Discutir las ideas de trabajo de la auditoría de ingresos hoteleros
Hablando de las ideas de trabajo de la auditoría de ingresos hoteleros
Introducción: Durante este período, también observamos que la auditoría de ingresos de algunos hoteles en el período de apertura y período de madurez tiene las suyas propias. ventajas y desventajas, y el foco de atención también es similar. La siguiente es la idea de trabajo que les presenté sobre la auditoría de ingresos hoteleros. Espero que sea de ayuda para todos.
1. Reconocimiento de los ingresos de explotación del hotel
(1) Reconocimiento temporal de los ingresos de explotación del hotel
El hotel debe adoptar el devengo método Para calcular el ingreso operativo, cualquier ingreso obtenido en el período actual, independientemente de si el dinero se ha recuperado, se considera ingreso corriente cualquier ingreso que no pertenezca al período actual, incluso si el dinero se recibe en el período actual; , no pueden considerarse ingresos del período corriente. Los descuentos y devoluciones de ventas que se produzcan en el período actual deben compensarse con los ingresos operativos actuales.
(2) Reconocimiento del importe de los ingresos de explotación del hotel
Hay muchos factores que constituyen y afectan los ingresos del hotel. En términos generales, los factores relevantes que afectan los ingresos operativos son:
Precio de la vivienda: refleja el nivel de consumo del hotel.
Tasa de ocupación: refleja la popularidad del hotel entre los consumidores.
Consumo per cápita: refleja el nivel de consumo del hotel.
Número de comensales: refleja la popularidad del hotel entre los consumidores.
Descuento: Una forma eficaz de incrementar las ventas es ofrecer descuentos en las ventas según las diferentes situaciones.
Reembolsos y compensaciones: Los servicios prestados por el hotel pueden no satisfacer los requisitos de los consumidores, dando lugar a descuentos parciales o reembolsos y compensaciones totales.
Desde el punto de vista del procesamiento financiero, los descuentos y reembolsos tienen algunas similitudes en el sentido de que reducen los ingresos del hotel, pero la esencia y la motivación son completamente diferentes. La primera es una estrategia empresarial positiva y debe contar con el apoyo financiero; la segunda es una medida correctiva negativa que debe controlarse estrictamente según la autoridad y no puede generalizarse.
Otros:
La comisión es una remuneración a la agencia de viajes. Este pago no reduce directamente los ingresos por ventas, sino que compensa los ingresos corrientes en forma de gastos.
Las deudas incobrables se producen cuando los clientes no pueden pagar las cuentas por pagar que adeudan. Es el gasto de pérdida incurrido por las empresas hoteleras en el eslabón de ingresos operativos. Cuando realmente se producen deudas incobrables, se deben ajustar los ingresos. Este ajuste a menudo no reduce directamente los ingresos por ventas, sino que se utiliza para compensar los ingresos corrientes en forma de gastos.
2. Auditoría y control de los ingresos operativos del hotel
(1) Auditar la exactitud, puntualidad y seguridad de los ingresos operativos
El objetivo del trabajo es cada cajero. cajero del punto y los documentos, informes y demás información remitida por cada departamento comercial. Su objetivo de trabajo es garantizar la exactitud, puntualidad y seguridad de los ingresos del hotel en el día mediante la realización de controles profundos y detallados de estos documentos e informes, la corrección de errores y el seguimiento de responsabilidades. Esto requiere que los auditores de ingresos tengan una amplia experiencia en el descubrimiento de errores y fraudes, la búsqueda de causas fundamentales y habilidades básicas para revisar documentos y calcular resúmenes.
1. Verifique el trabajo del cajero en la recepción (responsable de la auditoría de ingresos financieros)
Primero verifique si todos los cajeros de la recepción que están presentes han enviado informes de caja y facturas. clasificar los documentos de verificación de facturas procesados; verificar o imprimir la lista de huéspedes que abandonaron el hotel el mismo día o ayer desde el sistema informático de la recepción, y verificar todas las facturas de los huéspedes que abandonaron el hotel
(1). Para la declaración de liquidación del depósito prepago, verifique si se ha retirado el recibo de depósito y si la firma del huésped en el documento del artículo de consumo coincide con la firma del huésped en la tarjeta de check-in y recibo de depósito. Si el importe del documento adjunto coincide con el importe total de la factura y si la factura es correcta.
(2) Si la factura de la cuenta está firmada por un firmante válido y fusionada con la cuenta AR correspondiente; si el consumo que no cumple con las regulaciones de la cuenta está garantizado por la persona correspondiente; Verifique la coherencia del monto de la transferencia diaria a AR y el monto de la factura, preste atención a los cambios en el límite de AR y transfiera todas las órdenes de AR al administrador de crédito después de la revisión.
