¿Cómo se gravan las regalías?
1. ¿Cómo pagar el impuesto personal sobre regalías?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el término general para designar las normas jurídicas que ajustan la relación social entre las autoridades tributarias y las personas físicas (residentes y no residentes) en el proceso de recaudación y administración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen los individuos por otorgar el derecho de uso de patentes, marcas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías.
Si los ingresos por regalías de un individuo no superan los 4.000 yuanes por vez, se pueden deducir 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes por vez, se pueden deducir 20 yuanes de gastos y el saldo es el renta imponible. Se aplica una tasa impositiva del 20 a los ingresos por regalías.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = base imponible × 20.
Por ejemplo, Ye inventó una tecnología patentada de automatización y la transfirió a la Compañía A en agosto de 2004 por un precio de transferencia de 6,54385 millones de yuanes. La empresa A paga regalías de 6.000 yuanes en agosto y 9.000 yuanes en septiembre. En septiembre, Ye transfirió los derechos de uso a la Compañía D y obtuvo una ganancia de 8.000 yuanes por la tarifa de transferencia. El impuesto sobre la renta personal que debe pagar Ye por la transferencia de regalías es:
La tecnología patentada de Ye se transfirió dos veces y los ingresos de las dos transferencias deben calcularse por separado para el impuesto sobre la renta personal.
Impuesto sobre la renta personal a pagar por transferencia a la empresa A = (6000 9000) × (1-20) × 20 = 2400 yuanes
Impuesto sobre la renta personal a pagar por transferencia a la empresa D = 8000×(1-20)×20 = 1280 yuanes;
Necesita pagar impuesto sobre la renta personal = 2400 1280 = 3680 yuanes para transferir la tecnología patentada.
Dos. ¿A cuánto ascienden los ingresos por regalías?
Los ingresos por regalías se refieren a un ingreso imponible sujeto al impuesto de ajuste de ingresos personales de mi país. Es decir, los ingresos obtenidos por unidades e individuos al proporcionar o transferir diversas patentes, tecnologías patentadas, derechos de autor y derechos de marcas a otros para su uso. Sin permiso, ninguna unidad o individuo puede usar los derechos de franquicia de propiedad de unidades o individuos para buscar beneficios por sus propios servicios. Sólo se puede utilizar si el franquiciado acepta transferir o permitir el uso y paga una determinada tarifa de uso. Por lo tanto, los ingresos por regalías son ingresos exclusivos del propietario de la franquicia y son una parte integral de los ingresos sujetos a impuestos corporativos y personales.
3. ¿Se pueden deducir las regalías antes de impuestos?
Sí, el impuesto empresarial se aplica a las regalías obtenidas por personas físicas, y el impuesto empresarial que se aplica a 5 se puede deducir antes del impuesto sobre la renta personal.
El artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que el cálculo de la renta imponible es: (1) La renta integral de las personas físicas residentes se calculará con base en la renta de cada año fiscal. El saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley es la renta imponible.
(2) Para sueldos y salarios de personas físicas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirán 20 yuanes de gastos y el saldo. ser la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Consejo de Estado Si se estipula que las donaciones a causas caritativas deben deducirse íntegramente antes de impuestos, prevalecerán dichas disposiciones.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; deducciones especiales Las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos para vivienda o el alquiler de viviendas, el cuidado de personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. y se informó al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.