En el estado de flujo de efectivo, ¿cuáles son las categorías generales de flujos de efectivo?
Un balance es un estado contable que muestra la situación financiera de una empresa. Está preparado para accionistas y reguladores y muestra qué activos posee la empresa en un momento determinado y cómo se financian esos activos. Los elementos en los que se debe centrarse incluyen: fondos monetarios (que representan el flujo de efectivo propiedad de la empresa, que está relacionado con la vida o muerte de la empresa), cuentas recibidas por adelantado (las ganancias reales que la empresa puede obtener en el futuro) , cuentas por cobrar e inventario. También preste atención a los indicadores que reflejan la solvencia a corto plazo, como el ratio circulante y el ratio rápido, y a los indicadores que reflejan la solvencia a largo plazo, como el ratio de endeudamiento.
La cuenta de resultados proporciona información sobre los ingresos, gastos, ganancias y pérdidas de una empresa. Se puede utilizar para analizar las condiciones operativas pasadas de la empresa y determinar cómo operar en el futuro. Es un paso crucial utilizar los datos financieros de esta tabla para calcular los índices financieros de las capacidades operativas de la empresa, entre los cuales la rentabilidad, el margen de beneficio operativo, el margen de beneficio bruto y el rendimiento sobre el capital son los indicadores más notables.
El estado de flujo de caja hace referencia a los ingresos y gastos de efectivo de la empresa durante un periodo concreto, y es la base para evaluar la solvencia y el desarrollo empresarial de la empresa. Entre ellos, cabe destacar la estructura financiera de la empresa, la proporción de fondos propios y el flujo de caja operativo.
Las notas a los estados financieros y los anexos relacionados incluyen información como la naturaleza de la empresa, políticas contables y métodos de preparación de los estados financieros, así como información relacionada que puede afectar el estado financiero y el desempeño futuro de la empresa.
La rentabilidad sobre el capital (beneficio neto/activos netos medios) es el indicador más crítico para medir la rentabilidad y la calidad de una empresa. Puede excluir el impacto del tamaño de la empresa y reflejar directamente los retornos para los accionistas, lo cual es más cierto que otros indicadores.
La relación precio-beneficio (precio de las acciones/beneficio por acción) es uno de los indicadores más básicos e importantes para estimar el valor de las acciones ordinarias. Este indicador tiene diferentes estándares en diferentes países e industrias. Generalmente se considera normal mantener la proporción entre 20 y 30. Demasiado pequeño significa que el precio de las acciones es bajo, el riesgo es pequeño y vale la pena comprarlo. Si es demasiado grande, significa que el precio de las acciones es alto y el riesgo es alto, por lo que se debe tener cuidado al comprar. Sin embargo, el crecimiento de los beneficios de las empresas no es estático y no puede generalizarse en absoluto.
El estado de flujo de efectivo incluye principalmente tres tipos de flujos de efectivo:
Primero, el flujo de efectivo operativo refleja las actividades operativas diarias de la empresa y pertenece a la función de "autoproducción" de la empresa;
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En segundo lugar, el flujo de caja de inversión refleja la compra y venta de activos fijos y valores, así como las fusiones y adquisiciones de otras empresas, que es la función de "transfusión de sangre" de la empresa;
En tercer lugar, el flujo de caja de financiación refleja que las empresas recaudan fondos mediante la emisión de acciones y bonos, que es una función de "recepción de transfusiones". Entre ellos, el flujo de caja operativo es la parte más destacable del estado de flujo de caja.
Además, el método de análisis de ratios tiene poca importancia por sí solo. La comparación vertical con la empresa en diferentes períodos y la comparación horizontal con otras empresas de la misma industria son las formas correctas de analizar los estados financieros.
Base legal:
Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales - Normas Básicas (revisión 2014).
Artículo 12 Las empresas deberán realizar la confirmación, medición y presentación de informes contables basándose en transacciones o eventos reales, reflejar fielmente diversos elementos contables y otra información relevante que cumpla con los requisitos de reconocimiento y medición, y garantizar que la información contable sea verdadera. y preciso.
Artículo 41 Cuando una empresa registre elementos contables que cumplan con las condiciones de reconocimiento y los reporte en los estados contables y sus notas (también llamados estados financieros, los mismos más adelante), deberán medirse de acuerdo con lo prescrito. atributos de medición contable, determinar su monto.