Agencia de Calificación Yuxi: ¿Cuáles son las ventajas de registrar una empresa como empresa unipersonal en comparación con una empresa unipersonal?
La nueva "Ley de Sociedades" estipula que un accionista persona física o un accionista persona jurídica puede constituir una empresa unipersonal. El surgimiento de la propiedad unipersonal es un punto destacado en la revisión de la Ley de Sociedades: reduce el umbral para establecer una sociedad de responsabilidad limitada y favorece la absorción generalizada de fondos sociales, promoviendo el desarrollo económico y la expansión del empleo. Una empresa unipersonal es una sociedad de responsabilidad limitada y tiene mayores ventajas que una empresa unipersonal.
1. Una sociedad unipersonal es una persona jurídica y tiene responsabilidad limitada.
Una sociedad unipersonal se constituye de conformidad con la "Ley de Sociedades" y sigue perteneciendo a una persona jurídica. Los accionistas de una empresa sólo tienen responsabilidad limitada por su aportación de capital a la empresa y no son directamente responsables de las deudas de la empresa.
Dado que las sociedades limitadas requieren capital registrado, el monto de su capital registrado es el mismo que su deuda, por lo que no hay necesidad de utilizar propiedad privada personal para pagar las deudas, mientras que una empresa unipersonal se basa en la del individuo; La propiedad tiene responsabilidad ilimitada por las deudas comerciales, por lo que es posible que la propiedad personal se utilice para pagar deudas.
2. Tiene más ventajas en política fiscal que una empresa unipersonal
Una empresa unipersonal está obligada a pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con la ley tributaria, mientras que una empresa unipersonal no lo hace. Necesidad de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas. Pagar el impuesto sobre la renta personal. El "Aviso del Consejo de Estado sobre la recaudación del impuesto sobre la renta personal por empresas unipersonales y sociedades" (Guofa [2000] Nº 16) estipula que a partir del 1 de enero de 2000, las empresas unipersonales y las sociedades dejarán de recaudar el impuesto sobre la renta de las sociedades industriales y de sociedades. Los hogares comerciales pagan el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos procedentes de la producción y las operaciones. Por lo tanto, si el accionista de una empresa unipersonal es una persona física, además de pagar el impuesto sobre la renta empresarial, el accionista también debe pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos recibidos de la empresa después de impuestos y para una persona unipersonal; propiedad constituida por un accionista persona jurídica, la política del impuesto sobre la renta es la misma que la de otras sociedades anónimas. No existe diferencia en las políticas fiscales.
Desde la perspectiva del impuesto sobre la renta, además de pagar el impuesto sobre la renta empresarial al tipo impositivo legal del 33%, una empresa unipersonal también paga un impuesto sobre la renta personal del 20% sobre todas las ganancias después de impuestos obtenidas accionistas La tasa impositiva es del 46,4% (33%+67%×20%). Por ejemplo, si la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 15%, la tasa impositiva integral es del 28,4% (15% + 67% × 20%, mientras que una empresa unipersonal solo paga el impuesto sobre la renta personal y tributa según los ingresos de producción y operación); de los hogares industriales y comerciales individuales, con la tasa impositiva más baja del 5%. La tasa impositiva más alta (ingresos imponibles superiores a 50.000 yuanes) es del 35%, y también se puede deducir una deducción de 6.750 yuanes. Los inversores en empresas unipersonales pueden determinar los gastos basándose en los estándares de deducción de gastos para las partidas de ingresos salariales.
Por ejemplo: si una empresa unipersonal obtiene una ganancia anual de 300.000 yuanes, todas las ganancias después de impuestos se distribuyen entre inversores individuales; una empresa unipersonal establecida por una persona física también obtiene una ganancia anual; beneficio de 300.000 yuanes y beneficio después de impuestos. Todos los beneficios también se distribuyen a los accionistas individuales (sin tener en cuenta el fondo de bienestar público de la empresa ni los ajustes de ingresos imponibles).
