Pregunte sobre los derechos de aduana y otros impuestos comerciales en Tailandia.
La ley tributaria básica de Tailandia es el Código de Rentas, que regula principalmente el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial especial, el impuesto de timbre, etc. Además, la Ley del Impuesto sobre la Renta de los Combustibles rige las concesiones de petróleo y gas, mientras que la Ley de Aduanas rige los derechos de aduana y las actividades de importación y exportación. Los impuestos especiales y sobre la propiedad se rigen por otras leyes.
Los impuestos de Tailandia se pueden dividir en impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen el impuesto a la renta personal, el impuesto a la renta corporativa y el impuesto a la renta petrolera, mientras que los impuestos indirectos incluyen el impuesto al valor agregado, impuestos industriales especiales, derechos de aduana, impuestos al consumo, derechos de timbre e impuestos a la propiedad. En términos de atribución de impuestos, también se puede dividir en dos partes: impuesto central e impuesto local. Los impuestos centrales dominan y se dividen principalmente en seis categorías, mientras que los impuestos locales se dividen en dos categorías.
Los impuestos centrales incluyen el impuesto sobre la renta sobre la renta y las ganancias, el impuesto sobre la nómina con fines de distribución de la seguridad social, el impuesto a la transferencia de bienes inmuebles sobre la propiedad, el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto especial a las empresas, el impuesto al póquer, el impuesto internacional. impuestos comerciales e impuestos de importación, impuestos de exportación, etc. que gravan las transacciones.
Los impuestos locales incluyen el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre vehículos de motor. Entre ellos, el impuesto sobre bienes inmuebles incluye el impuesto sobre el alquiler de bienes inmuebles, el impuesto sobre el desarrollo de tierras y el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles aplicados a los bienes inmuebles, el impuesto adicional sobre el valor agregado aplicado sobre bienes y servicios, el impuesto adicional sobre el impuesto comercial especial, el impuesto adicional sobre el impuesto al consumo aplicado sobre algunos productos básicos, y Recargo del impuesto al consumo que se aplica a ciertos productos básicos. Impuesto que se aplica a bienes y propiedades o al permiso para realizar determinadas actividades.
En segundo lugar, la gestión fiscal
El Ministerio de Finanzas de Tailandia es el departamento competente en materia de finanzas y gestión fiscal en Tailandia. Consta de ocho departamentos, entre ellos el Departamento de Política Financiera, la Oficina del Auditor General, el Departamento de Finanzas, el Departamento de Aduanas, el Departamento de Impuestos Internos, la Oficina de Impuestos y el Departamento de Gestión de la Deuda Nacional, así como el Departamento de Lotería del Gobierno, el Departamento de Tabaco Monopoly Bureau, el Banco de la Vivienda, el Banco de Exportación e Importación de Tailandia, la Poker Factory y 16 empresas estatales, incluidas empresas de gestión de activos. Entre ellos, el departamento de impuestos, el departamento de impuestos nacionales y el departamento de aduanas son los principales responsables de la recaudación y gestión de impuestos. El departamento de impuestos es el principal responsable de recaudar el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial especial y el impuesto de timbre, el departamento de impuestos especiales recauda el impuesto al consumo de productos específicos y el departamento de aduanas es responsable de recaudar los derechos de importación y exportación. Los gobiernos locales son responsables de recaudar los impuestos a la propiedad y los impuestos locales.
La Autoridad de Ingresos de Tailandia se estableció en 1915. Es la máxima agencia administrativa responsable de la recaudación y administración de impuestos del Ministerio de Finanzas de Tailandia. Recauda y gestiona principalmente los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta personal y corporativo. impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, impuesto comercial especial, impuesto de timbre e impuesto sobre la renta petrolera. El departamento de impuestos implementa el sistema de responsabilidad del director y cuenta con cuatro subdirectores. En China, la estructura organizativa del departamento tributario se divide en dos partes: la autoridad tributaria central y las autoridades tributarias de todos los niveles de gobierno.
