Punto Caliente: ¿Qué pasó con la CPA?
Los contadores públicos que prestan servicios de intermediación desempeñan un papel importante en la divulgación de informes anuales o informes provisionales de las empresas que cotizan en bolsa. Debido a la separación de los derechos operativos y la propiedad de las empresas que cotizan en bolsa, los accionistas requieren contadores públicos certificados como tercero imparcial para auditar los estados financieros preparados por la empresa para determinar la autenticidad de la empresa que cotiza en bolsa. El informe de auditoría emitido por un contador público autorizado tiene ciertos efectos legales, es decir, certificación y certificación. Las opiniones expresadas por contadores públicos certificados sobre la situación financiera y las condiciones operativas reflejadas en los estados contables auditados de las empresas que cotizan en bolsa son la base principal para que personas externas e inversores juzguen a las empresas que cotizan en bolsa. Si la empresa que cotiza en bolsa para la cual se emite un informe de auditoría sin reservas comete un delito en el futuro, el contador público autorizado tiene una responsabilidad ineludible. Según las disposiciones legales pertinentes, si una firma de contadores o un contador público autorizado emite intencionalmente un informe de auditoría falso, lo que constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con la ley.
En casos de fraude como el de Yinhe Sanjiu Pharmaceutical, el contador público autorizado puede haber cometido dos tipos de faltas.
Una vez, la auditoría falló. Los contadores públicos, al igual que los inversores, son engañados por las empresas que cotizan en bolsa y elaboran informes de auditoría erróneos basados en información financiera errónea. Puede que los inversores no crean que se pueda engañar a los contadores públicos, pero no es imposible. Tomando como ejemplo el caso de fraude de Yinguangxia, el fraude debe haber sido un proceso y la empresa falsificó cuidadosamente los documentos y declaraciones financieros relevantes. Si la información financiera con la que entra en contacto el contador público es falsa y la empresa tiene una reputación a largo plazo de excelente desempeño, los resultados de la auditoría pueden imaginarse. Cabe mencionar que las habilidades de auditoría de los contadores públicos autorizados en mi país no son muy sólidas. Restringidos por factores como el costo y la calidad profesional, los contadores públicos tienden a prestar demasiada atención a los registros contables como comprobantes, extractos y libros de contabilidad, y rara vez examinan con dudas las condiciones operativas de las empresas. Se dice que Qin de la firma de contabilidad Zhongtian fue al sitio de producción en Tianjin y efectivamente vio que no había producción en Tianjin. Pero cuando se enfrentó a los vales de Tianjin para recoger materiales, salir del almacén y facturar las mercancías, Yin todavía se dejó engañar.
También existe una situación en la que los contadores públicos certificados están involucrados en fraude. Después de un autoexamen, Zhong dijo que el contador público certificado que patrocinó el negocio de Yinguangxia no se confabuló con la empresa para hacer trampa. Si la CPA estuvo directamente involucrada en el fraude de Yinguangxia requiere una conclusión de los departamentos pertinentes. Pero, de hecho, el fraude también incluye el fraude indirecto. Si un contador público hace la vista gorda ante el evidente fraude de una empresa que cotiza en bolsa, no se trata de una simple falta de responsabilidad, sino que constituye un incumplimiento del deber.