(3). Revisar si los gastos de comidas, minibar y otros consumos correspondientes son válidos y están firmados por el firmante y el monto registrado es correcto, cuentan con la firma y aprobación del responsable correspondiente.
(4). Comprobar si la factura de la habitación gratuita contiene un formulario de solicitud de habitación gratuita, y si los correspondientes cargos por comidas, minibar y otros consumos han sido ajustados y firmados y aprobados por el responsable correspondiente.
(5). Verifique si todas las facturas liquidadas se han procesado en la computadora para evitar omisiones que causen confusión en el estado de la habitación y afecten el alquiler de la habitación; verifique si el método de liquidación de la factura es consistente; con el método de liquidación del informe informático Cumplir y realizar ajustes y cambios si fuera necesario.
(6). Todas las facturas liquidadas deben estar firmadas por el huésped y todas las facturas deben ser coherentes con las facturas y recibos detallados adjuntos. Si el firmante de facturas y documentos detallados es un firmante válido.
(7) Al verificar la factura del huésped por abandonar el hotel, verifique la hora de entrada y salida del huésped, verifique si hay alguna anomalía en el código de tarifa de habitación, código de mercado, código de comisión. y la relación de descuento, y si el alquiler cobrado es anormal. Cumplir con las regulaciones.
(8) Imprima y verifique el informe de diferencia de precios de la vivienda, verifique si existen precios de vivienda especiales, precios de vivienda ultrabajos, si la fuente del precio de la vivienda es correcta y si los procedimientos de aprobación son correctos. en su lugar.
(9).Verificar si el número de personas con desayuno incluido en la habitación es el mismo que el número real de personas, y realizar ajustes de traslado oportunamente.
(10). Verifique los cambios en la cuenta de consumo y la cuenta S, y comuníquese con la recepción para limpiarlos a tiempo.
2. Publicación del alquiler y verificación del estado de la habitación (responsable del gerente de recepción de turno)
Antes de publicar cada noche, el gerente de recepción de turno debe verificar el alquiler con la habitación hoja de estado y consulte con la hoja de estado de la habitación. Consulte los informes de uso de las tarjetas de acceso (llaves) de los huéspedes del hotel y preste especial atención al uso de algunas habitaciones que han sido modificadas. El pago sólo podrá realizarse después de comprobar y revisar el alquiler, cargos por servicios, cargos telefónicos, cargos del minibar, cargos de lavandería, cargos de comidas, etc. Si hay una diferencia en el estado de la habitación, el centro de limpieza y la recepción deben averiguar los motivos específicamente y registrarlos en el registro de trabajo de acuerdo con el "Procedimiento de procesamiento de la tabla de diferencias de estado de la casa", preparar y completar el ". Formulario de diferencia de estado de la casa" para fines de auditoría financiera. Los líderes del departamento continúan realizando el seguimiento y la revisión. Una vez contabilizado el alquiler, deje que la computadora imprima un informe resumido de contabilización del alquiler.
3. Verificar el trabajo de caja del restaurante (responsable de la auditoría de ingresos financieros)
Verificar principalmente los ingresos operativos de cada restaurante y cada ubicación comercial de restaurante, y revisar las facturas de catering presentadas. por cada cajero, diarios, etc. El contenido específico son "cuatro controles": verificar la factura del catering con el menú de pedidos (sin sistema de pedidos de catering), verificar la factura del catering con el informe del cajero, verificar el informe del cajero con el informe de la computadora y verificar el informe de la computadora con el K3. cuenta financiera.
(1) De acuerdo con las facturas y los informes de caja de cada cajero de restaurante, verifique el uso de cada factura de restaurante, revise si faltan o faltan facturas y compare la factura de catering con el menú de pedido adjunto. a la factura Verifique si el precio, la cantidad y la entrada del artículo son consistentes y correctos, si la cancelación del proyecto es aprobada por un firmante válido, si hay un círculo y la firma de la persona relevante después de que se liquida la factura, y el se registran las discrepancias. Verificar las facturas de catering y pedir menús es una parte importante del control interno de los ingresos de catering, de la que se pueden descubrir muchas lagunas y problemas.
(2) Consultar el informe de compra, venta e inventario de vinos presentado por el bar, y consultar la lista de bebidas adjunta al informe de compra, venta e inventario de vinos con la lista de bebidas adjunta a la factura para cargos contables. artículo por artículo para evitar que se malinterprete cada artículo. Por otro lado, solo se envían bebidas sin contabilidad, o los envíos se envían sin contabilidad después de contabilizar y cobrar, lo que afecta el costo del bar y perjudica los ingresos del hotel. Los problemas existentes deben registrarse y la revisión diaria realizará un seguimiento, revisión y toma de medidas adicionales al día siguiente.
