Investigación sobre primas por cobrar de compañías de seguros de propiedad y accidentes

Palabras clave del artículo: Primas por cobrar de las compañías de seguros de propiedad

Resumen A juzgar por las condiciones operativas actuales de algunas compañías de seguros, por muchas razones Tanto dentro como fuera de la empresa, en los últimos años las primas a cobrar han aumentado considerablemente en los últimos años, y una parte considerable de ellas han formado deudas incobrables irrecuperables, lo que ha afectado gravemente a la mejora de los beneficios económicos y la optimización de las estructuras de activos de las compañías de seguros. Por lo tanto, necesitamos comprimir las primas por cobrar a una proporción razonable para resolver los riesgos operativos.

1. Razones de la existencia de primas por cobrar

En contabilidad, las primas por cobrar se refieren a primas que han entrado en vigor y cumplen con las condiciones de confirmación del destinatario de la prima, pero que aún no lo han hecho. fondos recibidos. Según el "Sistema de Contabilidad para Empresas Financieras", los ingresos por primas deben reconocerse cuando se cumplen las siguientes condiciones: ① Se establece el contrato de seguro y se asume la responsabilidad de seguro correspondiente (2) Los beneficios económicos relacionados con el contrato de seguro pueden fluir; (3) El contrato de seguro está relacionado con los ingresos y los costos pueden medirse de manera confiable. Al confirmar el destinatario de la prima con base en las condiciones anteriores, para las primas que no se han recibido, las primas por cobrar deben reconocerse con base en el monto por cobrar en el período actual. Cuando posteriormente se reciban las primas pagadas por el asegurado, se reducirán las primas a cobrar. A primera vista, la existencia de primas por cobrar por parte de las compañías de seguros se debe a la adopción del principio contable de devengo, pero las verdaderas razones de la existencia de un gran número de primas por cobrar provienen principalmente de los siguientes aspectos:

1.1 Motivos de solicitud de la persona o empresa asegurada.

Por razones del asegurado o de la empresa asegurada, existen dos situaciones en las que la prima de seguro a cobrar está estancada en los libros contables:

(1) Finanzas del tomador de la póliza o la empresa asegurada La condición se deteriora y las primas no pueden pagarse a tiempo. En la actualidad, las fuentes comerciales de las compañías de seguros de propiedad son principalmente empresas. Las empresas suelen firmar contratos de seguro con compañías de seguros, pagar primas a plazos y concertar acuerdos financieros. Para proteger la fuente y consolidar su posición, las compañías de seguros a menudo asumen primero la responsabilidad del seguro y luego cobran dentro de un período limitado. Una vez que la situación financiera de un cliente se deteriora y la rotación de capital se vuelve difícil, se forman primas por cobrar vencidas.

(2) Un pequeño número de asegurados o compañías de seguros se aprovechan de las lagunas en la gestión de las compañías de seguros y utilizan diversas excusas para incumplir o no pagar las primas conscientemente. Si el riesgo se produce durante la vigencia de la póliza, la prima se pagará junto con el siniestro. Si no hay riesgo, sigue posponiéndolo. Si las compañías de seguros carecen de sistemas de gestión estrictos y métodos de cobro eficaces, estas primas por cobrar se convertirán en primas vencidas y difíciles de cobrar.

1.2 Motivos propios de las compañías de seguros

La gestión inadecuada de las compañías de seguros es la principal razón del gran importe de las primas a cobrar. Se manifiesta en los siguientes aspectos:

(1) Los indicadores de evaluación del desempeño no son razonables y se centran demasiado en la escala de primas. En el proceso de desarrollo empresarial, las compañías de seguros tienen una comprensión sesgada de la escala y los ingresos, y se centran demasiado en la escala de las primas. En la contabilidad normal, tienen un control laxo sobre las primas por cobrar. No excluyen el aumento de los ingresos por primas debido a las primas por cobrar durante la evaluación, o solo realizan evaluaciones basadas en los indicadores de control al final del año. ¿Algunas sucursales? ¿Un buen comienzo? ,?Doble mitad? ¿Encubrir el desempeño temporal, adoptar comportamientos a corto plazo, aceptar algunas pólizas de seguro que pueden no recibir primas y generar primas? ¿Burbujas? Una vez registradas estas primas a cobrar, se depositarán en los libros contables.

