Preguntas clásicas para contadores públicos sobre "Estrategia corporativa y gestión de riesgos" (2)
Las fuentes de riesgos operativos incluyen: falta de procedimientos prescritos, falta de capacitación para los empleados, negligencia, mantenimiento inadecuado o desguace de equipos y software, falta de ética profesional y conciencia sobre el fraude, y acuerdos de subcontratación inadecuados. . Entonces las respuestas correctas son a, b, c.
(2) Los principales tipos de riesgos de tipo de cambio son ().
A. Riesgo de crédito
B. Riesgo de transacción de divisas
C. Riesgo de conversión de moneda extranjera
D. p >
Respuesta de referencia BC
Los principales tipos de riesgos de tipo de cambio incluyen principalmente riesgos de transacción, riesgos de tipo de cambio de moneda extranjera y riesgos económicos. Entonces las respuestas son b y c.
(3) La empresa A ha establecido un departamento de auditoría interna, un departamento de gestión de riesgos y un comité de auditoría, y ha formulado medidas de mejora y supervisión de la gestión de riesgos de la empresa. Entre las siguientes opciones, () cumple con los requisitos de los “Lineamientos para la Gestión Integral de Riesgos de las Empresas Centrales”.
a. Todos los departamentos relevantes realizan autoexámenes e inspecciones de la gestión de riesgos de forma regular, descubren defectos de manera oportuna y realizan mejoras, y presentan informes de gestión de riesgos al director general de la empresa.
b. El departamento de auditoría interna debe supervisar y evaluar el trabajo y los efectos de la gestión de riesgos del departamento de gestión de riesgos y de cada departamento comercial al menos una vez al año, y el informe de evaluación debe presentarse directamente al comité de auditoría. .
C. Los intermediarios externos de gestión de riesgos deben realizar evaluaciones de gestión de riesgos y emitir informes.
d. El Departamento de Gestión de Riesgos evalúa los planes de gestión de riesgos entre departamentos y unidades de negocio, hace recomendaciones y emite informes y los presenta a los tomadores de decisiones de la empresa.
Respuesta de referencia BCD
El departamento de auditoría interna de la empresa debe revisar al menos una vez al año si todos los departamentos y unidades de negocio relevantes, incluido el departamento funcional de gestión de riesgos, pueden llevar a cabo la gestión de riesgos. trabajo de gestión de acuerdo con las regulaciones pertinentes y si La efectividad de su trabajo será monitoreada y evaluada, y el informe de supervisión y evaluación se presentará directamente a la junta directiva o al comité de gestión de riesgos y al comité de auditoría dependiente de la junta directiva. El departamento funcional de gestión de riesgos empresariales debe inspeccionar y probar periódicamente la implementación y eficacia de la gestión de riesgos en cada departamento y unidad de negocio, evaluar la estrategia de gestión de riesgos de acuerdo con los requisitos de los estándares de eficacia propuestos al formular la estrategia de riesgos y realizar operaciones entre departamentos. y evaluaciones interdepartamentales y de varias unidades de negocios Evaluar la solución de gestión de riesgos de la unidad de negocios, proponer ajustes o mejoras, emitir un informe de evaluación y recomendación y presentarlo de inmediato al gerente general de la empresa o al gerente superior responsable del riesgo. gestión que le haya sido encomendada.
(4) La empresa A es una empresa que produce cajas de relojes de acero inoxidable de alta gama. Sus productos se exportan principalmente y la moneda de liquidación es el dólar estadounidense. La dirección de la empresa celebró una reunión para discutir cómo gestionar los riesgos cambiarios y los participantes propusieron muchas contramedidas. Respecto a estas contramedidas, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A. Liu, director de este departamento, propuso una estrategia de "aversión al riesgo": importar materias primas relevantes del extranjero, de modo que el pago de los bienes pueda realizarse en moneda extranjera para compensar el impacto del RMB. apreciación.
