¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de software?
1. Alcance y condiciones para solicitar la certificación de software dual
La "certificación de software dual" se refiere al registro de productos de software y la certificación empresarial de software. Es decir, existen condiciones claras para que las empresas de software disfruten de incentivos fiscales, que incluyen dos aspectos: en primer lugar, la empresa productora de software o el producto de software debe estar certificado por una agencia de certificación. Las condiciones de certificación son: el autodesarrollo y el personal. Las empresas dedicadas al desarrollo de software deben representar el 10% de los empleados de la empresa. Más del 50 del total. Los fondos de desarrollo representan más del 8% de los ingresos anuales de software y los ingresos anuales por ventas de software representan más del 35% de los ingresos totales. Entre ellos, los ingresos por software de producción propia representan más del 50% de los ingresos por software. Si no puede lograr sus objetivos, no puede considerarse una empresa de software. En segundo lugar, las políticas preferenciales del país para las empresas de software no se aplican al hardware. Si opera tanto software como hardware, la empresa debe hacer una distinción clara y llevar una contabilidad mixta. Piense en ello como hardware.
Además de las condiciones anteriores, las empresas de servicios generales de software también deben cumplir las siguientes condiciones:
Personas jurídicas empresariales establecidas de conformidad con la ley en China que se dedican al desarrollo y desarrollo de software informático; producción, integración de sistemas, servicios de aplicaciones, etc. Los puestos técnicos son negocios y principales ingresos comerciales; poseen más de un producto de software desarrollado por la empresa o poseen derechos de propiedad intelectual, o brindan servicios técnicos como la integración de sistemas de información informática que han pasado la prueba. certificación de nivel de calificación; tener las habilidades necesarias para el desarrollo de software y los servicios técnicos correspondientes Equipo técnico y locales comerciales, con los medios y la capacidad para garantizar la calidad de los productos de software y los servicios técnicos, la empresa tiene derechos de propiedad claros, gestión estandarizada y cumplimiento de las normas; leyes y reglamentos.
En segundo lugar, políticas preferenciales de impuestos comerciales (esta política llega incluso a “reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado”)
Las políticas preferenciales de impuestos comerciales para las empresas de software generalmente incluyen lo siguiente :
1. Los ingresos de unidades e individuos dedicados a "transferencia de tecnología, negocios de desarrollo de tecnología y negocios relacionados de consultoría técnica y servicios técnicos están exentos del impuesto comercial".
2. El Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Comercio "Aviso sobre la exención del impuesto comercial para la subcontratación de servicios extraterritoriales en ciudades de demostración" (Caishui [2010] No. 64) estipula que desde el 1 de julio de 2010 hasta el 31 de febrero, 2013, el impuesto empresarial que debería estar exento es el 2065438
3. Políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de las empresas
Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertas políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta empresarial" (Caishui [2008] No. 1), en primer lugar, las empresas de producción de software recientemente establecidas en China están exentas del impuesto sobre la renta empresarial en el primer y segundo año después de su reconocimiento, y el impuesto sobre la renta empresarial se reduce a la mitad entre el tercer y el quinto año. En segundo lugar, las empresas clave de producción de software dentro del diseño de planificación nacional que no disfrutan de exención fiscal en el año en curso recibirán una tasa hipotecaria reducida que se aplica a una tasa impositiva. de 10. En tercer lugar, los gastos de formación de los empleados de las empresas de producción de software pueden deducirse según el importe real al calcular la renta imponible. En cuarto lugar, si las empresas e instituciones cumplen las condiciones para el reconocimiento de activos fijos o intangibles, pueden deducirse según el. Se contabilizan los activos fijos o activos intangibles. Con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el período de depreciación o amortización se puede acortar adecuadamente a un mínimo de 2 años.
Además, las empresas de software pueden hacerlo. disfrutar de un trato preferencial en los tres aspectos siguientes:
(1) Cuando se lleva a cabo la transferencia de tecnología, los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes inferiores a 5 millones de yuanes están exentos del impuesto sobre la renta empresarial los ingresos superiores a 5 millones de yuanes; se aplica a la mitad del impuesto sobre la renta empresarial.
(2) Son los gastos de desarrollo tecnológico más la deducción si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para investigar y desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos. no han formado activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán con base en la normativa vigente. Se deducirá un 50% adicional de los gastos de investigación y desarrollo si se forman activos intangibles, el 150% del costo de; los activos intangibles se amortizarán.
(3) Las empresas que son empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del estado pagarán una tasa impositiva reducida del 15%.
En cuarto lugar, otras políticas preferenciales
Las empresas de software también tienen otras políticas preferenciales:
En primer lugar, los contribuyentes generales del IVA venden software desarrollado y producido por ellos mismos para los productos, después del valor. El impuesto adicional se aplica a la tasa legal de 17, la parte de la carga fiscal real que exceda de 3 se reembolsará inmediatamente. Al mismo tiempo, el reembolso del impuesto se utilizará para la investigación y el desarrollo de productos de software y la expansión de la reproducción de la empresa.
Si no se considera ingreso imponible para el impuesto sobre la renta de las sociedades, no se recaudará ningún impuesto sobre la renta de las sociedades.