(3) Los métodos de cobro de facturas del restaurante se dividen en efectivo, tarjeta de crédito, cheque, cuenta pendiente y cuenta de entretenimiento del hotel, y no debe haber errores. Especialmente para las cuentas de check-in de conferencias/grupos, verifique cuidadosamente si hay un firmante válido para firmar la factura e introdúzcalo en la factura principal. Clasifique las cuentas detalladas en la factura principal para que sea claro y conveniente para el check-out y la liquidación. Si no hay un firmante válido para firmar la factura, debe Hay un formulario de garantía temporal completado por el gerente del departamento comercial de acuerdo con las regulaciones. El formulario de garantía temporal se reemplazará después de que el gerente del departamento comercial firme la factura para garantizar que. los documentos están completos y son precisos cuando la reunión/grupo liquida la cuenta.
(4) Si la factura pendiente tiene un firmante válido; en caso contrario, ¿cumple con las normas pertinentes del hotel para garantizar la deuda pendiente?
Para algunas facturas con descuento, ¿es correcto el cálculo del descuento?
Consulta diversas facturas, resúmenes e informes para comparar. Cumplir con las facturas de alimentos y bebidas y los informes de caja.
Los informes anteriores deben verificarse con el informe de clasificación de ingresos del restaurante y el informe de clasificación de liquidación del restaurante. Verifique nuevamente el informe de ingresos diarios de alimentos y bebidas para ver si se cumplen los siguientes indicadores:
. (1) Ingresos El total de la categoría coincide con el total de la categoría de liquidación.
(2) Las cuentas como efectivo, tarjeta de crédito, cuentas pendientes, cuentas de habitaciones y entretenimiento del hotel son consistentes con la factura total del restaurante.
4. Verifique el trabajo de caja de los departamentos pequeños (la auditoría de ingresos financieros es responsable)
La auditoría de ingresos de departamentos pequeños como centros de negocios y gimnasios es similar a la anterior. Pero preste atención a la auditoría de los ingresos de la factura telefónica. Verifique el informe de datos en el sistema telefónico con el informe de publicación telefónica del sistema frontal para verificar si la factura telefónica se ha acreditado en la cuenta correspondiente. son llamadas que no han sido acreditadas en la cuenta correspondiente, debe averiguar el motivo, emitir un recibo y acreditar la factura del teléfono en su cuenta. Si descubre que hay una factura de teléfono impaga que no se puede recuperar, debe buscar. Descubra el motivo y entregue el número de teléfono, la hora y el monto a la persona que genera los ingresos. El líder del departamento de auditoría se encargará del asunto.
(2) Auditar la estandarización y autoridad de las deducciones hoteleras de los ingresos operativos
1. Tarjetas/vales de descuento
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Verifique cómodamente la autenticidad de los descuentos deslizando o presionando tarjetas o reciclando cupones,
Administre la emisión y el registro de tarjetas/cupones de descuento,
Solicitudes de tarjetas/vales de descuento debe ir acompañada de instrucciones escritas y razones razonables.
2. Entretenimiento y cenas
Formular políticas y procedimientos relevantes,
Preparar informes según departamentos y naturaleza del consumo, y comparar el consumo acumulado mensual real y el cantidad de consumo limitada Comparar,
Presentar informes resumidos al CFO y al Gerente General.
3. Retiros
Desarrollar sistemas de control interno relevantes para garantizar que los retiros no excedan el límite prelimitado.
Si el retiro de efectivo es con carácter de compra, se deberá adjuntar factura oficial del tercero.
4. Vales de reembolso
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Verificar la firma del huésped en la factura oficial y verificar la diferencia entre la entrada original y el reembolso
Asegúrese de que no se ingrese ninguna cancelación por error como corrección y que no se permita cancelar ningún ingreso sin proporcionar una certificación escrita razonable.
Informe al director financiero y al general. gerente para su aprobación.
5. Habitación ocupada por cuenta propia/habitación libre
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Verificar el nombre del huésped y la duración de la estadía y la información sobre la aprobación. formulario,
Si el contrato estipula que se proporcionan habitaciones gratuitas, asegúrese de que se cumplan los requisitos mínimos.
Confirme la reserva original y la habitación realmente vendida para revisar su autenticidad.
6. Descuentos/reembolsos
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Garantizar que los descuentos y reembolsos no excedan la autoridad y los límites predefinidos,
Presentar informes resumidos al Director Financiero y al Gerente General.
7. Otros
Asegúrese de que todos los comprobantes y documentos de venta estén numerados,
Registrar todos los comprobantes de venta y números de documentos utilizados,
Haga un seguimiento oportuno de los comprobantes de ventas perdidos.
Los comprobantes de ventas sin registros numéricos deben informarse al gerente de auditoría de ingresos de manera oportuna. ;