¿Existe algún riesgo al solicitar una licencia comercial como director financiero de una sociedad limitada?
En primer lugar, las múltiples identidades del director financiero en el gobierno corporativo son la fuente de sus riesgos legales.
Como principal responsable de las finanzas de la empresa, el director financiero no solo tiene la función de supervisar y controlar las finanzas de la empresa encomendadas por el propietario, sino que también tiene la función de auxiliar al gerente de la empresa (general administrador) para participar en la operación y gestión, y además tiene la función de mantener las funciones de interés público. Desde la teoría y práctica jurídica del gobierno corporativo, el director financiero tiene la doble identidad de gobierno interno y gobierno externo.
En primer lugar, según la legislación de sociedades, el director financiero pertenece a la alta dirección de la empresa. Como ejecutivo de una empresa, el director financiero debe coordinar la contabilidad financiera y los recursos financieros de acuerdo con los objetivos comerciales establecidos por la empresa, aceptar el liderazgo de la junta directiva y del gerente general e implementar la gestión estratégica financiera. Es decir, si el gerente general o el consejo de administración de la empresa toma una decisión que es incompatible con la ley sobre un tema financiero específico, como la transferencia de fondos, acuerdos fiscales, etc., el director financiero puede tomar su propia decisión independiente. sentencia y formular objeciones. Pero si no puede ser aprobado por el gerente general y la junta directiva, dichas operaciones ilegales en realidad continuarán (a menos que el director financiero renuncie voluntariamente), creando así sus propios riesgos legales.
En segundo lugar, el director financiero tiene una función de gobierno externo. Esto es principalmente para cumplir con la obligación de divulgación de información completa, veraz y oportuna en el mercado de capitales y para cumplir con las regulaciones y políticas de las autoridades reguladoras. Las leyes, regulaciones y políticas continúan aumentando las responsabilidades legales del director financiero. El director financiero debe garantizar que las operaciones de control interno estén completamente documentadas, ser responsable de monitorear el procesamiento de los informes financieros y asumir casi la misma responsabilidad legal que el gerente general por los datos financieros divulgados públicamente. Un poco de descuido puede implicar riesgos legales.
2. Riesgos de responsabilidad civil del director financiero
Como altos directivos especiales de la empresa, los directores están en el centro del control interno de la empresa. El director financiero está sujeto a la Ley de Contabilidad de la República Popular China y a la Ley de Sociedades de la República Popular China. En el caso de las empresas que cotizan en bolsa, el director financiero también está sujeto a la Ley de Valores de la República Popular China, el Reglamento sobre la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa y el Código de gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa. La "Ley de Sociedades" de mi país estipula claramente la responsabilidad civil que debe asumir el director financiero. El artículo 150 estipula: Si los altos directivos de una empresa violan las leyes, los reglamentos administrativos o los estatutos de la empresa en el desempeño de sus funciones, serán responsables de una indemnización. El artículo 153 estipula: Los altos directivos de una empresa violan las leyes, los reglamentos o los estatutos de la empresa; y causar daños, si hay algún interés de los accionistas, los accionistas pueden presentar una demanda ante el Tribunal Popular.
La "Ley de Sociedades" de mi país proporciona una descripción detallada del deber fiduciario de los ejecutivos de la empresa, pero una descripción bastante general del deber de diligencia. Esta práctica judicial crea dificultades. Según la práctica judicial, si el director financiero cumplió con su deber de diligencia debe juzgarse por los siguientes aspectos: en el desempeño de sus funciones actuó de buena fe y, desde la posición prudente de una persona común, creyó razonablemente que sus acciones fueron para el mejor interés de la empresa si ha cumplido con su deber de diligencia acorde con su conocimiento y experiencia, ha cumplido con su deber de diligencia pero si no cumple con sus deberes y adopta una actitud de laissez-faire o indiferente hacia; conducta que perjudica los intereses de la empresa, ha incumplido su deber de diligencia.
Por lo que respecta al director financiero, si incumple su deber de diligencia, será responsable de los daños y perjuicios a la empresa si su conducta infringe las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias. de asociación, y perjudica los intereses de los accionistas, también será responsable ante los accionistas de la empresa por daños y perjuicios. Disposiciones del Tribunal Popular Supremo sobre varias cuestiones relativas a la aplicación de la "Ley de Sociedades de la República Popular China" (3)
Los artículos 13 y 14 aclaran además que si el director financiero no cumple con su deber de diligencia como ejecutivo de la empresa, también deberá asumir las responsabilidades correspondientes ante los acreedores de la empresa.
