¿A qué riesgos cambiarios debemos prestar atención en el comercio de bienes?
Entrega nacional y cobro de divisas
Caso 1 Una empresa nacional A firmó un contrato de compra con un proveedor extranjero de pantallas LED B, estipulando que la empresa A compraría a la empresa B un valor de aproximadamente 300,000 Para simplificar el proceso comercial, las dos partes acordaron que la pantalla LED será producida por el OEM C nacional de la Compañía B y entregada directamente a la Compañía A. La Compañía A pagará directamente al OEM extranjero en forma de pago por adelantado dentro de 15 días después de la celebración del contrato. La empresa B paga la mercancía. Posteriormente, la Oficina de Cambio descubrió anomalías al realizar una verificación de cuota total en la Empresa A. Luego de una inspección in situ, la Oficina de Cambio consideró que los gastos de pago anticipado de la Empresa A eran inconsistentes con las correspondientes importaciones de bienes, violando la gestión que Los ingresos y pagos por el comercio deben ser consistentes con la importación y exportación de bienes. Según las regulaciones, a la empresa se le devolvieron divisas y se le impuso una multa.
De acuerdo con los acuerdos contractuales de las Empresas A, B y C en el Caso 1, el proceso de transacción se puede simplificar de la siguiente manera:
El acuerdo de pago de divisas en el Caso 1 es un Comportamiento típico de "entrega nacional, cobro de divisas en el extranjero". Aunque este comportamiento permite a la empresa B ahorrar el proceso de importar primero (de C) y luego exportar (a A), y los bienes fluyen directamente a nivel nacional, ahorrando tiempo y gastos relacionados, todavía existen problemas con la gestión de divisas. De acuerdo con el "Reglamento de Administración de Divisas" y las "Directrices para la Administración de Divisas del Comercio de Bienes" (en adelante, las "Directrices"), cuando las empresas nacionales manejan recibos y pagos de divisas, deben tener una base legal verdadera. de importación y exportación de bienes, y el flujo de bienes importados y exportados debe ser consistente con los ingresos y pagos de divisas Coincidir con la dirección del flujo. A juzgar por el acuerdo de "envío interno y recaudación de divisas" mencionado anteriormente, este modelo sólo implica el envío de fondos en divisas, pero carece del flujo correspondiente de bienes importados que lo iguale. De hecho, ha constituido una violación del principio de "quien exporta cobra divisas y quien importa paga divisas".
Si las dos partes acuerdan pagar divisas después de la entrega de los productos nacionales, es posible que la empresa nacional no pueda pasar la revisión debido a la falta de respaldo de los documentos aduaneros relacionados con el despacho de importación al manejar productos extranjeros. procedimientos de pago de divisas en una institución financiera, y por lo tanto no poder pagar divisas.
Si las partes del contrato acuerdan liquidar las divisas por adelantado (como en el caso 1), la empresa nacional debe presentar la fecha estimada de importación a la oficina de cambio de divisas dentro de los 30 días posteriores al pago de las divisas. se produce el negocio, aunque las divisas pueden pagarse antes de que se entreguen las mercancías. De acuerdo con el artículo 2 de las "Reglas de implementación de las Directrices para la administración de divisas en el comercio de mercancías" (en adelante, los "Detalles"), las empresas nacionales importarán mercancías a tiempo y en total conformidad con el contrato después de realizar el pago. . En este momento, es obvio que las empresas nacionales no pueden proporcionar registros de importación de bienes después de pagar pagos por adelantado, lo que no cumple con las regulaciones pertinentes de mi país sobre gestión de divisas para el comercio de bienes. La Administración Estatal de Divisas, basándose en el tamaño de la cantidad ilegal y la gravedad de las circunstancias, rebajará la calificación de la empresa, advertirá, devolverá divisas, impondrá multas, etc.
En este caso, normalmente el vendedor extranjero (como la Empresa B) optará por dejar que su empresa de producción nacional (como la Empresa C) complete la entrega de los productos terminados al comprador nacional (como la Empresa A). ) a través del área de supervisión aduanera especial de Entrega, y luego el comprador nacional completa los trámites de pago de divisas con el formulario de despacho aduanero de importación.
Las divisas recaudadas se utilizan directamente para pagar divisas.