En los últimos años, el departamento tributario tailandés ha propuesto continuamente métodos de administración y recaudación de impuestos más efectivos mediante el desarrollo de plataformas de tecnología de la información, ha establecido un mecanismo de administración y recaudación de impuestos más justo y eficaz y ha garantizado que la recaudación de impuestos y el trabajo de administración se coordina con las políticas gubernamentales.
La administración tributaria de cada gobierno incluye la oficina tributaria gubernamental y las oficinas tributarias regionales fuera de Bangkok. Las autoridades fiscales por debajo del nivel de prefectura dependen directamente del jefe de condado o del distrito.
Tabla de clasificación de impuestos del Departamento de Ingresos de Tailandia
(Año fiscal 1998-2003)
(Millones de baht)
Año fiscal 1998 1999 2000 2006 5438+0 2002 2003
1. IRPF 122.946 106.070 91.790 101.146 108.371 65438.
2. Impuesto sobre Sociedades 99478108820145558149663170415208859.
3. Impuesto sobre el valor añadido 232388 201.976 192512 215 318 228196 261.306.
4. Impuesto empresarial especial: 35, 241, 21, 317, 016, 12, 852, 13, 715, 65438+
5. Impuesto empresarial 342 185 126 84 99 aplicable*
6. Impuesto de timbre 2 991 2 824 3 350 3 41 4 1 225 348.
7. Impuesto sobre la renta de combustibles 53161087210739171541912821773.
8.Otros 263 258 236 241 236 330
El importe total es 498.964, 452, 365, 438+07, 466, 5438+0, 325, 499, 868, 544. , 2865, 438+0, 627, 682.
(Sitio web oficial de la Oficina de Impuestos de Tailandia)
El Departamento de Impuestos Internos implementa el sistema de responsabilidad del director y está formado por el Departamento de Gestión Tributaria, el Departamento de Impuestos, la Oficina de Supervisión de Auditoría, el Departamento Legal Dirección de Asuntos Exteriores, Dirección de Planificación Fiscal y Oficinas de Impuesto al Consumo de todos los niveles de gobierno. El impuesto al consumo se aplica principalmente a determinados bienes o servicios en virtud de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios. Los bienes o servicios sujetos a impuestos incluyen principalmente: gasolina y productos derivados de la gasolina, bebidas no alcohólicas, aires acondicionados y otros aparatos eléctricos, productos de cristal de plomo, automóviles, motocicletas, yates, perfumes, alfombras de lana, baterías, hipódromos y campos de golf. La mayoría de los bienes están sujetos a impuestos ad valorem, mientras que la gasolina y las bebidas no alcohólicas se cobran por precio o por cantidad y peso.
Bajo las siguientes circunstancias especiales, algunos bienes o servicios pueden estar exentos del impuesto al consumo: bienes exentos de derechos de aduana según las leyes aduaneras; bienes exportados y bienes dañados o deteriorados donados a organizaciones benéficas; artículos; uso de combustible o productos combustibles para aviones o barcos internacionales de más de 500 toneladas; servicios prestados mediante la donación de las ganancias a organizaciones benéficas públicas.
La Administración General de Aduanas es una agencia gubernamental directamente dependiente del Ministerio de Finanzas. Es principalmente responsable de la recaudación de aranceles, impuestos al valor agregado e impuestos al consumo en los enlaces de importación y exportación. Responsable de la supervisión aduanera, la lucha contra el contrabando, la evasión fiscal y otras actividades ilegales, y la promoción del comercio internacional.
Tres. Presentamos cuatro tipos principales de impuestos
(1) Impuesto sobre la renta personal
El año fiscal del impuesto sobre la renta personal tailandés es el año calendario. Los residentes o no residentes tailandeses están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos o activos legales obtenidos en Tailandia. La base imponible es el saldo de todos los ingresos imponibles después de deducir los gastos pertinentes, y se aplica en cinco niveles de tasas impositivas progresivas excesivas que van del 5% al 37%.
