Análisis de caso del delito de emisión falsa de facturas del impuesto al valor agregado

(2009) Xiaxingchuzi No. Fiscalía Pública: Fiscalía Popular del Distrito de Nanjing Xiaguan. Unidad del demandado: una sociedad limitada

Residencia: ciudad de Nanjing. Demandado: Li, hombre, nacido en la ciudad de Cixi, provincia de Zhejiang en 1968, nacionalidad Han, educación secundaria, operador real de una sociedad limitada, que vive temporalmente en el distrito de Gulou, ciudad de Nanjing. El 1 de abril de 2009 fue detenido penalmente bajo sospecha de haber cometido el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado. El 27 de abril del mismo año quedó en libertad bajo fianza en espera de juicio. Defensor, abogado del bufete de abogados Jiangsu Gefei.

La Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, emitió una acusación n.° 2009, acusando a la empresa demandada, a una sociedad limitada y al acusado Li de cometer el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado. En 2009 se presentó acusación pública ante este juzgado el 29 de junio de 2016. Este tribunal formó una sala colegiada de conformidad con la ley y conoció el caso en público. La Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, nombró a un fiscal en funciones para que compareciera ante el tribunal para apoyar la acusación, y el representante del litigio de una determinada empresa, el acusado Li, y su defensor asistieron al tribunal para participar en el proceso. El juicio ya ha concluido. Después del juicio, se determinó que a principios de marzo de 2007, la unidad demandada, una Nanjing Co., Ltd. (en adelante denominada una empresa), no tenía transacciones reales de productos básicos con una Shenzhen Industrial Development Co., Ltd. (en adelante denominada como una empresa de Shenzhen) para lograr el objetivo Con el fin de deducir impuestos de sus insumos, el demandado 86874.36 emitió falsamente 6 facturas especiales de impuesto al valor agregado para ellos mismos, siendo la unidad de compra una determinada empresa y la unidad de ventas una. empresa en Shenzhen El importe del impuesto emitido falsamente fue 8 6 8 7 4. yuanes, y declaró una deducción fiscal de 8 6 8 7 4,3 6 yuanes a la Oficina de Impuestos Estatales del Distrito de Nanjing Xiaguan en el período actual. El 11 de marzo de 2009, la Oficina de Inspección de la Oficina Estatal de Impuestos del distrito de Xiaguan transfirió el caso a los órganos de seguridad pública; el 31 de marzo del mismo año, los órganos de seguridad pública capturaron al acusado Li en su residencia. Después del incidente, el acusado Li retiró 300.000 RMB. La empresa del acusado y el acusado Li no tuvieron objeciones a los hechos anteriores durante el juicio, y hubo testimonios de testigos, registro industrial y comercial de la empresa, registro fiscal, comprobantes contables, facturas especiales del impuesto al valor agregado, giros de aceptación bancaria y Los comprobantes de cobro, el recibo de pago, el comprobante de pago, el aviso y la lista de desarrollo falsos, el proceso de llegada, la lista de artículos incautados y otras pruebas son suficientes para confirmar. Este tribunal sostuvo que la empresa demandada, una sociedad limitada, no tenía actividades reales de comercio de productos básicos con Shenzhen Co., Ltd., pero otra persona emitió facturas especiales del impuesto al valor agregado para la empresa. Este comportamiento constituyó el delito de emisión especial falsa. facturas de impuesto al valor agregado y el monto del impuesto fue emitido falsamente. Si el delito es grave, debe ser castigado de acuerdo con la ley. Como persona directamente responsable a cargo de una sociedad limitada, el acusado Li decidió e implementó en nombre de la unidad del demandado el acto de permitir que otros emitieran falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado para su unidad. Su comportamiento también constituyó el delito de emisión falsa. facturas especiales del impuesto al valor agregado y deben ser sancionadas según la ley. Después de que el acusado Li fue llevado ante la justicia, tuvo una buena actitud al declararse culpable, devolvió activamente los bienes robados y pagó la multa por adelantado. Mostró remordimiento y recibió un castigo más leve según correspondiera. La Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, acusó a la empresa demandada, a una empresa y al acusado Li de cometer el delito de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado. Los hechos son claros, las pruebas son confiables y suficientes, y la evidencia es clara. Los cargos y las leyes aplicables son correctos y serán adoptados. El defensor del acusado Li propuso que el acusado cometiera un delito por primera vez, se declarara culpable y se arrepintiera después de ser llevado ante la justicia, retirara los impuestos atrasados ​​y pagara una multa por adelantado, y solicitó que se le diera un castigo más leve y solicitara libertad condicional según correspondiera. , que fue adoptado. En consecuencia, con el fin de proteger el sistema de administración tributaria nacional de infracciones y sancionar los delitos, este tribunal deberá, con base en los hechos del delito cometido por la unidad demandada y el demandado, la naturaleza y circunstancias del delito y el grado de daño a sociedad, de conformidad con el Derecho Penal de la República Popular China y la República Popular China 》Artículo 205, párrafo 1, párrafo 3, Artículo 72, párrafo 1, Artículo 73, párrafo 2, párrafo 3, Artículo 52, Artículo 53 , Artículo 73 Según lo dispuesto en el artículo 64, el veredicto es el siguiente: 1. El acusado, una sociedad limitada, cometió el delito de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue condenado a una multa de 150.000 RMB. (La multa se pagará dentro de los diez días siguientes a la fecha en que esta sentencia entre en vigor). El acusado Li cometió el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a tres años de prisión y suspendido por tres años. (El período de prueba se calcula a partir de la fecha en que se finaliza la sentencia). 2. Los ingresos ilegales de 86.874,36 yuanes de una sociedad limitada de la unidad del acusado detenida temporalmente en la sucursal de Xiaguan de la Oficina de Seguridad Pública Municipal de Nanjing serán confiscados como antecedentes. pago de impuestos. Si no está satisfecho con esta sentencia, puede apelar a través de este tribunal o directamente ante el Tribunal Popular Intermedio de Nanjing de la provincia de Jiangsu dentro de los diez días a partir del segundo día después de recibir la sentencia. Si se presenta una apelación por escrito, se deberá presentar un original y dos copias de la apelación.

