¿Puede el impuesto al consumo convertirse en un impuesto local? pedir respuestas
Es un buen acuerdo imponer un impuesto al consumo a nivel minorista y convertirlo en un impuesto local.
Históricamente, los impuestos a las empresas y al consumo provinieron por primera vez de Occidente. Clasificar su separación y evolución en China y los juegos relacionados nos ayudará a comprender los temas relacionados con mayor claridad.
Desde el origen, por supuesto, en la antigua China existían impuestos sobre las empresas y sobre el consumo. En los antiguos impuestos comerciales, los impuestos a los comerciantes y comerciantes se pueden clasificar como impuestos comerciales. Especialmente a finales de la dinastía Qing, cuando se reprimió la rebelión Taiping, el lijin recaudado también podía considerarse en general como un impuesto comercial. En la antigüedad, el impuesto al consumo se utilizaba generalmente para imponer impuestos sobre el ganado, las herramientas agrícolas, el bambú, la madera, las telas, etc., que se comercializaban. Estos impuestos son impuestos sobre un solo elemento, similares a los impuestos especiales, que son los impuestos al consumo actuales.
El lijin, que se cobraba en la dinastía Qing, se cobraba en cada tarjeta y se cobraba repetidamente, lo que afectaba gravemente la circulación de bienes y violaba el principio de equidad, y contaba con la amplia oposición de los comerciantes. Después de la fundación de la República de China, se hicieron esfuerzos para abolir el lijin. No fue hasta 1931 que el Gobierno Nacional abolió el lijin y lo reemplazó por un "sistema tributario unificado". El llamado impuesto unificado se refiere a un impuesto unificado sobre los productos básicos. Un impuesto unificado se aplica a algunos productos con un consumo relativamente grande. Al principio existían los "Cinco Impuestos Unificados", que eran impuestos especiales que se aplicaban a los cigarrillos, los hilados de algodón, las cerillas, el cemento y la harina de trigo. Estos cinco artículos eran los productos más consumidos en China en ese momento, y la mayoría de ellos eran necesidades diarias. Posteriormente, se incluyeron más bienes en el impuesto único.
Después de la implementación de la tributación unificada, los impuestos sobre estos productos se aplicarán según la fuente impositiva. Una vez que los productos se recogen o importan en la fábrica, se venden en todo el mundo y en el futuro no se aplicará ningún impuesto sobre el volumen de negocios. El sistema fiscal de China tiene una historia de confusión y complejidad, con elevados impuestos y tasas elevados y repetidos. La sustitución del sistema fiscal unificado es un gran paso adelante. Sin embargo, la imposición de un impuesto unificado provocó conflictos entre los gobiernos central y local. Hasta entonces, los ingresos de Lijin se atribuían al gobierno local. El impuesto único es un impuesto central. A través de este cambio, el gobierno central aprovechó la oportunidad para quitarles los recursos financieros a los gobiernos locales. Para apaciguar a los gobiernos locales, el Gobierno Nacional aprobó la Ley del Impuesto Comercial en 1931, que asignaba el impuesto comercial de la industria de servicios y algunos productos básicos a los gobiernos locales. Después del estallido de la Guerra Antijaponesa, el impuesto empresarial volvió al impuesto central durante un tiempo.
Medio siglo después, en la reforma tributaria de 1994, se determinó la estructura del sistema tributario comercial del impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas y el impuesto al consumo. De hecho, la versión mejorada del impuesto comercial del impuesto al valor agregado separa el impuesto comercial tradicional sobre bienes muebles tangibles del impuesto comercial para formar un impuesto al valor agregado, que evita mejor las desventajas de la recaudación repetida del impuesto comercial. El impuesto empresarial se refiere principalmente a bienes intangibles (propiedad intelectual, servicios) y bienes inmuebles. Pero en esta reforma tributaria, el gobierno central no sólo retuvo el impuesto al consumo, sino que también eliminó el 75% del impuesto al valor agregado separado del impuesto a las empresas. El impuesto empresarial pertenece principalmente a los gobiernos locales. Sin embargo, debido a la grave doble imposición del impuesto empresarial, el sector de servicios se ha visto gravemente restringido. La integración del impuesto a las empresas en el impuesto al valor agregado se aceleró este año, y la categoría de impuestos atrasados del impuesto a las empresas finalmente fue absorbida por el impuesto al valor agregado más avanzado. Este es sin duda un gran paso adelante en la historia del sistema tributario de China. Sin embargo, luego de que el impuesto a las empresas se fusionó con el impuesto al valor agregado, al igual que el impuesto unificado implementado cuando el Gobierno Nacional redujo los impuestos en 1931, el gobierno central aprovechó para quitar los principales tipos de impuestos a los gobiernos locales, generando otra contradicción. entre los gobiernos central y local.
En este caso, es un acuerdo razonable revertir el patrón en el que el impuesto al consumo pertenece al gobierno central y el impuesto a las empresas pertenece a los gobiernos locales. Es un acuerdo razonable entregar el impuesto a las empresas (valor-). impuesto añadido) al gobierno central y entregar el impuesto al consumo a los gobiernos locales.
Como se ha dicho, traspasar el impuesto al consumo a los gobiernos locales tiene varias ventajas.
El primer beneficio es que el impuesto al consumo ha aumentado fuertemente a lo largo de los años, lo que puede compensar efectivamente las pérdidas fiscales comerciales de los gobiernos locales. El segundo beneficio es que después de que el impuesto al consumo se entregue al gobierno local, el gobierno local prestará más atención a fomentar el consumo para estimular la economía; el tercer beneficio es que el impuesto al consumo recaudado en el eslabón de producción se transferirá al gobierno local; vínculo de consumo y convertirse en un verdadero impuesto al consumo porque el impuesto al consumo está fuera de precio. Los consumidores pueden comprender claramente el impuesto al consumo sobre los bienes que consumen, lo que ayudará a la transparencia fiscal, satisfará el derecho de los contribuyentes a saber y desempeñará mejor el papel de; el impuesto al consumo en la regulación del consumo y cultivar la conciencia tributaria de los contribuyentes.
Por supuesto, convertir el impuesto al consumo en impuesto local aumentará los costos de recaudación y administración. En el pasado, controlar a un fabricante podía controlar un impuesto, pero si se aplica a nivel minorista, el número de contribuyentes que deben ser controlados aumentará considerablemente. Este es un desafío para la recaudación y la gestión, pero no es insuperable.
Esto se puede resolver reduciendo los tipos de productos que deben gravarse, centrándose en artículos más grandes y más pequeños, es decir, simplificando las partidas tributarias, gravando sólo los bienes de consumo más grandes que necesitan ser gravados, como los productos derivados del petróleo, el tabaco y el alcohol, y bienes de lujo de alta gama y ajustar las tasas impositivas. El impuesto al consumo ya no se aplicará a bienes que estén relacionados con la economía nacional y el sustento de las personas (como los cosméticos) y que, por lo tanto, tengan altos costos de recaudación y administración. Esto no sólo simplifica la recaudación y reduce la carga del impuesto al consumo de las personas, sino que también regula el consumo y satisface las necesidades de los gobiernos locales. El autor es un estudioso de la historia fiscal y tributaria.