¿Cuáles son las fuentes de datos para el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Expresa el aumento o disminución del efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral). La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que refleja el impacto de las actividades operativas corporativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación sobre el efectivo y equivalentes de efectivo en un período determinado (como mensual, trimestral o anual). El estado de flujo de efectivo es un reemplazo del estado de cambios en la situación financiera o estado de flujo de efectivo original. Detalla los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y financieras de una empresa.
Una empresa comercial normal no sólo debe generar beneficios, sino también ingresos en efectivo. Al analizar las fuentes de las entradas de efectivo, podemos evaluar la capacidad de crear efectivo y predecir la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro. La información del flujo de efectivo revelada por el estado de flujo de efectivo puede hacer una evaluación más confiable y sólida de la solvencia y capacidad de pago de la empresa desde una perspectiva de efectivo. El beneficio neto de una empresa se calcula sobre la base del devengo, mientras que los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo se calculan sobre la base del efectivo. Mediante un análisis comparativo del flujo de caja y el beneficio neto, se puede evaluar la calidad de las ganancias. Las actividades de inversión son el comportamiento de las empresas que invierten parte de sus recursos financieros en un objeto para obtener mayores ganancias. Las actividades de financiación son el comportamiento de las empresas para recaudar fondos directa o indirectamente de acuerdo con las necesidades financieras. Las actividades de inversión y financiación de una empresa están estrechamente relacionadas con sus actividades operativas. Por lo tanto, podemos combinar la información del flujo de efectivo generada por las actividades operativas de la empresa y los ingresos netos de la empresa para realizar un análisis detallado de la información de entrada y salida de efectivo revelada por las actividades de inversión y financiación, evaluando así las actividades de inversión y financiación de la empresa.