Problemas y Contramedidas para la Auditoría de Control Interno de la Información Financiera en mi país en la Etapa Actual_Control Interno de la Información Financiera
Los principales problemas existentes en la auditoría de control interno de informes financieros en mi país en esta etapa
1. La falta de estándares reconocidos de control de contenidos financieros
Desde. La introducción del control interno en China, su contenido y la definición han evolucionado varias veces, pero todavía no existe un estándar de control de contenido financiero ampliamente reconocido. Aunque nuestro país ha promulgado sucesivamente muchas leyes y reglamentos pertinentes, en términos generales aún no ha alcanzado los estándares pertinentes. La mayoría de las regulaciones actuales se basan en investigaciones basadas en principios y carecen de operatividad. La validez y ausencia de normas tendrán un gran impacto en la eficacia de las normas. Para promover aún más el desarrollo y mejora de la auditoría de control interno en nuestro país, es urgente establecer y mejorar los estándares operativos del sistema de control interno. Se recomienda que los departamentos pertinentes establezcan un sistema de control interno completo y operable que esté en línea con las condiciones nacionales de mi país lo antes posible, y lo utilicen como estándar para acelerar el desarrollo piloto de la industria y promover activamente la construcción y el desarrollo de el sistema de control interno de mi país.
2. Análisis de costos de la auditoría de control interno de los informes financieros
Hasta ahora, la mayoría de los países han promulgado activamente leyes y regulaciones relevantes que exigen que las empresas que cotizan en bolsa divulguen informes financieros detallados en sus informes anuales. . Especialmente en los últimos años, cada vez más empresas han pedido la elaboración de informes de control interno. Desde 2006, la Comisión Reguladora de Valores de China ha estipulado que una condición importante para que las empresas emitan valores públicamente es que los contadores públicos certificados deben emitir un informe de control interno sin reservas. Sin duda, esta disposición aumentará los costes de auditoría de las empresas.
3. Cuestiones prácticas en la auditoría de control interno.
Existen diferentes voces en la sociedad respecto a la implementación de auditorías de control interno de los informes financieros corporativos. Algunos defensores creen que el fraude financiero se puede reducir eficazmente mediante auditorías de control interno y una mejor divulgación de información. Hacer que los gerentes sean más conscientes de la importancia de los controles internos a través de informes públicos. Algunos académicos se oponen a esta cuestión, que aumentará los costos de auditoría de las empresas y que la información divulgada engañará al público. En cuanto a la definición de este problema, no tenemos una experiencia directa que seguir, por lo que todavía tenemos que cruzar el río palpando las piedras.
4. Si la responsabilidad de auditoría puede reducirse o sustituirse.
El "Acuerdo No. 2 de la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas" de los Estados Unidos seguramente aumentará las responsabilidades de presentación de informes de los auditores y, al mismo tiempo, fortalecerá el establecimiento de operaciones de control interno y diseñará sistemas de eficacia. Mejorar el sentido de responsabilidad de los auditores es de gran importancia para descubrir y prevenir deficiencias de control interno. Sin embargo, aún es necesario fortalecer la importancia que las autoridades empresariales conceden a la construcción de sistemas de control interno, lo que juega un papel muy importante en la aparición de favoritismo y fraude. Por ejemplo, así como la dirección es responsable de los estados financieros, la dirección también es responsable del establecimiento de sistemas de control interno. Definir claramente y dividir razonablemente los diferentes aspectos y responsabilidades del establecimiento de un sistema de control interno, formando así un sistema de gestión de control interno relativamente completo.
Contramedidas para fortalecer la auditoría de control interno de los informes financieros en mi país en esta etapa
1.
Comprender completamente las precauciones en la industria, así como las características operativas, la estructura organizacional y la estructura de capital de la empresa, incluida la información financiera integral, las leyes y regulaciones, las condiciones económicas, la innovación tecnológica y los cambios en los procesos internos corporativos. controles. Los contadores públicos deben centrarse en los controles internos de la alta dirección. Por ejemplo, el estilo, las responsabilidades y los roles de la dirección corporativa, la ética corporativa, si el comité de auditoría es sólido, etc.
2. Desarrollar un plan de auditoría razonable.
Desarrollar un plan de auditoría corporativa razonable (identificando personas responsables, miembros del equipo, responsabilidades, roles, recursos, etc.) basado en el entorno de control corporativo y su impacto en la información financiera, y prestar atención a los riesgos en todo el proceso. todo el proceso de planificación Evaluar. En la prueba de control tradicional, es sólo una formalidad y no puede lograr el efecto real. El factor más importante es que los auditores no pueden juzgar eficazmente las capacidades de control interno de la empresa. Es difícil para los auditores encontrar lagunas en el funcionamiento y diseño de los controles internos de una empresa en tan sólo unos días. Por lo tanto, al formular un plan, es necesario desplegar personal de proyecto adecuado, realizar supervisión específica y capacitación de asistentes, y formular un plan de utilización experto basado en las necesidades.
3. Identificar y evaluar los controles internos a nivel empresarial.
Identificar y evaluar el nivel de control interno de la empresa auditada, y delimitar los derechos y responsabilidades de los departamentos y personal de todos los niveles de la empresa, gestionar riesgos, procesos anticorrupción, autoevaluación, etc. .
Identificar y comunicarse con los líderes de los diferentes procesos, y evaluar integralmente el estado actual, métodos de trabajo y composición del personal del comité de auditoría de la empresa.
4. Evaluar las deficiencias del control interno
Para descubrir rápidamente deficiencias y deficiencias en todos los aspectos de la auditoría interna del control financiero, los contadores públicos deben seguir estrictamente el proceso y evaluar correctamente los niveles de riesgo. Si las deficiencias de control no se pueden descubrir o prevenir de manera efectiva, indica que existen deficiencias importantes en los controles internos de la empresa. Esto tiene implicaciones importantes para el control de defectos. Depende principalmente de dos aspectos: primero, la posibilidad de errores en el control interno de la empresa o de no descubrir y prevenir eficazmente los saldos de las cuentas. En segundo lugar, debido a las declaraciones erróneas causadas por muchas deficiencias, los contadores públicos deben considerar plenamente las transacciones financieras afectadas y los montos de las declaraciones para evitar deficiencias que puedan ocurrir en el período actual o en el futuro.
5. Elaborar un informe de auditoría
Los contadores públicos deben evaluar la base de las conclusiones de la evaluación forense para formar un respaldo de opinión efectivo. Si existen ciertas deficiencias en la auditoría del control financiero interno de la unidad auditada, se deben hacer objeciones o reservas al control interno del informe financiero de la empresa.
Todos los vínculos y procesos anteriores tendrán un impacto en el buen progreso de la auditoría interna. El papel y la importancia de la auditoría interna son inciertos con el desarrollo continuo de la economía y la sociedad, su papel y su estatus mejorarán aún más.