El vendedor Li propuso una estrategia de "cobertura de riesgo": utilizar herramientas de cobertura para controlar los riesgos del tipo de cambio.
C. Xiao Wang, del Departamento de Finanzas, propuso una estrategia de "transferencia de riesgo": la empresa simplemente transfiere sus clientes objetivo del extranjero al mercado nacional, se retira de los mercados extranjeros y elimina fundamentalmente los riesgos cambiarios.
D. Zhang, vicepresidente a cargo de negocios de exportación, propuso una estrategia de "control de riesgos": fortalecer el análisis y la investigación sobre las tendencias del tipo de cambio para reducir las pérdidas causadas por los riesgos cambiarios.
Consultar la respuesta BD
La opción de análisis de respuesta a pertenece a la cobertura de riesgo; la opción c pertenece a la aversión al riesgo.
(5) Entre las siguientes afirmaciones sobre las características de la gestión integral de riesgos empresariales, () es correcta.
A. Utilizar un enfoque sistemático y estandarizado para garantizar que se identifiquen todos los riesgos.
B. Se utiliza principalmente para la gestión diaria de riesgos de las empresas.
C. Gestionar todos los riesgos de la empresa.
D. Gestión profesional por expertos en gestión de riesgos.
Referencia respuesta ACD
La gestión integral de riesgos es estratégica, integral, profesional, dual y sistemática. a y C son la encarnación del sistema y D es la encarnación del profesionalismo.
(6) En los últimos años, afectadas por el aumento de los precios de exportación de la pasta de tomate, las empresas originales de tomates de una determinada provincia han aumentado las líneas de producción, lo que ha provocado un exceso de capacidad. Una fábrica de pasta de tomate construyó dos nuevas líneas de producción en 2013 y se enfrenta a una escasez de materias primas desde que comenzaron a producir. Durante la temporada de siembra de tomates, una fábrica de pasta de tomate firmó un contrato de compra con los agricultores. Sin embargo, durante la temporada de compra, como el precio de compra de los tomates seguía aumentando, algunos agricultores se negaron a suministrarlos y los vendieron a empresas con ofertas más altas. Los riesgos que enfrenta una fábrica de pasta de tomate en este momento incluyen ().
A. Riesgo operacional
B. Riesgo técnico
C. Riesgo de mercado
D. >Referencia Respuesta CD
Las empresas de tomate aumentan las líneas de producción, lo que genera un exceso de capacidad, lo que es un riesgo industrial; los precios de la pasta de tomate siguen aumentando, lo que es un riesgo de mercado que algunos agricultores se niegan a suministrar, lo que es un crédito; riesgo entre los riesgos de mercado.
(7) Los comerciantes de materias primas compran y venden materias primas en el mercado de futuros que son iguales o similares a las del mercado al contado pero con posiciones comerciales opuestas para compensar el riesgo de fluctuaciones de precios en el mercado al contado en el mercado de futuros. Entre los siguientes puntos, ¿cuál es correcto sobre el método de gestión de riesgos utilizado por los comerciantes ()?
R. El método de gestión de riesgos adoptado por los comerciantes es la cobertura de riesgos.
B. El método de gestión de riesgos adoptado por las casas de apuestas es principalmente con fines de lucro.
c. El método de gestión de riesgos adoptado por el distribuidor evita el riesgo de precio.
d. Los métodos de gestión de riesgos adoptados por los comerciantes son principalmente para gestionar los riesgos financieros.
Respuesta de referencia AC
El método de gestión de riesgos adoptado por los comerciantes de productos básicos es la cobertura de futuros. El propósito de la cobertura es reducir los riesgos y el propósito de la especulación es asumir riesgos adicionales para obtenerlos. rentables, por lo que B está equivocado; la cobertura consiste principalmente en evitar riesgos de precios, por lo que se trata principalmente de gestionar los riesgos de mercado, por lo que D está equivocado.
(8) Entre las siguientes afirmaciones sobre las funciones de los sistemas de información de gestión de riesgos, () es correcta.
