Reglamento sobre la auditoría de responsabilidad económica del mandato de los representantes legales de las empresas estatales en la zona económica especial de Shenzhen
Los representantes legales de las empresas estatales que no hayan realizado una auditoría de responsabilidad económica durante su mandato no serán relevados de sus responsabilidades económicas durante su mandato. Artículo 4 Las auditorías de responsabilidad económica se basarán en leyes, reglamentos y normas y se ajustarán a los principios de independencia, objetividad e imparcialidad. Artículo 5 La agencia de gestión de activos estatales del Gobierno Popular Municipal y Distrital de Shenzhen (en adelante, la agencia de gestión de activos estatales) es responsable de la organización y gestión de la auditoría de responsabilidad económica de los representantes legales de las empresas estatales. empresas durante su mandato.
Las agencias de auditoría de los gobiernos populares municipales y distritales de Shenzhen (en adelante, las agencias de auditoría) supervisarán y orientarán la auditoría de responsabilidad económica de los representantes legales de las empresas estatales durante su mandato en conforme a la ley. Artículo 6 Los resultados de la auditoría de responsabilidad económica de los representantes legales de las empresas estatales sirven como base para la evaluación, nombramiento y destitución, recompensas y castigos de los representantes legales por parte de las agencias de gestión de activos estatales, agencias operativas de activos estatales. , unidades de derechos de propiedad de activos de propiedad estatal y otros departamentos relevantes. Capítulo 2 Jurisdicción de Auditoría y Organización de Auditoría Artículo 7 La auditoría de responsabilidad económica del representante legal de la agencia operadora de activos estatales afiliada a un municipio o distrito será presentada por la agencia de administración de activos estatales a la agencia de auditoría del mismo nivel para implementación. Artículo 8 La auditoría de responsabilidad económica de los representantes legales de empresas de propiedad totalmente estatal y empresas controladas por el estado estará bajo la jurisdicción de las agencias operativas de activos de propiedad estatal y las unidades de derechos de propiedad de activos de propiedad estatal en todos los niveles de acuerdo con la relación de propiedad. de los bienes de propiedad estatal. En caso de disputa sobre la jurisdicción de auditoría, la decisión la tomará la agencia municipal de gestión de activos estatales. Artículo 9 Las instituciones que operan activos de propiedad estatal y las unidades de derechos de propiedad de activos de propiedad estatal pueden solicitar a agencias de auditoría, firmas de contabilidad o instituciones de auditoría interna que realicen auditorías basadas en las necesidades de trabajo.
La agencia de auditoría no cobrará ningún honorario a la unidad presentadora ni a la unidad auditada cuando realice una auditoría de responsabilidad económica a plazo.
Los honorarios por encomendar una firma contable correrán a cargo de la unidad que encomienda. Artículo 10 La agencia que implementa las auditorías de responsabilidad económica de término a término tiene las siguientes facultades:
(1) Examinar los comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales relacionados con la responsabilidad económica durante la vigencia de oficina del representante legal;
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(2) Investigar las unidades e individuos relevantes y obtener materiales de respaldo;
(3) Otras facultades estipuladas en las leyes y reglamentos. Artículo 11 Los auditores deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados a la auditoría de responsabilidad económica durante su mandato.
Los auditores deberán conservar durante su mandato los secretos empresariales conocidos en la auditoría de responsabilidad económica. Artículo 12 Los auditores realizarán auditorías de responsabilidad económica de conformidad con la ley durante su mandato y estarán protegidos por la ley. Ninguna organización o individuo podrá negarse, obstruir o interferir con el desempeño de sus funciones por parte de los auditores de conformidad con la ley, y no podrá tomar represalias contra los auditores. Capítulo 3 Contenido de la Auditoría y Procedimientos de Auditoría Artículo 13 Los principales contenidos de la auditoría de responsabilidad económica del representante legal de una empresa estatal incluyen:
(1) Implementación de leyes, reglamentos, normas y políticas fiscales;
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(2) Cumplimiento de objetivos comerciales a plazo, como mantener y aumentar el valor de los activos de propiedad estatal;
(3) Activos, pasivos, ganancias y pérdidas de la empresa;
(4) Producción relevante, decisiones importantes sobre operaciones e inversiones;
(5) Otros asuntos que requieren auditoría.
Para identificar asuntos relevantes en la auditoría, la institución que realiza la auditoría del término de responsabilidad económica tiene el derecho de rastrear hasta el año anterior al mandato del representante legal, pero las etapas y responsabilidades deben ser distinguido. Artículo 14 Cuando expire el mandato del representante legal de una empresa estatal, la auditoría de responsabilidad económica deberá realizarse dentro de los diez días anteriores al vencimiento del plazo.
Si el empleado deja de ejercer el cargo por remoción, renuncia, despido, traslado, jubilación u otras causas, la auditoría de responsabilidad financiera del plazo se realizará dentro de los diez días siguientes a la fecha de la decisión o aprobación. .
Artículo 15 Si el representante legal de una empresa estatal renuncia, renuncia, se traslada o se jubila, será auditado antes de dejar el cargo; si es destituido o despedido, podrá ser despedido o despedido primero y luego auditado; Artículo 16 Tres días antes de la implementación del plazo de auditoría de responsabilidad económica, la unidad que decida auditar deberá notificar por escrito a la empresa auditada y a su representante legal. Artículo 17 Los auditores que tengan interés u otra relación con la empresa auditada o su representante legal tomarán la iniciativa de solicitar la recusación.
Si la empresa auditada o su representante legal cree que el auditor tiene un interés que puede afectar una auditoría justa, tiene derecho a solicitar la recusación del auditor.
La decisión de un auditor de abstenerse será decisión de la institución que realiza las auditorías de responsabilidad económica basadas en la antigüedad. Artículo 18 Durante la auditoría de responsabilidad económica durante el mandato, la empresa auditada y el personal relevante deberán proporcionar la siguiente información:
(1) Informe de trabajo o resumen de labores del representante legal durante su mandato;
(2) Responsabilidades para la gestión del mandato del representante legal;
(3) Comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás información relevante;
(4) Activos, pasivos, ganancias y pérdidas y otra información relevante;
(5) Estatutos sociales, contratos o acuerdos, planes de producción y operación e información relevante sobre decisiones importantes;
(6) Otra información relevante.
La información proporcionada por la empresa auditada y el personal relevante debe ser veraz y completa, no pudiendo ser destruida, falsificada, transferida u ocultada.