De acuerdo con la práctica internacional y los acuerdos bilaterales, los funcionarios de las Naciones Unidas, los diplomáticos y algunos expertos visitantes están exentos del impuesto sobre la renta personal.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del artículo 40 de la Ley de Ingresos, parte de los ingresos de una persona física se puede deducir antes de impuestos de conformidad con las normas pertinentes. Por ejemplo, se puede deducir entre el 10% y el 30% de los ingresos por alquiler según el tipo de alquiler de la propiedad; se puede deducir el 60% de los ingresos médicos profesionales y el 30% de otros ingresos, el 40% de los ingresos por derechos de autor, empleo o servicios. y se puede deducir el 70% de los ingresos del contratista. Los ingresos provenientes de otras actividades comerciales estipuladas en el artículo 40 se pueden deducir del 65% al 85%, dependiendo de la naturaleza de la actividad comercial.
(2) Impuesto sobre la renta de las sociedades:
El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto directo que grava a las personas jurídicas o sociedades constituidas conforme a leyes nacionales o extranjeras para realizar actividades comerciales en Tailandia. Según el principio de acumulación, se calcula sobre la base de la utilidad neta, es decir, el saldo de todos los ingresos operativos en el año fiscal en curso después de deducir los gastos permitidos estipulados en las leyes tributarias. En el caso de los ingresos por dividendos, la mitad de los dividendos recibidos por una empresa tailandesa de otra empresa tailandesa pueden deducirse de la renta imponible. Si la empresa cotiza en bolsa, los dividendos recibidos pueden deducirse de la base imponible.
Las empresas con personalidad jurídica en Tailandia deben pagar impuestos de acuerdo con la ley. La tasa impositiva es del 30% del beneficio neto y se paga cada seis meses. Fondos, federaciones, asociaciones, etc. Pague del 2 al 10% de los ingresos netos. El impuesto para las empresas de transporte internacional y la industria aérea es del 3% de los ingresos netos.
Las empresas extranjeras no registradas o no registradas en Tailandia sólo están sujetas al impuesto sobre la renta en Tailandia. Los gastos operativos normales y las provisiones por depreciación se deducen de la utilidad neta a una tasa del 5 al 100%. Los pagos de intereses sobre préstamos extranjeros no están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades.
¿Empresa? ¿Cooperación del ministerio? Las ganancias están exentas del impuesto del 50%. Para las empresas que poseen acciones de otras empresas y cotizan en la Bolsa de Valores de Tailandia, todos los dividendos están libres de impuestos, pero los accionistas deben conservar las acciones durante al menos 3 meses antes o después de recibir el dividendo.
Entre los conceptos de deducción permitidos, los gastos de I+D se pueden deducir dos veces y los gastos de formación profesional se pueden deducir 1,5 veces.
En Tailandia existen diversas formas de organización empresarial. La elección de diferentes formularios de registro afectará a las diferentes tasas impositivas y beneficios fiscales. Las más habituales se dividen en dos categorías: empresas tailandesas y empresas extranjeras. Una empresa tailandesa se refiere a una empresa registrada conforme a la legislación tailandesa, en la que la proporción de capital extranjero no supera el 49% del capital total. Una empresa extranjera se refiere a una empresa que opera en Tailandia pero está registrada según la ley extranjera, o una empresa que no opera en Tailandia pero que obtiene ingresos de Tailandia.
El tipo impositivo normal para las empresas tailandesas es del 30 %, pero se pueden obtener tipos impositivos bajos en las siguientes situaciones:
El capital social es inferior a 5 millones de baht y el beneficio neto es inferior a 654,38+ millones de baht. Para las pequeñas empresas en Tailandia, el impuesto sobre la renta se calcula en un 20%; si el beneficio neto es de 1.000 a 3.000.000.000 de baht, el impuesto sobre la renta se calcula en un 25%.
Si el beneficio neto de una empresa registrada en la Bolsa de Valores (SET) es inferior a 300 millones de baht, pagará el 25%.
Las empresas de nueva inscripción en la Bolsa de Valores o en el Nuevo Mercado de Inversión Bursátil (MAI) están sujetas al Impuesto sobre Sociedades al 25% y 20% de sus beneficios netos, respectivamente.