Caso 2 El principal negocio de la empresa nacional A es exportar bienes a países africanos e importar madera y otros recursos de África. En vista de los estrictos controles cambiarios en la mayoría de los países africanos y el alto costo de las remesas de divisas, el personal de la oficina africana de la Empresa A utilizó directamente el pago de exportación recibido para pagar el pago de importación siguiendo las instrucciones del responsable. de la empresa.
Posteriormente, la Administración Estatal de Divisas descubrió que los datos de la declaración de aduanas de mercancías de importación y exportación y los datos de ingresos y pagos de divisas de la empresa estaban gravemente desviados. Después de una inspección in situ, se descubrió que la empresa no remitió el pago directamente al país después de exportar los productos y utilizó el pago directamente para pagar las importaciones en el extranjero sin presentar un "depósito de ingresos por exportaciones comerciales en el extranjero" ante el extranjero. oficina de cambio. Por lo tanto, la empresa fue rebajada de la categoría A a la categoría B y la supervisión de clasificación tuvo una validez de un año.
Los acuerdos de cobro y pago de divisas de la empresa son los siguientes:
De los flujos de bienes y capitales anteriores, se puede ver que la empresa nacional A solo tiene registros de importación y exportación de bienes. y ningún registro de cobros y pagos de divisas coincidentes. De acuerdo con los requisitos de las políticas de gestión de divisas de mi país, las empresas nacionales pueden almacenar ingresos de exportación con antecedentes comerciales genuinos y legales en el extranjero. Sin embargo, al realizar este negocio, las empresas nacionales deben cumplir ciertas condiciones y realizar los procedimientos pertinentes, y no se les permite cobrar. o pagar divisas en el extranjero sin autorización.
De acuerdo con los requisitos del artículo 22 de las "Reglas de Implementación", las condiciones para que las empresas nacionales almacenen ingresos de exportaciones en el extranjero incluyen: (1) tener una fuente de ingresos de exportaciones y cumplir con los requisitos de pago estipulados en estas Reglas en el extranjero; (2) No ha habido violación de las regulaciones de control de divisas en los últimos dos años; (3) Tiene un sólido sistema de control interno para almacenar los ingresos de exportación en el extranjero; Con la premisa de cumplir con las condiciones anteriores, la empresa debe elegir un banco de apertura de cuentas en el extranjero, firmar un acuerdo de declaración de información de ingresos y gastos de la cuenta con él e ir a la oficina de cambio de divisas para seguir los procedimientos de registro para abrir una cuenta en el extranjero para almacenar los ingresos de exportación.
Después de abrir una cuenta en el extranjero, los ingresos por exportaciones de la empresa incluyen: (1) pagos de exportación, incluido el pago por adelantado; (2) ingresos relacionados con la financiación del comercio (3) reclamaciones de seguros de exportación; Los gastos comprendidos en el comercio de bienes incluyen pagos al extranjero: (1) pagos en divisas de importación, incluidos pagos por adelantado (2) gastos relacionados con la financiación del comercio;
De acuerdo con esto, después de que las empresas nacionales soliciten abrir cuentas en el extranjero, pueden depositar pagos de exportación en cuentas en el extranjero o pagar las importaciones a través de cuentas en el extranjero. Sin embargo, se debe recordar a las empresas que presten atención a los siguientes asuntos. después de abrir cuentas en el extranjero:
Si hay algún recibo o pago en una cuenta en el extranjero, la empresa deberá informar verazmente el recibo y el pago en el extranjero de los ingresos de exportación a la oficina de cambio de divisas a través del sistema de seguimiento de divisas. comercio de mercancías dentro de los 10 días hábiles a partir del final del mes en que se produce el recibo y el pago;
p>
Si una empresa que ha comenzado a depositar ingresos de exportación para negocios en el extranjero se clasifica como Categoría B, dentro del período de validez de la supervisión clasificada, los ingresos de exportación no se depositarán en cuentas en el extranjero ni se utilizarán para pagos externos;
La empresa deberá conservar los documentos relacionados con los recibos y pagos de cuentas en el extranjero durante cinco años. para referencia futura, incluidos, entre otros: extractos bancarios de cuentas en el extranjero, contratos de transacciones, acuerdos de financiamiento de instituciones financieras, acuerdos de reclamos de seguros, declaraciones de importación y exportación, certificados de registro de oficinas de cambio o documentos de aprobación, y aprobaciones de autoridades competentes y documentos relevantes. materiales de apoyo.