(2) Descuidar el control de origen de las primas por cobrar y carecer de evaluación crediticia del cliente. Durante mucho tiempo, las compañías de seguros no han reconocido plenamente el importante papel de los departamentos de exposición y suscripción en el control de las lentas primas por cobrar, no han evaluado el crédito de los clientes y han descuidado el control de las fuentes de las primas por cobrar. Una vez formadas las primas por cobrar, sólo se pueden cobrar después, a menudo con malos resultados.

(3) No existe un mecanismo de recolección efectivo y el efecto de recolección no es ideal. En una compañía de seguros, el departamento comercial a menudo sólo se ocupa de firmar el contrato, independientemente de si se ha cobrado la prima o no. Parece natural que el departamento financiero cobre las primas a cobrar. Debido a que no existe una responsabilidad clara por las primas por cobrar ni un mecanismo de cobro eficaz, no es propicio para movilizar el entusiasmo de los empleados para cobrar las primas y el efecto de cobro no es ideal.

2. Las primas a cobrar tienen un impacto negativo en las compañías de seguros.

2.1 Se forman ingresos de explotación virtuales y beneficios contables, lo que provoca un aumento de la carga fiscal.

Por diversas razones, las compañías de seguros han provocado que una gran cantidad de primas por cobrar se acumulen en sus libros contables, inflando los ingresos por primas y las ganancias contables. Para estas primas a cobrar lentas, antes de que las autoridades fiscales acepten que la compañía de seguros pueda cancelar deudas incobrables y permitir deducciones antes del impuesto sobre la renta, ¿se aumenta la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades? ingresos imponibles, lo que resulta en un aumento de la carga tributaria. Al mismo tiempo, es difícil deducir el impuesto comercial pagado antes de cancelar las lentas primas por cobrar que han excedido el período operativo.

2.2 El desequilibrio de derechos y responsabilidades aumenta los riesgos operativos de la empresa.

La esencia de las primas por cobrar es que la compañía de seguros no ha recibido las primas pagaderas por el tomador de la póliza, sino que se ha establecido el contrato de seguro y el asegurador tiene que asumir la responsabilidad del seguro. Durante el período de validez del seguro, si el asegurado sufre un accidente de compensación, el asegurado tomará la iniciativa de pagar la prima del seguro o utilizar la compensación del accidente del seguro para compensar la prima del seguro si no ocurre ningún accidente durante el período del seguro; Si la compañía de seguros no cobra el pago, el asegurado puede rechazar el pago porque el período de responsabilidad del seguro ha expirado. Pagar la prima. El poder y las responsabilidades de las compañías de seguros no son iguales y existen grandes riesgos operativos.

2.3 Es fácil formar deudas incobrables y afectar la calidad de los activos de las compañías de seguros.

Según las estadísticas, las primas por cobrar de algunas ramas de base de las compañías de seguros representan entre 2 y 5 de las primas totales, y algunas llegan hasta 10, una gran parte de las cuales se debe al pago ilegal de altos honorarios de tramitación o renuncia del seguro. ¿Burbujas? De hecho, las deudas incobrables son causadas por las primas, y las primas normales por cobrar pueden eventualmente convertirse en deudas incobrables sin remedio debido a los asegurados, afectando gravemente la calidad de los activos de la empresa.

3. Estrategias de respuesta

3.1 Mejorar el sistema de evaluación del desempeño de las compañías de seguros de propiedad y accidentes, centrándose en la eficiencia y el flujo de caja.