Los informes anuales de Yinguangxia y Sanjiu Pharmaceutical fueron emitidos por contadores públicos certificados. Zhongtianqin estuvo involucrado en los casos de fraude de estas dos empresas que cotizan en bolsa al mismo tiempo, lo que provocó malestar en la industria. repercusiones. Zhongtianqin tiene una buena reputación en la industria. La firma de contabilidad es una de las primeras firmas en obtener calificaciones de auditoría de negocios de valores aprobadas por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China. Actualmente, existen más de 40 contadores públicos certificados con calificaciones en negocios de valores. A finales del año pasado, Zhongtianqin había llevado a cabo la auditoría o evaluación de los negocios que cotizan en bolsa de casi 200 empresas, incluidas casi 100 empresas que cotizan en bolsa. Los sucesivos errores de Zhongtian Qin reflejan que, de hecho, existen problemas en la industria de contadores públicos de mi país. Incluso si Zhongtian Qin no participó directamente en el fraude de la empresa que cotiza en bolsa, o hizo la vista gorda ante el fraude de la empresa que cotiza en bolsa, ha incumplido gravemente sus deberes. Un ejemplo típico de negligencia en el caso Yin fue que la CPA no consultó directamente a las aduanas y a los bancos respecto de los extractos bancarios y los formularios de declaración de aduanas proporcionados por Tianjin. La investigación bancaria es un procedimiento de auditoría importante mientras la CPA siga los procedimientos, no será difícil exponer el fraude de Tianjin Xiaguang. A juzgar por los casos existentes en el país y en el extranjero, si una empresa de contabilidad comete el mismo error, inevitablemente estará sujeta a sanciones administrativas. Recientemente, el Ministerio de Finanzas ha dejado claro que la inspección de la calidad de la información contable es el foco del trabajo de rectificación del sistema financiero y estandarización del orden económico del mercado, y además investiga y aborda seriamente cuestiones importantes como las cuentas falsas, declaraciones e informes de auditoría falsos emitidos por firmas de contabilidad. Se informa que Warren Accounting Firm, sospechosa de estar involucrada en el fraude de Liming Shares, está bajo investigación.
Hasta ahora, ninguna empresa de contabilidad en China ha proporcionado compensación civil a inversores que sufrieron pérdidas debido a su participación en fraude o negligencia grave. Sin embargo, la actual Ley de CPA tiene disposiciones claras sobre la responsabilidad por compensación. El papel de las sanciones administrativas, la responsabilidad penal y la responsabilidad indemnizatoria es evidente.
El gerente del cuarto departamento de auditoría de la firma de contabilidad Zhongtian Qin, que ha presidido la auditoría de reorganización de la cotización y la auditoría de los estados contables anuales de Sanjiu Pharmaceutical y otras empresas, dijo en mayo de este año que los contadores públicos certificados chinos sólo pueden ser calificados después de experimentar las El sistema salarial o el castigo penal pueden crecer rápidamente. Como dijo el contador público que auditó a Sanjiu Pharmaceutical, por un lado, la introducción del sistema de remuneración ha aumentado los costos ilegales de los intermediarios, porque las empresas contables no pueden permitírselo, y por otro lado, las instituciones de auditoría son gravemente irresponsables y lo harán; ser responsabilizado por emitir información falsa La responsabilidad legal por información contable puede castigar fundamentalmente a los contadores públicos certificados irresponsables.
La credibilidad de la profesión de contador público certificado está disminuyendo. Si los casos de fraude financiero de las empresas que cotizan en bolsa continúan y varias empresas que cotizan en bolsa para las que Zhongtian Qin emitió informes de auditoría sin reservas están expuestas a problemas, ¿quién puede seguir confiando en las auditorías de los contadores públicos certificados? ¿Quién creería que la firma de contabilidad Zhongtianqin, cuyo volumen de negocios anual se encuentra entre los mejores de la industria? Para ser honesto, algunos inversores han tenido dudas sobre los estados financieros de otras empresas cotizadas auditadas por Zhongtianqin. Algunos incluso sospechan que Zhongtianqin participó en la presentación de la emisión adicional de Shenzhen Konka. Zhongtianqin también participó en las transacciones relacionadas de Xufei Industrial y PT Zhonghao. de fraude. La profesión de contador público certificado debe reflexionar profundamente, eliminar fundamentalmente el fraude y combatirlo activamente. Puede resultar bastante difícil exigir a los contadores públicos que no cometan errores, pero es necesario cumplir con la ética profesional de no hacer cuentas falsas y garantizar que las declaraciones sean justas en principio. En una situación en la que el mercado de valores de China todavía está muy desregulado, los contadores públicos deben mejorar su ética profesional y su conciencia de autodisciplina. Cuando la Asociación de la Industria de Contadores realiza inspecciones anuales sobre las calificaciones y la práctica de los contadores públicos certificados, debe intensificar la evaluación de la ética profesional.