Cómo llenar una declaración de impuestos
1. Estado de pérdidas y ganancias enajenación de activos
Columna 1, “Valor en libros (1)”: determinado por el contribuyente de acuerdo con la contabilidad nacional unificada. sistema El valor en libros de cada activo en la fecha de inicio de la liquidación.
2. Columna "Base de cálculo del impuesto (2)": complete el monto de la base imponible de cada activo en la fecha de inicio de liquidación determinada por el contribuyente de acuerdo con la ley tributaria, es decir, el cálculo del impuesto. base determinada cuando se adquiere el activo menos Deducir el saldo después de deducir la depreciación, amortización y reservas antes de impuestos de acuerdo con las leyes fiscales en el año fiscal anterior al inicio de la liquidación.
3. Columna “Valor de realización o precio de transacción (3)”: el importe del valor de realización o precio de transacción de cada activo cuando el contribuyente liquida.
4. Columna “Ganancias y pérdidas por enajenación de activos (4)”: Complete el saldo después de deducir la base imponible del valor realizable o precio de transacción de los activos del contribuyente, que es igual al “realizable”. valor o precio de transacción (3)"” y la columna “Base de cálculo del impuesto (2)”.
Dos. Columna 1 del Estado de Pérdidas y Ganancias de Liquidación de Deuda
"Valor en libros (1)": El valor en libros de cada pasivo en la fecha de inicio de la liquidación determinado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable unificado nacional.
2. Columna "Base de cálculo del impuesto (2)": complete el monto de la base de cálculo del impuesto de cada pasivo en la fecha de inicio de liquidación determinada por el contribuyente de acuerdo con las normas tributarias, es decir, el valor en libros. del pasivo menos el impuesto pagadero posteriormente es el saldo después de las deducciones según las normas fiscales.
3. Columna “Monto de Liquidación (3)”: Complete el monto de liquidación de diversos pasivos durante el proceso de liquidación del contribuyente.
4. Columna "Pérdidas y ganancias de liquidación de deuda (4)": Complete el saldo después de la base imponible del pasivo del contribuyente menos su monto de liquidación, que es igual a la columna "Base imponible (2)" y Columna "Importe de la liquidación" (3)".
Tres. Cálculo y lista de distribución de bienes residuales
1. Línea 1 “Valor de realización o precio de transacción de los activos”: Se debe completar el valor de realización o precio de transacción de todos los activos del contribuyente, el cual es igual al “Estado Detallado de Ganancias y Pérdidas por Enajenación de Activos” Línea 32 Monto “Total”.
Rellena las líneas 2 y 2 a 8 según la situación real.
3. “Otras deudas” en la línea 9 se refieren a otras deudas pagadas por el contribuyente durante el proceso de liquidación. Generalmente igual al "monto total" de la columna 3 y al "monto total" de la línea 23 del "cuadro de pérdidas y ganancias de liquidación de deuda" (3).
IV. Declaración del Impuesto sobre la Renta de Liquidación de Empresas de la República Popular China (Formulario Principal)
1. La línea 1 "Ganancias y Pérdidas por Enajenación de Activos" es el valor realizable o precio de transacción. de todos los activos del contribuyente el monto de la ganancia y pérdida por enajenación de activos reconocida después de deducir la base de cálculo del impuesto es igual a la "Ganancia y pérdida por enajenación de activos (4)" en la columna 4 del "Estado detallado de pérdidas y ganancias". de Enajenación de Activos" y el "Total" en la línea 32.
2. Línea 2 "Ganancias y pérdidas en liquidación de deuda": El monto de las ganancias y pérdidas en liquidación de deuda reconocidas después de deducir el monto de la liquidación de todos los pasivos del contribuyente con base en la base de cálculo del impuesto es igual al " Deuda” línea 23 del “Cuadro de pérdidas y ganancias de liquidación de deudas” Ganancias y pérdidas totales de liquidación (4)”.
3. Complete las líneas 3, 4, 5, 7, 8 y 9 según la situación real.
4. En la línea 10, complete las pérdidas acumuladas que se pueden trasladar para compensar los cinco años fiscales anteriores.
Base legal
Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de la “Declaración de Pago Anticipado Mensual (Trimestral) del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China (Categoría A) "
El artículo 1 "Declaración mensual (trimestral) de pago anticipado del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Tipo A)" es aplicable a las empresas residentes que auditan y recaudan el impuesto sobre la renta empresarial.
Artículo 2: Sucursales que implementan las “Medidas Administrativas para la Recaudación y Administración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en Impuestos Consolidados para Operaciones Transregionales” (Anuncio N° 57 de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular de China en 2012, revisado No. 31 en 2018) utilizará las "Medidas para la recaudación y administración del impuesto sobre la renta de las empresas para la tributación consolidada de operaciones interregionales" Declaración mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta de las empresas de la República de China (). Tipo A)".
Artículo 4 Cuando las empresas declaren diversos tratamientos preferenciales, donaciones para el alivio de la pobreza y otros proyectos específicos, deberán declarar de acuerdo con los nombres de los proyectos en el "Catálogo de Declaración del Impuesto sobre la Renta de Empresas". El "Catálogo de declaración del impuesto sobre la renta empresarial" se publicará por separado en la columna "Servicio de impuestos" del sitio web de la Administración Estatal de Impuestos de China y se actualizará oportunamente de acuerdo con los ajustes de política.