¿El estado de flujo de efectivo se basa en el balance general y el estado de resultados?
La relación entre los tres es inseparable. Primero, echemos un vistazo a las definiciones de estos tres:
1. El balance se completa directa o analíticamente en función de los saldos finales de las cuentas del libro mayor.
2. La declaración de resultados se cumplimenta a partir del análisis de los importes de las cuentas contables de pérdidas y ganancias.
3. El estado de flujo de efectivo se prepara sobre la base de efectivo y con base en efectivo y equivalentes de efectivo.
La relación de verificación y concordancia entre los tres es la siguiente:
(1) Las ganancias no distribuidas en el estado de resultados y el estado de distribución de ganancias = las ganancias no distribuidas en el balance .
(2) La diferencia entre el saldo final y el saldo inicial de efectivo y sus equivalentes en el balance = el aumento neto de efectivo y sus equivalentes en el estado de flujo de efectivo.
(3) Ventas netas en el estado de resultados - aumento de las cuentas por cobrar (facturas) en el balance general Aumento de las cuentas recibidas por adelantado = efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios en el estado de flujo de efectivo.
(4) El aumento (disminución) de los activos y pasivos corrientes distintos del efectivo y sus equivalentes en el balance = la disminución (aumento) de las partidas relevantes del estado de flujo de efectivo.
La preparación de estados de flujo de efectivo siempre ha sido una dificultad en la preparación de estados corporativos. Si todos los asientos contables se ajustan a la base de caja de acuerdo con los requisitos de las normas del estado de flujo de efectivo, equivale a rehacer un conjunto de asientos contables, lo que sin duda aumentará en gran medida la carga de trabajo del personal financiero y faltará operatividad en la práctica. Por lo tanto, mucho personal financiero espera preparar un estado de flujo de efectivo basado únicamente en el balance y el estado de resultados, lo cual es un lujo. De hecho, es imposible preparar un estado de flujo de efectivo basándose únicamente en el balance y el estado de resultados. Es necesario obtener datos relevantes basándose en el libro mayor general y las cuentas subsidiarias.