Las instituciones financieras internacionales y las sedes comerciales regionales ubicadas en Bangkok deberían pagar el 10% de los ingresos y beneficios legítimos.
Las asociaciones y fundaciones pagan el 2% y el 10% del total de los ingresos respectivamente.
Las empresas extranjeras que realizan actividades comerciales en Tailandia, ya sea como sucursales, oficinas, individuos o agentes, están obligadas a pagar impuesto sobre la renta sobre el 30% de las ganancias derivadas de hacer negocios en Tailandia. Las compañías navieras internacionales reciben el 3% de sus ingresos brutos.
Las empresas extranjeras que no realizan negocios en Tailandia pagan retención de impuestos sobre la renta sobre algunos ingresos derivados de Tailandia. Las tasas impositivas para diferentes ingresos pueden reducirse o reducirse de acuerdo con las disposiciones de la Ley para evitar la doble imposición. Acuerdo.
Las empresas extranjeras que invierten en Tailandia pueden disfrutar de diversos beneficios fiscales si se registran como empresas tailandesas. Por ejemplo, las empresas que obtienen incentivos de promoción de inversiones de la BOI pueden obtener reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta durante 3 a 8 años, las empresas ubicadas en zonas francas y francas, o las empresas que disfrutan de un trato preferencial para la promoción de inversiones, pueden reducir o reducir los aranceles de importación; materias primas y maquinaria y equipo para empresas que hayan obtenido un trato preferencial para la promoción de inversiones, los gastos de transporte, agua y suministro de agua se pueden deducir dos veces durante el cálculo de impuestos, los gastos por contratar investigadores senior para la investigación y el desarrollo de proyectos; deducir dos veces durante el cálculo de impuestos; los gastos de capacitación de los empleados para mejorar el nivel de recursos humanos se pueden deducir dos veces durante el cálculo de impuestos; las pequeñas y medianas empresas pueden deducir el 40%, el 25% y el 40% del costo de depreciación; compra de computadoras, fábricas, maquinaria y equipos.
Las empresas que operan en Tailandia deben presentar declaraciones de impuestos y pagar impuestos dos veces al año. Entre ellos, la declaración de impuestos semestral deberá presentarse a las autoridades tributarias dentro de los dos meses posteriores al final del semestre fiscal más reciente, y la base imponible será el 50% del beneficio neto anual esperado de la empresa; deberá presentarse dentro de los 150 días siguientes a la finalización del ejercicio fiscal.
(3) Impuesto al valor agregado
El sistema de impuesto al valor agregado se implementó el 1 de enero de 1992, reemplazando el sistema de impuesto comercial original. En 1999, el tipo general del IVA de Tailandia se redujo del 10 al 7 por ciento.
El IVA es un impuesto indirecto que grava la parte del valor añadido de todos los aspectos de la producción y las ventas. Cualquier persona o unidad con un volumen de negocios anual superior a THB 6.543.8002.000 deberá pagar el IVA en Tailandia siempre que venda bienes sujetos a impuestos o preste servicios sujetos a impuestos en Tailandia. Los importadores, estén o no registrados en Tailandia, deben pagar el IVA, que recauda el departamento de aduanas cuando se importan mercancías.
Los contribuyentes del IVA incluyen fabricantes, industrias de servicios, mayoristas, minoristas y empresas importadoras y exportadoras. El impuesto al valor agregado se paga mensualmente y el impuesto a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado.
Las exenciones del IVA incluyen las pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 6.543,8+200.000 baht; la venta o importación de productos agrícolas no procesados, ganado y materias primas agrícolas, como la venta o venta de fertilizantes, semillas y productos químicos; Periódicos, revistas y libros de texto importados; auditoría, servicios legales, servicios de salud y otros servicios profesionales;
Los bienes o servicios sujetos a tasa cero incluyen bienes exportados, proporcionados por Tailandia pero fuera del país. Servicios utilizados, aviones o barcos de transporte internacional, bienes o servicios proporcionados a agencias gubernamentales o empresas estatales en el marco de proyectos de ayuda exterior, bienes o servicios proporcionados a agencias de las Naciones Unidas o misiones diplomáticas, entre depósitos aduaneros o zonas de procesamiento de exportaciones (ZPE) Bienes o servicios prestados.