Uso de documentos falsos para cobrar y pagar divisas
Caso 3 Una empresa nacional B utilizó contratos de importación, conocimientos de embarque, facturas comerciales y otros documentos no válidos falsos para importar en el banco de 2065, 438 04 65,438 0 pagos de divisas se realizaron bajo la carta de crédito, por un monto total de US$ 2,43 millones. Tras la verificación por parte de la Administración Estatal de Divisas, se constató que el pago era anormal. Se confirmó que el contrato, el conocimiento de embarque y la factura de pago de divisas de la empresa B eran todos documentos falsos, y la Administración Estatal de Divisas emitió una decisión de sanción administrativa a la empresa.
De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento de Gestión de Divisas" y las "Directrices", los ingresos y pagos de divisas en la cuenta corriente deben tener una base de transacción real y legal, y los gastos en divisas deben pagarse. con divisas propias o vendidas a operaciones con certificados válidos Compras y pagos de divisas por parte de instituciones financieras dedicadas al negocio de divisas. La autenticidad de los antecedentes de las transacciones siempre ha sido el foco de las inspecciones de divisas. La base principal para que SAFE juzgue la autenticidad de los antecedentes de las transacciones son los contratos de importación y exportación, las declaraciones de aduana, las facturas y otros documentos. Generalmente, cuando las empresas nacionales manejan procedimientos de cobro y pago de divisas, dichos documentos se entregarán a las instituciones financieras para su verificación. Después de la verificación, la institución financiera respaldará el monto y la fecha de los recibos y pagos de divisas, estampará el sello comercial en el comprobante original de dichos documentos y conservará el original o la copia de los documentos relevantes para referencia futura. Al realizar inspecciones de divisas, la Administración Estatal de Divisas también se centrará en comprobar la autenticidad de los documentos retenidos por los bancos.
En la práctica, las empresas pueden construir antecedentes de transacciones falsos mediante vales falsos, vales no válidos, vales reutilizados, etc. , violando las regulaciones de que los pagos de divisas en la cuenta corriente deben tener una base de transacción real y legal, y puede ser sospechoso de evadir el arbitraje cambiario.
Si las circunstancias son graves, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
Debido a que la Administración Estatal de Divisas comparará de manera regular o irregular los datos totales de importación y exportación y los ingresos y pagos comerciales de divisas de las empresas dentro de un cierto período de tiempo, verificará la autenticidad de las divisas comerciales de la empresa. recibos y pagos y la relación con la importación y exportación de bienes, y realizar inspecciones in situ de recibos y pagos de divisas comerciales anormales o sospechosos para ajustar los resultados de la gestión de clasificación empresarial. Las empresas deben conceder gran importancia al cumplimiento. de sus ingresos y pagos en divisas. Una vez que se descubran actividades ilegales en los ingresos y pagos de divisas, las empresas se enfrentarán a una supervisión prudente en términos de revisión de documentos, tipos de negocios, procedimientos de manejo, métodos de liquidación, etc. Al mismo tiempo, para fortalecer la supervisión diaria, la aduana verificará regular o irregularmente los datos de importación y exportación de mercancías de una empresa con los datos de recibo y pago de divisas de la empresa. Una vez que se descubre una situación extremadamente anormal (por ejemplo, si el precio total de los bienes realmente pagados en divisas es mayor que el precio total de los bienes importados, se puede sospechar que está evadiendo impuestos nacionales al declarar un precio inferior al de las transacciones). bienes importados), las empresas importadoras y exportadoras también deberán dar una explicación razonable e incluso abrir un caso para investigación.
Por lo tanto, para reducir los riesgos legales relevantes que pueden surgir del recibo y pago de divisas, por un lado, las empresas deben estar familiarizadas con las normas pertinentes de gestión de divisas para el comercio de divisas. mercancías y realizar cobros y pagos de divisas en estricta conformidad con las leyes y regulaciones, por otro lado, las empresas deben considerar cuidadosamente los requisitos especiales de cobros y pagos de divisas de las empresas extranjeras, o buscar ayuda de abogados profesionales para evaluar los riesgos potenciales; garantizar que los recibos y pagos de divisas de la empresa sean legales y conformes.