Decisión del Tribunal Popular del Distrito de Nanjing Xiaguan sobre la libertad bajo fianza en espera de juicio emitida por la sucursal de Baixia de la Oficina Municipal de Seguridad Pública de Nanjing el 13 de julio de 2008. Bai Gongjing Bao Zi 2012. Sospechoso delictivo Wang, género: mujer, dirección: distrito de Baixia, ciudad de Nanjing, provincia de Jiangsu, Unidad y ocupación: Omitido. Nuestra oficina está investigando el caso de la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado por parte de Nanjing Baixia District XX Industrial Investment Co., Ltd. para defraudar las devoluciones de impuestos a la exportación y las facturas de deducción de impuestos, ya que el sospechoso de delito no representa un riesgo social. al “Ejército Popular de Liberación y a la República Popular China” De conformidad con lo establecido en el artículo 51 de la Ley Nacional de Procedimiento Penal, se decidió su libertad bajo fianza en espera de juicio, cuyo plazo comienza a partir del 29 de marzo de 2012. El sospechoso de un delito deberá aceptar la supervisión del garante XXX y pagar un depósito de cero yuanes. Durante el período de libertad bajo fianza en espera de juicio, la persona puesta en libertad bajo fianza en espera de juicio deberá observar las siguientes normas:

1 No salir de la ciudad o condado donde vive sin la aprobación de la autoridad ejecutora. agencia; 2. Llegar a tiempo cuando sea citado; 3. No interferir con el testimonio de los testigos de ninguna forma; 4. No destruir ni fabricar pruebas ni confabularse en confesiones;

Si un sospechoso de un delito viola las disposiciones anteriores mientras está bajo fianza en espera de juicio y ha pagado un depósito de seguridad, el depósito de seguridad será confiscado y, dependiendo de las circunstancias, se le ordenará al sospechoso de un delito que se arrepienta, pague un nuevo depósito de seguridad, proporcionar un garante, o ser puesto bajo vigilancia residencial o arrestado. 29 de marzo de 2012

En la condena y sentencia por emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado, el monto del delito es la base clave, que incluye principalmente tres aspectos: Primero, la emisión falsa de facturas fiscales El segundo es el monto de los impuestos estatales defraudados; el tercero es el monto de la pérdida fiscal estatal.

Cuando se determine que el delito de emisión falsa de facturas especiales del IVA ha causado perjuicios al interés nacional, se pagará el impuesto pagado anticipadamente por el autor a las autoridades fiscales por la obtención de facturas especiales del IVA y el autor y sus familiares serán reembolsados ​​al Estado. El importe se deducirá del impuesto efectivamente deducido ilegalmente.

Introducción al caso

Entre abril de 2007 y julio de 2008, Lou compró facturas especiales del impuesto al valor agregado del departamento de impuestos a nombre de la falsamente establecida Guangzhou XX Industry and Trade Co. ., Ltd. Y al cobrar tarifas de facturación, se emitieron falsamente 1.799 facturas especiales de impuesto al valor agregado para 488 unidades, incluida Guangzhou XX Mechanical and Electrical Cable Company, con un monto total de impuestos de más de 1.369 millones de yuanes. Durante este período, Lou pidió a otros que emitieran o compraran falsamente 80 facturas especiales de impuesto al valor agregado falsificadas para él o para otros, con un monto de impuesto de más de 1,169 millones de yuanes, todas las cuales fueron reclamadas como deducciones de las autoridades fiscales. El tribunal de primera instancia sostuvo que Lou estableció falsamente Guangzhou XX Industry and Trade Co., Ltd. y buscó beneficios ilegales en su nombre. Utilizó el método de permitir que otros emitieran falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado para él o emitieran falsamente valores especiales. -Añadió él mismo las facturas de impuestos para deducir el impuesto a pagar, lo que resultó en una obligación tributaria nacional. La pérdida de 1,16 millones de yuanes no pudo recuperarse antes de que se completara la investigación y Lou fue condenado a cadena perpetua.

Después del veredicto, Lou se negó a aceptarlo y apeló ante el Tribunal Popular Superior Provincial de Guangdong. El tribunal de segunda instancia sostuvo que Lou nunca había participado en actividades de compra y venta y no necesitaba pagar el impuesto sobre el valor añadido a las autoridades fiscales. Su conducta delictiva no podía dar lugar a la pérdida del impuesto estatal. utilizado por otros para hacer afirmaciones falsas ante las autoridades fiscales. El impuesto al valor agregado de entrada de 1,16 millones de yuanes deducido se determinó como una pérdida para el interés nacional. La pérdida real para el país fue el impuesto al valor agregado de salida falso que tuvo Lou. Reclamó falsamente a nombre de otros y fue utilizado por otros para deducir el impuesto a pagar. La cantidad total del dinero ascendió a más de 400.000 yuanes, lo que fue una "cantidad enorme". El tribunal de segunda instancia conmutó la sentencia a Lou por 15 años de prisión. .