La ley tributaria estipula detalladamente el momento en que se producen las obligaciones tributarias en función de los diferentes métodos de liquidación de ventas.
Para los bienes, generalmente es cuando se venden los bienes, o cuando se transfiere la propiedad de los bienes, o el día en que se recibe el pago de los bienes y se emite la factura, si los bienes se venden mediante pago a plazos; la fecha de pago acordada en el contrato, o la fecha en que se recibe el pago y la factura Al importar mercancías, al pagar derechos de aduana, o al otorgar una garantía, o al constituir un garante, o al emitir un conocimiento de embarque; exportar bienes, además de los bienes importados, también incluye cuando los bienes son transferidos a una zona de procesamiento de exportaciones o exportados desde un depósito aduanero para Servicios sujetos a impuestos, al momento del pago, facturación o uso de los Servicios; Si se cumplen simultáneamente las condiciones anteriores, prevalecerá la anterior.
Cuando el impuesto soportado para el mes actual es mayor que el impuesto repercutido, los contribuyentes pueden solicitar un reembolso de impuestos y recibir un reembolso en efectivo o un crédito fiscal el próximo mes. Para los bienes con tasa cero, los contribuyentes siempre disfrutan de devoluciones de impuestos.
El impuesto soportado relacionado con los gastos de entretenimiento no se puede deducir, pero se puede utilizar como gasto deducible a la hora de calcular el Impuesto sobre Sociedades.
(4) Impuesto comercial especial (SBT):
El impuesto comercial especial es un impuesto indirecto implementado en 1992 para reemplazar el impuesto comercial original. Algunas empresas que no están sujetas al IVA se clasifican como impuesto empresarial especial.
Los negocios que están gravados con el impuesto especial sobre negocios incluyen principalmente los negocios bancarios, financieros y afines, seguros de vida, empeños y corretaje, bienes raíces y otros negocios previstos en el "Real Decreto", entre ellos, los bancarios y financieros. y negocios relacionados representan intereses, descuentos, el 3% de los ingresos por comisiones de servicios y ganancias en divisas, el 2,5% de los ingresos por intereses, comisiones de servicios y otras comisiones de seguros de vida, y el 2,5% de los ingresos por intereses, comisiones y venta de contratos vencidos. propiedad de casas de empeño y corredores. La industria inmobiliaria representa el 3% de los ingresos totales, los acuerdos de recompra representan el 3% de la diferencia entre el precio de venta y el precio de recompra, y el negocio de agencia representa el 3% de los ingresos por intereses, descuentos y comisiones por servicios. Sobre la base del impuesto comercial especial, se añade un impuesto local del 10%.
Las empresas exentas del impuesto comercial especial incluyen principalmente las empresas del Banco de Tailandia, la Caja de Ahorros del Gobierno, el Banco de Vivienda del Gobierno y el Banco de Agricultura y Cooperativas Agrícolas, el Banco de Exportación e Importación de Tailandia, la Corporación Financiera Industrial de Tailandia y los activos. empresas de gestión, pequeñas industrias Negocios de compañías financieras y compañías hipotecarias secundarias, negocios de la Autoridad Nacional de Vivienda, casas de empeño del gobierno e instituciones de fondos de pensiones, y ventas de valores que cotizan en la Bolsa de Valores de Tailandia.
Las unidades y personas físicas que se dediquen a actividades de impuesto especial a las empresas deberán acudir a las autoridades tributarias para registrarse como contribuyentes del impuesto especial a las empresas dentro de los 30 días siguientes a su apertura y completar el formulario de solicitud de registro de contribuyente.
Independientemente de si el negocio ocurre o no, se debe completar mensualmente un formulario especial de declaración de impuestos comerciales y enviarlo para su pago a las autoridades fiscales locales antes del día 15 del mes siguiente. Si hay más de un lugar de negocios, estos deberán completarse y pagarse por separado, a menos que lo apruebe el Comisionado de Impuestos.
