Las diferencias entre arrendamiento financiero y compra a plazos se explican desde la perspectiva de las relaciones jurídicas, relaciones comprador-vendedor, objetos de crédito, fiscalidad, etc.

La diferencia entre arrendamiento financiero y pago a plazos se refleja principalmente en los siguientes aspectos:

(1) El pago a plazos es una transacción comercial, y el comprador no solo obtiene el uso de los derechos sobre las mercancías comercializadas y obtuvo la propiedad de las mercancías. El arrendamiento financiero es un tipo de comportamiento de arrendamiento. Aunque el arrendatario en realidad corre con los costos y riesgos causados ​​por el bien arrendado, jurídicamente hablando, la propiedad del bien arrendado sigue perteneciendo nominalmente al arrendador.

(2) Los tratamientos contables de los arrendamientos financieros y los pagos fraccionados también son diferentes. El inmueble arrendado en un arrendamiento financiero pertenece al arrendador, por lo que como activo del arrendador, se incluye en su balance y se deprecia, mientras que el arrendatario incurrirá en los costos del arrendamiento. Los bienes adquiridos a plazos pertenecen al comprador y, por lo tanto, se incluyen en el balance del comprador, y el comprador es responsable de la amortización.

(3) Los dos elementos anteriores dan lugar a diferencias en el tratamiento fiscal. En un arrendamiento financiero, el arrendador puede deducir la depreciación amortizada de los ingresos acumulados y el arrendatario puede deducir la depreciación amortizada de los ingresos imponibles. En los pagos a plazos, el comprador puede deducir la depreciación amortizada de la renta imponible y también puede deducir los costos por intereses de la renta imponible. Además, la compra de determinados activos fijos puede disfrutar de una inversión libre de impuestos en algunos países occidentales.

(4) En términos de plazo, el plazo de pago del pago a plazos suele ser inferior a la vida económica de los bienes comercializados, mientras que el plazo de arrendamiento del arrendamiento financiero suele ser equivalente a la vida económica del bien arrendado. bienes. Por tanto, el plazo de crédito de un mismo bien obtenido mediante arrendamiento financiero es mayor que el del pago fraccionado.

(5) El pago a plazos no es un crédito completo, y el comprador suele pagar parte del préstamo a la vista; el arrendamiento financiero es un crédito completo, que cubre todos los precios del alquiler, incluso los costos adicionales como transporte, seguro. , e instalación. Financiación disponible. Aunque el arrendamiento financiero generalmente requiere un cierto depósito al comienzo del arrendamiento, esta tarifa es generalmente mucho menor que el pago inmediato requerido para las transacciones a plazos (por ejemplo, en el comercio de importación y exportación, el comprador debe pagar al menos el 15% del préstamo en efectivo). Por lo tanto, para el mismo artículo, el monto total de crédito proporcionado por un arrendamiento financiero es generalmente mayor que el monto total de crédito proporcionado por una transacción de pago a plazos.

(6) También existe una diferencia en el tiempo de pago entre el arrendamiento financiero y el pago a plazos. Este último suele ser al final de cada periodo, y suele haber un periodo de gracia antes de pagar la cuota. Los arrendamientos financieros generalmente no tienen un período de gracia y el alquiler se paga una vez que comienza el arrendamiento. Por lo tanto, los pagos del alquiler suelen ser flexibles de un período a otro.

(7) Cuando el arrendamiento financiero expira, el objeto arrendado suele tener un valor residual. El arrendatario generalmente no puede disponer del objeto arrendado a voluntad y necesita pasar por procedimientos de intercambio o compra. El comprador de una transacción a plazos es propietario de los bienes comercializados después del pago a plazos acordado y puede disponer de ellos a voluntad.

Los objetos del arrendamiento financiero son generalmente bienes de larga duración y alto valor, como maquinaria y equipos.

1. El pago a plazos es financiación directa, mientras que el arrendamiento financiero es financiación mediante financiación inmobiliaria.

2. Los clientes de pago a plazos pueden obtener la propiedad directamente (utilizando el equipo u otra propiedad como garantía), y la propiedad del equipo en arrendamiento financiero pertenece al arrendador (empresa de arrendamiento financiero) durante el período de financiación. Generalmente, no es necesario proporcionar garantías, pero debe prestar atención a su capacidad de pago real.

3. El pago a plazos generalmente tiene un pago inicial alto y un arrendamiento financiero a corto plazo tiene un pago inicial bajo y un plazo largo.

4. La forma de pago a plazos es relativamente fija, mientras que el arrendamiento financiero es más flexible (se pueden realizar pagos desiguales o especiales según la temporada y la situación real del arrendatario).

5. El pago a plazos supone un mayor riesgo para el fabricante (o el banco), mientras que el riesgo del arrendamiento financiero es relativamente pequeño (la propiedad pertenece a la empresa de arrendamiento financiero), lo que es especialmente adecuado para las pequeñas y medianas empresas. financiación de empresas de tamaño reducido.

6. Los pagos a plazos generalmente no son para pequeñas y medianas empresas (responsabilidad limitada), solo para individuos (responsabilidad ilimitada), y no existen restricciones para los arrendamientos financieros.

7. El pago a plazos generalmente se basa en la tasa de interés de referencia del banco, y la tasa de interés del arrendamiento financiero es ligeramente más alta, generalmente entre un 10% y un 20% más (dependiendo del perfil de riesgo del arrendatario).

8. Los clientes que pagan a plazos obtendrán definitivamente la propiedad del equipo, mientras que el arrendamiento financiero puede no necesariamente obtener la propiedad del equipo (reserva de compra, renovación del arrendamiento, sale and leaseback, etc.).

9. Los contratos de pago a plazos son generalmente revocables, mientras que los contratos de arrendamiento financiero son generalmente irrevocables.