El impuesto sobre la renta a pagar por una empresa unipersonal se calcula de la siguiente manera:
El impuesto sobre la renta empresarial a pagar es: 300000×33%=99000 (yuanes);
El accionista persona física deberá pagar el impuesto sobre la renta personal: (300000-99000)×20%=40200 (yuanes); el impuesto sobre la renta total a pagar es 139200 yuanes (990040200).
El impuesto sobre la renta a pagar por una empresa unipersonal se calcula de la siguiente manera:
El impuesto sobre la renta personal a pagar es: 300000×35%-6750=98250 (yuan);
Resultados del cálculo: una empresa unipersonal paga 40.950 yuanes más (139.200-98.250) que una empresa unipersonal.
Si la tasa del impuesto sobre la renta de una empresa unipersonal es del 15%, el impuesto sobre la renta que se debe pagar se calcula de la siguiente manera: El impuesto sobre la renta a pagar es: 300000×15%=45000 (yuanes );
Los accionistas personas físicas deben El impuesto sobre la renta personal pagado es: (300000-45000)×20%=51000 (yuanes); el impuesto sobre la renta total a pagar es 96000 yuanes (450051000).
Se puede ver que después de reducir la tasa del impuesto sobre la renta, una empresa unipersonal pagará 2.250 yuanes (98.250-96.000) menos de impuesto sobre la renta que una empresa unipersonal.
Aun así, si la renta imponible anual obtenida por la empresa es inferior a 50.000 yuanes, se reducirá el tipo impositivo del impuesto sobre la renta personal aplicable a la empresa unipersonal y la carga fiscal también se reducirá en consecuencia.
3. La diferencia en las entidades y condiciones de establecimiento entre una empresa unipersonal y una empresa unipersonal
(1) En cuanto a la entidad de establecimiento, según el artículo 58, 2 de la "Ley de Sociedades" De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2 de la "Ley de Empresas Unipersonales": "El término "empresa unipersonal" tal como se utiliza en esta Ley se refiere a una sociedad de responsabilidad limitada con un solo accionista persona física o una Accionista de persona jurídica. Una empresa se refiere a una entidad operativa establecida en China de conformidad con esta ley e invertida por una persona física. La propiedad es propiedad del inversionista personalmente y el inversionista asume la responsabilidad ilimitada de las deudas de la empresa con sus bienes personales. ."
Por lo tanto. Se puede ver que el significado de "una persona" en una empresa unipersonal y el de "individuo" en una empresa unipersonal son diferentes. El sujeto de establecimiento de una empresa unipersonal la empresa individual puede ser una persona física o una persona jurídica, mientras que el sujeto constitutivo de una empresa unipersonal sólo puede ser una persona física.
(2) En cuanto a las condiciones de constitución, la diferencia entre ambas se refleja principalmente en las disposiciones sobre el capital social mínimo legal. Según el artículo 59 de la "Ley de Sociedades": "El capital registrado mínimo de una empresa unipersonal es de 100.000 RMB y los accionistas deben pagar la aportación de capital estipulada en los estatutos de la empresa en su totalidad de una sola vez". una empresa unipersonal Las condiciones para el establecimiento de una empresa unipersonal deben ser relativamente flexibles. Según el artículo 8 de la Ley de Empresas Unipersonales, no existe un capital social mínimo legal para el establecimiento de una empresa unipersonal. Sólo se requieren "aportaciones de capital declaradas". por los inversores." Además, según el artículo 27 de la Ley de Sociedades, el importe de la aportación dineraria de una sociedad unipersonal no será inferior al 30% del capital social de una sociedad de responsabilidad limitada. En otras palabras, el monto del capital aportado por los accionistas que utilicen propiedades no monetarias como objetos físicos, derechos de propiedad intelectual y derechos de uso de la tierra como valoraciones no excederá el 70% del capital social. Las empresas unipersonales no tienen normas obligatorias sobre el tipo de inversión, es decir, la proporción de fondos monetarios o no monetarios en el aporte de capital declarado del inversor.