Cuarto, recompensas y trato especiales
(1) Alentar a las empresas exportadoras a operar de acuerdo con la ley y brindar un trato preferencial.
Con base en la operación y la situación de pago de impuestos de las empresas exportadoras, el departamento de impuestos identifica dos tipos de empresas: "exportadores de calidad" y "exportadores registrados", y ofrece reembolsos de impuestos preferenciales. La recepción oportuna de las devoluciones de impuestos a la exportación es beneficiosa para la facturación del capital de la empresa.
Las empresas exportadoras reconocidas como "exportadores de calidad" pueden recibir reembolsos de impuestos de exportación 15 días después de presentar las declaraciones de IVA a través de Internet; aquellas que completan declaraciones de impuestos en papel en la oficina de impuestos de la oficina de impuestos local; Puede recibir el reembolso del impuesto de exportación dentro de los 45 días posteriores a su llenado. El descuento es válido por dos años y las solicitudes de renovación se pueden presentar tres meses antes de su vencimiento.
Las empresas que soliciten convertirse en "Exportadores de Calidad" deben ser una sociedad limitada o una sociedad anónima registrada a efectos del IVA, con un capital desembolsado no inferior a 65.438+0.000 baht y una determinada cantidad de exportaciones. en el último año. El reembolso del impuesto a la exportación del exportador se deposita directamente en la cuenta bancaria y se paga junto con la sucursal; debe tener un buen historial fiscal y no haber infracciones disciplinarias. El CPA contratado por la empresa será aprobado por unanimidad por la junta de accionistas y la información relevante del CPA será reportada al departamento tributario.
Las condiciones de aplicación para "Exportador Registrado" son similares a las de "Exportador de Calidad", y algunas condiciones son ligeramente más amplias, por lo que el trato que disfruta el "Exportador Registrado" no es tan bueno como el de "Exportador de Calidad". Exportador". Los exportadores que presentan declaraciones de impuestos a través de Internet pueden recibir reembolsos de impuestos de exportación dentro de los 30 días, y los exportadores que completan declaraciones de impuestos en papel en la oficina de impuestos pueden recibir reembolsos de impuestos de exportación dentro de los 45 días.
(B) Fomentar el establecimiento de sedes comerciales regionales.
ROH se refiere a una sociedad anónima registrada en Tailandia que proporciona servicios calificados exclusivos a sus empresas afiliadas o sucursales.
Los servicios exclusivos de certificación que se brindan incluyen:
Servicios comerciales y de gestión, servicios técnicos, planificación y coordinación comercial, distribución y suministro de materias primas y accesorios, investigación y desarrollo, planes de marketing y promoción, capacitación y gestión de personal, economía y investigación y análisis de inversiones y otros servicios de apoyo.
Establecer una sede comercial regional (ROH) en Tailandia puede disfrutar de más beneficios fiscales, incluidas exenciones del impuesto sobre la renta empresarial, tasas de depreciación especiales y un tratamiento fiscal especial sobre la renta personal para el personal de ROH.
Reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades. Los ingresos de las empresas o sucursales afiliadas que prestan servicios de cualificación especiales se gravan con un tipo reducido del 10 por ciento. Los ingresos procedentes de regalías recaudadas por el trabajo de I+D por empresas o sucursales afiliadas en Tailandia se gravan con un tipo reducido del 10 por ciento. las empresas también pueden disfrutar de este trato; el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 10 por ciento sobre los ingresos por intereses de préstamos proporcionados a empresas afiliadas o los dividendos de empresas afiliadas están libres de impuestos y se pagan a empresas tailandesas que no hacen negocios en Tailandia; Los dividendos de otras empresas también están libres de impuestos.
Licencia de amortización acelerada. Los activos fijos se pueden depreciar una sola vez al 25% del costo total en la fecha de adquisición, y el resto se calcula a la tasa de depreciación normal. Sin embargo, el período de depreciación de los edificios comprados y construidos para las operaciones normales de ROH será. no ser inferior a 20 años.