En tercer lugar, el riesgo de responsabilidad penal del director financiero
Si el director financiero viola las obligaciones de lealtad y diligencia de los altos ejecutivos, no sólo soporta el riesgo civil de daños y perjuicios, sino también puede incurrir en responsabilidad penal.
Los delitos de responsabilidad penal relacionados con la profesión de director financiero en el derecho penal de mi país incluyen: el delito de declaración falsa de capital social, el delito de inversión falsa, el delito de evasión de capital, el delito de emisión fraudulenta de acciones y bonos, el delito de encubrimiento, destrucción intencional de documentos contables, libros contables, informes contables financieros, y el delito de obstrucción, delitos de liquidación y delitos de evasión fiscal. Para las empresas que cotizan en bolsa, el director financiero también está involucrado en divulgación ilegal o no divulgación de información importante, abuso de confianza para dañar los intereses de la empresa que cotiza en bolsa, uso de información privilegiada, filtración de información privilegiada y otros delitos.
Quizás el director financiero encarcelado se sienta agraviado, porque casi toda la evasión fiscal, la evasión de capital registrado y la malversación de fondos están autorizadas por el jefe, y él es solo un albacea. Esto es un malentendido. Los elementos subjetivos del delito previstos en la legislación penal de nuestro país son la intencionalidad o la negligencia. La intención significa saber que el comportamiento de uno causará daño a la sociedad, y esperar o permitir que esto suceda significa que uno debería haber previsto las consecuencias de su comportamiento que pueden dañar a la sociedad, pero no pudo preverlas por negligencia o por negligencia; . Prever y pensar que podría evitarse tuvo tales consecuencias. Por ejemplo, si el director general le ordena declarar ingresos insuficientes o enumerar gastos falsamente con fines de evasión fiscal, el director financiero será culpable de conducta intencional o negligente en el sentido del derecho penal y constituirá cómplice si sabe o debería haberlo sabido.
IV. ¿Cómo previene el director financiero los riesgos legales?
1. Mejorar la conciencia sobre los riesgos legales
El director financiero debe darse cuenta de que, como ejecutivo de una empresa, no Sólo las empresas y los accionistas son responsables, pero también son responsables ante las partes interesadas (como los acreedores). El director financiero tiene la responsabilidad de supervisar las principales decisiones comerciales de la empresa y el proceso de producción de información financiera, y garantizar la autenticidad, integridad y confiabilidad de la divulgación de información financiera de la empresa. Los altos directivos que violen sus deberes de lealtad y diligencia soportarán las responsabilidades legales correspondientes.
2. Dominar las habilidades profesionales
En resumen, las responsabilidades legales del director financiero se reflejan principalmente en la movilización de fondos, el pago y el procesamiento de impuestos. Para ello, el director financiero no sólo debe tener los conocimientos financieros correspondientes, sino también dominar inicialmente las técnicas jurídicas pertinentes y, cuando sea necesario, buscar el apoyo del asesor jurídico de la empresa.
3. Mejorar los procesos y sistemas financieros.
Un sistema financiero completo y sólido puede resistir muchos riesgos profesionales y es un cortafuegos eficaz para el director financiero. Un aspecto muy importante del sistema financiero es el sistema de autorización. Un buen sistema de autorización es una baza para que el director financiero rechace el comportamiento ilegal del director general. Para hacer esto, el CFO debe pedirle a la junta directiva que emita una autorización clara por escrito al CFO y al gerente general sobre lo que el CFO puede hacer y a qué puede decir que no. Una vez que el director financiero rechaza la solicitud irrazonable del gerente general y es despedido, estos materiales pueden convertirse en evidencia clave para que gane la demanda, salvaguardando así en gran medida sus derechos e intereses legales. Como segunda persona más poderosa de la empresa después del director ejecutivo, la seguridad del director financiero se ve muy afectada por el director ejecutivo. Los directores financieros no deben dejar la ley y la ética profesional en un segundo plano sólo para conservar su trabajo o para obtener algo que no merecen.