En primer lugar, los líderes de todos los niveles de las compañías de seguros de propiedad y accidentes deben manejar correctamente la relación entre la velocidad del desarrollo empresarial y la eficiencia, y no pueden perseguir ciegamente la escala y la participación de mercado. Los indicadores de evaluación del desempeño deben orientarse hacia la eficiencia operativa y el flujo de caja. En segundo lugar, el sistema de evaluación del desempeño de las compañías de seguros de propiedad y accidentes debe incluir múltiples niveles de la empresa, departamentos y empleados, y los indicadores deben descomponerse y coordinarse para garantizar que los conceptos de eficiencia de la empresa y flujo de caja no se desvíen durante la ejecución. En tercer lugar, al formular indicadores de evaluación del desempeño individual de empresas, departamentos y empleados, los indicadores relevantes deben ser equilibrados y no pueden ser parciales. Por ejemplo, para los trabajadores de exposiciones, los ingresos por primas y el índice de pérdidas son un par de controles y contrapesos, y los ingresos por primas y el flujo de efectivo también son un par de controles y contrapesos. De esta forma, el asegurador no sólo debe considerar el riesgo de la materia asegurada, sino también el riesgo financiero del asegurado. Por supuesto, las ponderaciones de varios indicadores de evaluación para empleados de diferentes departamentos y diferentes puestos también varían según la naturaleza del trabajo.

3.2 Fortalecer la educación sobre leyes, regulaciones y estándares de la industria, y mejorar la conciencia de los empleados sobre las operaciones respetuosas de la ley y la gestión financiera legal.

A través de la educación y el aprendizaje sobre leyes, regulaciones y normas industriales relevantes, ayudará a estandarizar el desarrollo empresarial y los comportamientos de gestión financiera de los empleados, y cambiará la práctica de la empresa de depender simplemente del pago de tarifas elevadas y la devolución de primas para mejorar la competitividad. y ayudar a las empresas a centrarse en mejorar la calidad del servicio y los productos innovadores para generar competitividad central, ganar asegurados y conquistar el mercado.

3.3 Fortalecer la suscripción y la gestión de suscripción, y controlar el flujo de las lentas primas por cobrar a las compañías de seguros desde la fuente.

Las compañías de seguros deben frenar el aumento de las primas por cobrar y la formación de insolvencias desde la fuente de suscripción y suscripción, y formular diferentes políticas de crédito para las primas por cobrar en función de las características de los diferentes tipos de seguros. Para negocios descentralizados y de pagos personales, como seguros de propiedad del hogar, seguros de accidentes y seguros de vehículos de motor, no se permite el cobro de primas para negocios con primas elevadas, como seguros de propiedad corporativa, seguros de ingeniería de construcción, etc., si es objetivamente; Es necesario pagar a plazos, se permiten primas por cobrar, pero es necesario realizar una buena evaluación crediticia del asegurado, determinar el límite de crédito y establecer un expediente crediticio para el asegurado. Al mismo tiempo, para controlar los riesgos, la aprobación de líneas de crédito para primas por cobrar debe estar sujeta a la gestión de la autoridad.

3.4 Reforzar la gestión interna de primas a cobrar y mejorar los sistemas de gestión pertinentes.

La clave para controlar la ocurrencia de primas por cobrar es el departamento de suscripción, pero después de que ocurren las primas por cobrar, la gestión de las primas por cobrar abarca todos los aspectos de la suscripción, la gestión comercial, la contabilidad y la tecnología de la información de la empresa. , etc. Las compañías de seguros deben establecer un análisis de antigüedad y un sistema de informes internos para las primas por cobrar, y los departamentos pertinentes deben establecer cuentas detalladas y realizar controles periódicos. Las personas responsables de las primas por cobrar deben consultar periódicamente con los asegurados morosos y obtener cartas de confirmación de crédito.

¿Requerir confirmación periódica de los asegurados morosos? ¿Prima por cobrar? ¿El monto es el requisito mínimo para solicitar protección de reclamos a través de medios legales, que pueden impedir que las compañías de seguros realicen negocios o? ¿recolectar? Quienes están en mora y el personal relacionado se confabulan maliciosamente para participar en seguros, es necesario establecer un mecanismo de alerta temprana para las primas por cobrar, recopilar información relevante sobre los asegurados morosos, monitorear las primas por cobrar en tiempo real y prestar atención inmediata a las anomalías en las finanzas; situación, procedimientos judiciales, etc. de los asegurados.

Referencia

Liv, Li Lei. Sobre la gestión de las primas a cobrar de las compañías de seguros de propiedad [J]. Economía Contemporánea (Parte 2, 2008, (10).

[2] Hou·. Sobre la gestión de las primas por cobrar por las compañías de seguros de propiedad [J] Ciencia, tecnología y economía de Mongolia Interior 2009, (16).

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