Tratamiento a los extranjeros. El personal de ROH enviado a trabajar en el extranjero está exento del impuesto sobre la renta personal en Tailandia sobre sus ingresos por la prestación de servicios. Pero sus ingresos deben ser pagados por instituciones extranjeras. Los extranjeros también pueden optar por pagar una retención en el impuesto sobre la renta del 15%, por lo que no es necesario incluir esta parte de la renta en la declaración anual de la renta personal.
El requisito previo para que ROH disfrute de los incentivos fiscales anteriores es cumplir las siguientes condiciones: ser una empresa o sociedad jurídica establecida de conformidad con la ley tailandesa, el capital desembolsado de la empresa en el año anterior no es menor; más de 654,38 millones de baht; la empresa debe prestar servicios a más de tres empresas o sucursales afiliadas fuera de Tailandia; los ingresos por la prestación de servicios a empresas o sucursales afiliadas en el extranjero no serán inferiores al 50% de sus ingresos totales; ser presentado ante el departamento de impuestos.
(3) Fomentar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas
Con el fin de fomentar y promover el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, Tailandia ofrece los siguientes incentivos fiscales para Pequeñas y medianas empresas:
Para el capital desembolsado, las empresas tailandesas con un capital de 5 millones de baht o menos verán reducida su tasa impositiva sobre la renta corporativa. Si el beneficio neto está entre 654,38+0 millones de baht, la tasa del impuesto sobre la renta es del 20%; si la ganancia neta está entre 654,38+0-3 millones de baht, la tasa del impuesto sobre la renta es del 25% si la ganancia supera los 3 millones de baht; la tasa normal es del 30%.
Las empresas tailandesas con activos duraderos (excluidos terrenos) de menos de 2 millones de baht y menos de 200 empleados pueden recibir los siguientes descuentos durante el primer año: el hardware informático y los equipos periféricos se pueden pagar en una sola suma en la fecha de adquisición se deprecia el 30% del costo total, y la parte restante se puede calcular de acuerdo con la tasa de depreciación normal, pero el período de depreciación no será inferior a 3 años contables, los edificios y las fábricas se pueden depreciar a la vez; -tiempo del 25% del costo total en la fecha de adquisición, y la parte restante se puede depreciar una sola vez Calculado a la tasa de depreciación normal, pero el monto de depreciación anual no excederá el 5% del costo total la maquinaria y el equipo se pueden depreciar una sola vez del 30% del costo total en la fecha de compra, y el resto se calculará a la tasa de depreciación normal, pero el monto de depreciación anual no excederá el 25% de; el costo total de las empresas de capital de riesgo (VC) elegibles que invierten en empresas tailandesas con activos duraderos (excluidos los terrenos) de menos de 2 millones de baht y menos de 200 empleados están exentas de todos los ingresos por dividendos y ganancias de capital provenientes de la venta de acciones. impuesto.
Verbo (abreviatura de verbo) es una experiencia de la que vale la pena aprender
Basado en el análisis de la situación de la globalización económica y las características y tendencias de las reformas del sistema tributario extranjero, el sistema tributario actual de mi país El sistema debe implementarse desde los siguientes aspectos para mejorar.
(1) El principal problema que existe en el sistema tributario actual de mi país es que la proporción de impuestos directos e indirectos no es razonable, la proporción de impuestos indirectos es demasiado grande y la proporción de impuestos directos, especialmente El impuesto sobre la renta personal es bajo, lo que afecta directamente las funciones de macrocontrol del gobierno. Por lo tanto, se debe establecer una estructura tributaria que se adapte a las normas internacionales, reducir adecuadamente la proporción del impuesto sobre el volumen de negocios, aumentar la proporción del impuesto sobre la renta, recaudar el impuesto a la seguridad social y establecer gradualmente una estructura tributaria con el impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta y el impuesto social. impuesto de seguridad como cuerpo principal. El impuesto al valor agregado encarna la función organizativa de los impuestos sobre los ingresos, el impuesto sobre la renta realiza la función de regulación económica y el impuesto a la seguridad social desempeña el papel de estabilizar la sociedad.