A. Capaz de medir y analizar cuantitativamente diversos riesgos.
B. Monitorear la matriz de riesgos y el espectro de calificaciones, los principales riesgos y el estado de los procesos de negocio importantes en tiempo real.
C. Implementar información de alerta temprana para riesgos mayores que superen el límite superior de alerta de riesgo.
D. Lograr compartir información relacionada con riesgos con partes interesadas externas de la empresa.
Respuesta de referencia ABC
El sistema de información de gestión de riesgos debe poder medir, analizar cuantitativamente y probar varios riesgos; debe poder reflejar la matriz de riesgos y el espectro de clasificación, los principales riesgos; y el monitoreo de procesos comerciales importantes en tiempo real; capaz de proporcionar información de alerta temprana para riesgos importantes que excedan el límite superior de advertencia de riesgos; capaz de cumplir con los requisitos del sistema de presentación de informes de información interna de gestión de riesgos y el sistema de gestión de divulgación de información externa de la empresa; . El sistema de información de gestión de riesgos debe lograr la integración y el intercambio de información entre varios departamentos funcionales y unidades de negocios, que no solo puedan cumplir con los requisitos de la gestión de riesgos comerciales individuales, sino también con los requisitos integrales de la empresa en su conjunto y multifuncionales. departamentos y unidades de negocio. Entonces ABC tiene razón.
(9) Entre los siguientes elementos, las actividades de control que son elementos de control interno se reflejan en el gobierno corporativo bajo el marco de gestión de riesgos ().
A. Independencia de los directores independientes
B. Poder de decisión y supervisión del presidente sobre los gerentes
C. Evaluación de los directores, supervisores y gerentes. y Control
La junta directiva contrata a un tercero independiente para examinar el desempeño de las responsabilidades de los gerentes.
Referencia respuesta BC
Análisis de respuesta A pertenece al entorno de control, y D pertenece al seguimiento de los elementos de control interno.
(10) En la práctica de gobierno de las empresas que cotizan en bolsa, los directores independientes entre los miembros de la junta directiva a menudo se consideran una parte importante. Los factores clave para garantizar que los directores independientes puedan ejercer sus responsabilidades de supervisión incluyen ().
A. No desempeña ningún cargo distinto del de consejero independiente en una sociedad cotizada.
B. Tener antecedentes financieros y amplia experiencia
C. No obtener ingresos relacionados con el desempeño operativo de empresas que cotizan en bolsa.
D. No existe relación de interés con otras sociedades cotizadas.
Referencia respuesta AC
Consejeros independientes se refiere a directores independientes que son independientes de los accionistas de la empresa, no ocupan cargos en la empresa, no tienen conexiones comerciales o profesionales importantes con la empresa o directivos de la empresa y son capaces de tomar decisiones sobre los asuntos de la empresa con criterio independiente. A nivel de las empresas que cotizan en bolsa, los directores independientes solo ocupan cargos independientes en la empresa que cotiza en bolsa, y no hay directores que tengan una relación de interés con la empresa que cotiza en bolsa y sus principales accionistas que les impida emitir juicios independientes y objetivos. No ocupar ningún cargo que no sea el de director independiente en una empresa que cotiza en bolsa puede garantizar la independencia; la opción A es correcta; tener antecedentes financieros y una amplia experiencia no son habilidades esenciales para los directores independientes; la opción B es incorrecta al no poder obtener ingresos relacionados con la operación; desempeño de una sociedad cotizada, independencia Se logra la independencia del director. La opción C es correcta; los directores independientes pueden tener intereses en otras empresas cotizadas. La opción D es incorrecta.
(11) Entre los siguientes elementos, se encuentran entre las funciones del departamento de auditoría interna ().
A. Contratar una firma de contabilidad para auditar los estados financieros anuales de la empresa.
b.Evaluar si la empresa cumple con las leyes, regulaciones, contratos y políticas internas.
c. Garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones de presentación de informes externos.
d. Asistir a la junta directiva y a la gerencia en la evaluación de los planes de adquisición y la implementación de controles durante el proceso de adquisición.
