionalismo en finanzas e impuestos; sexto, tiene un estatus económico importante, fuentes tributarias decisivas y una gran proporción; de los ingresos fiscales.

(2) Modelo tradicional de recaudación y gestión tributaria para grandes empresas. Antes de que la oficina tributaria municipal estableciera un departamento de administración tributaria de grandes empresas, la administración tributaria de las grandes empresas la llevaban a cabo las oficinas tributarias de distrito y condado dependientes de la oficina tributaria municipal de conformidad con el principio de gestión territorial. El modelo de gestión es el mismo que el de las pequeñas y medianas empresas, es decir, las empresas declaran impuestos en la oficina de servicios tributarios o en línea, y el departamento de gestión de fuentes tributarias realiza trabajos diarios como recordatorios, inspecciones diarias y liquidaciones tributarias. . , los departamentos comerciales pertinentes les brindan orientación sobre el pago de impuestos según los tipos de impuestos y el departamento de auditoría lleva a cabo inspecciones especiales de sus pagos de impuestos.

2. Dificultades y problemas prácticos en la gestión fiscal de las grandes empresas

(1) Superposición de departamentos de gestión. Las grandes empresas tienen su propia singularidad y el modelo de gestión y recaudación de impuestos siempre ha sido un modelo de gestión tradicional. En la actualidad, bajo el requisito de brindar servicios tributarios internacionales, modernos y profesionales a las grandes empresas, el modelo original de recaudación y gestión de impuestos es difícil de adaptar a los nuevos requisitos. La gestión descentralizada conduce a diferentes niveles de gestión; demasiados departamentos de gestión dificultan la prestación de servicios convenientes a los contribuyentes; el refinamiento de la gestión interna dificulta la reducción de los costos fiscales de ambas partes;

(2) La recaudación y la gestión están fuera de contacto. En la recaudación y gestión diaria de impuestos, generalmente se cree que las grandes empresas tienen finanzas estables, cuentas relativamente estandarizadas y una gran conciencia de pagar impuestos de acuerdo con la ley. Por lo tanto, cuando declaran impuestos en la oficina de servicio tributario, básicamente se revisan y no hay objeción. El departamento de gestión de fuentes tributarias se centra principalmente en tareas de gestión y recaudación de impuestos para grandes empresas, y es difícil implementar inspecciones diarias, evaluaciones de impuestos, orientación empresarial y consultas de políticas para grandes empresas.

(3) La calidad del personal no es la adecuada. Las grandes empresas tienen estructuras complejas de producción y operación, contabilidad de compra y venta y gestión organizacional, tienen grandes volúmenes de negocios, muchos vínculos de gestión, involucran múltiples industrias, operaciones interregionales, una división profesional detallada del trabajo y un alto grado de informatización. Para mejorar su competitividad y adaptarse a las necesidades de la globalización económica, las grandes empresas han formado e introducido un grupo de directivos altamente formados, titulados profesionalmente y altamente cualificados. Por el contrario, el nivel de gestión de los directivos existentes en el departamento tributario nacional es obviamente insuficiente y hay una escasez de talentos que dominen los conocimientos y habilidades legales, contables, informáticos, inglés y otros profesionales. Además, la calidad profesional del personal de gestión tributaria es desigual, el número y la calidad del personal varían mucho y la gestión tributaria de las grandes empresas es insuficiente.

(4) Asimetría de la plataforma de información. En la actualidad, las grandes empresas suelen utilizar software financiero. La contabilidad financiera está altamente centralizada y estandarizada y requiere alta calidad de datos y conocimiento profesional. Aunque el sistema tributario nacional ha logrado establecer redes nacionales y regionales, todavía existen muchas fallas en el análisis de la fuente tributaria del software de gestión y recaudación de impuestos. Por ejemplo, el software de gestión integral solo puede registrar las operaciones diarias de recaudación y gestión, pero no tiene funciones de análisis de fuentes tributarias ni de evaluación de impuestos; las relaciones financieras y contables tributarias entre la oficina central, las subsidiarias y las empresas afiliadas no están bien conectadas; las empresas afiliadas no se pueden monitorear; los datos financieros no se pueden leer y la enorme información sobre recaudación y gestión de impuestos no se puede utilizar en su totalidad.

3. Fortalecer la recaudación y gestión tributaria de las grandes empresas.

Al mismo tiempo, es necesario ampliar los canales de recaudación y gestión, establecer sistemas de contacto y comunicación de información con los departamentos de gestión pertinentes, como los de impuestos locales, auditoría, industria y comercio y bancos, y utilizar los recursos de información de gestión de los departamentos pertinentes para Enriquecer la base de datos de información de gestión de fuentes tributarias. Es necesario establecer un mecanismo de comunicación y coordinación con los altos directivos de las grandes empresas para mejorar la comprensión, fortalecer el contacto y garantizar un flujo fluido de información.

(6) Desarrollar una plataforma de gestión tributaria para grandes empresas. Ante el alto grado de informatización de las grandes empresas, es difícil lograr una gestión eficaz sin el apoyo de las correspondientes plataformas de información de gestión. Actualmente, el software de gestión integral carece de registros de la estructura organizacional y negocios relacionados de las grandes empresas, y también carece de soporte para el análisis y la evaluación tributaria. Por lo tanto, es muy necesario establecer una plataforma de análisis y gestión de fuentes tributarias para las grandes empresas, y también es un medio eficaz para lograr una gestión centralizada. La plataforma desarrollada debe tener: primero, una base de datos básica para grandes organizaciones empresariales y empresas afiliadas; segundo, una base de datos de declaraciones de grandes empresas para permitir la comparación de los datos de las declaraciones resumidas y los datos de las declaraciones de sus unidades subordinadas; tercero, una interfaz de datos con las grandes empresas; software financiero para facilitar la extracción de datos del software financiero; el cuarto es una base de datos de información externa; el quinto es una base de datos de indicadores de alerta temprana y análisis de grandes empresas; el sexto es un modelo de análisis para grandes empresas;