(2) En términos de impuesto al valor agregado, Tailandia implementa una tasa impositiva baja del 7%, lo que facilita la obtención de devoluciones de impuestos a las exportaciones, lo que favorece la rotación del capital corporativo y aumenta el entusiasmo por las exportaciones.
Debido a la alta tasa del impuesto al valor agregado en mi país y los frecuentes cambios en las tasas de devolución de impuestos, los atrasos en la devolución de impuestos son comunes.
Además, existe una brecha entre el actual sistema de IVA no estandarizado basado en la producción de mi país y el sistema de IVA estandarizado del mundo basado en el consumo. Hay problemas de doble imposición y cargas impositivas desiguales, que no conducen a. Dar pleno juego al papel central del IVA tiene un efecto negativo, ya que permite que los productos nacionales ingresen al mercado internacional con un costo libre de impuestos para participar en una competencia leal, y tampoco favorece la inversión en activos fijos. Actualmente, China ha comenzado a intentar llevar a cabo una transformación en Liaoning, utilizando el método de deducir la inversión en maquinaria y equipo. Después de adquirir cierta experiencia, debe promoverse lo antes posible y, eventualmente, todos los activos fijos recién agregados se incluirán en el alcance de la deducción para realizar la transición al impuesto al valor agregado basado en el consumo.
(3) La recaudación del impuesto al consumo es muy urgente y refleja la orientación de consumo del país. Con el progreso de la sociedad y la mejora del nivel de vida de las personas, se deben ajustar los actuales elementos y alcance del impuesto al consumo, se deben detener los impuestos sobre los bienes de consumo comunes, como los productos para el cuidado de la piel y los cosméticos, y las tasas impositivas sobre los artículos de lujo y los productos de consumo de alta gama. Se deben aumentar los bienes y los comportamientos de alto consumo, y se deben proteger los recursos mediante ajustes en los impuestos al consumo y el medio ambiente.
(4) Mejorar el sistema de impuesto a la renta de acuerdo con las normas internacionales. Durante muchos años, China ha implementado diferentes políticas impositivas sobre la renta corporativa en el país y en el extranjero. Las empresas con financiación extranjera disfrutan de un trato supranacional, mientras que las empresas de propiedad nacional soportan pesadas cargas, lo que obstaculiza la competencia leal en el país y en el extranjero. Por lo tanto, debemos estudiar y unificar las leyes del impuesto sobre la renta para las empresas nacionales y extranjeras lo antes posible para poner a todos en la misma línea de partida.
Además, el impuesto sobre la renta personal de mi país adopta actualmente una tasa impositiva progresiva de nueve niveles, y muchos elementos de ingresos nuevos no están incluidos en el alcance del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, se debe ampliar gradualmente el alcance de la recaudación de impuestos personales, se deben implementar tasas impositivas progresivas moderadas y excesivas, se debe reducir el número de tasas impositivas progresivas, se debe establecer un sistema estandarizado y estricto de control de los ingresos personales y de autodeclaración del contribuyente, y Se debe mejorar el sistema de retenciones y pagos.
(5) Algunas políticas fiscales preferenciales actuales carecen de uniformidad y no cumplen con el principio de equidad. También cambian con frecuencia, tienen poca estabilidad y poca transparencia, lo que no favorece su operación e implementación. Es necesario estandarizar las políticas fiscales preferenciales, legislar por separado, mejorar la transparencia y la estandarización de las políticas y crear un entorno fiscal para la competencia leal. Guiados por las políticas industriales nacionales, pasaremos del trato preferencial regional y directo al trato preferencial industrial y al trato preferencial indirecto. A través de medidas preferenciales, fomentaremos la inversión en pequeñas y medianas empresas, empresas de tecnología avanzada, industrias de economía del conocimiento y recursos energéticos. industrias, y fomentar la inversión en la utilización integral de los recursos y el medio ambiente ecológico. El propósito del proyecto de conservación.