Referencia respuesta BD
La auditoría interna tiene varios propósitos, entre ellos evaluar la confiabilidad, adecuación y efectividad de los controles contables, operativos y administrativos, garantizar que los controles internos de la empresa puedan agilizar las transacciones; registrar las cuentas correctamente y proteger los activos correctamente; determinar si la empresa cumple con las leyes, los reglamentos y sus propias políticas, y si la dirección toma las medidas adecuadas para hacer frente a la falta de control. Los auditores internos suelen desempeñar un papel en fusiones, adquisiciones y actividades de transformación. Estas funciones incluyen ayudar a la junta directiva y a la gerencia a evaluar las medidas y controles de seguridad durante la planificación e implementación de adquisiciones, incluida la documentación adecuada y los registros de auditoría. Las opciones byd son correctas.
(12) La empresa A trabaja como OEM para una marca de moda internacional. Todos los pedidos, la producción y los envíos de la empresa se procesan a través del sistema de información. Las empresas entregan los sistemas de información a empresas de subcontratación para su desarrollo y son responsables de la operación y el mantenimiento del sistema. La empresa A controla la subcontratación del sistema de información. El enfoque correcto es ().
a. Seleccionar la mejor unidad de desarrollo mediante licitación pública.
b. Firmar un contrato de servicios y acuerdo de confidencialidad con el postor ganador.
c. Una vez completado el proyecto, la empresa de subcontratación dejará a una persona en la empresa A como enlace permanente de la empresa de subcontratación en la empresa A.
d. Cada departamento de la Empresa A propone requisitos de desarrollo y puntos de control clave.
Respuesta de referencia ABCD
El enfoque correcto de la empresa es: cada departamento de la empresa A propone necesidades de desarrollo y puntos de control clave, selecciona la mejor unidad de desarrollo mediante licitación pública y firma un acuerdo; contrato de servicio con el postor ganador Contrato y acuerdo de confidencialidad; una vez finalizado el proyecto, la empresa subcontratada contratará a una persona de la empresa A como persona de contacto permanente de la empresa subcontratada en la empresa A.
(13 ) Al sistema de información de gestión (MIS) pertenecen las siguientes funciones: ()
A. Sistema de gestión orientado a decisiones
Sistema integrado
C. Sistema de interacción persona-computadora
D. Ciencia de la gestión moderna El sistema de método de combinación
Respuesta de referencia ABCD
Análisis de respuesta Las características del sistema de información de gestión son: (1 ) sistema orientado a la toma de decisiones de gestión; (2) sistema integrado; (3) sistema interactivo hombre-máquina; (4) sistema que combina ciencia y medios de gestión modernos;
(14) El sistema experto consta de una interfaz persona-computadora, una base de conocimientos, un motor de inferencia y una adquisición de conocimientos. Entre ellos, () es el núcleo del sistema experto.
A. Base de conocimientos b. Motor de inferencia
C. Interfaz persona-computadora d. análisis El sistema experto consta de una interfaz persona-computadora, una base de conocimientos, un motor de razonamiento y la adquisición de conocimientos. La base de conocimientos y el motor de inferencia son el núcleo del sistema experto.
(15) Según los enlaces de mantenimiento específicos y la mayoría de los problemas, la subcontratación de operación y mantenimiento del sistema de información incluye principalmente ().
A. Subcontratación de soporte de escritorio B. Subcontratación de infraestructura de TI
C. Subcontratación de sistemas de aplicaciones
Referencia respuesta ABC
< p. >Según el análisis de los vínculos de mantenimiento específicos y la mayoría de los problemas, la subcontratación de operación y mantenimiento de sistemas de información incluye principalmente la subcontratación de soporte de escritorio, la subcontratación de infraestructura de TI y la subcontratación de sistemas de aplicaciones.