Medidas de gestión de auditoría social de Guiyang (revisadas en 1997)

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la orientación, supervisión y gestión del trabajo de auditoría social y garantizar el sano desarrollo de la economía de la ciudad, de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular China", la "Ley CPA de la República Popular China" y otras leyes y reglamentos pertinentes, combinados con la situación real de nuestra ciudad, se han formulado estas medidas. Artículo 2 Estas Medidas se aplican a las instituciones de control social establecidas de conformidad con la ley con la aprobación de la autoridad de control dentro de esta región administrativa, así como a las actividades comerciales de auditoría y aseguramiento encomendadas por agencias, grupos, instituciones, empresas, hogares autónomos y individuos. Artículo 3 Las instituciones de auditoría social son organizaciones de servicios de intermediación social establecidas de conformidad con la ley, realizan actividades de auditoría de forma independiente y están protegidas por la ley. Ninguna unidad o individuo puede interferir ilegalmente. Artículo 4 La agencia de auditoría municipal ejercerá responsabilidades de gestión sobre el trabajo de auditoría social de acuerdo con la ley y será responsable de orientar, supervisar e inspeccionar las actividades comerciales de las instituciones de auditoría social. Capítulo 2 Instituciones y Personal Artículo 5 Las instituciones de control social realizarán actividades de auditoría remunerada de acuerdo con los principios de objetividad, equidad, honestidad y legalidad, autofinanciamiento, contabilidad independiente y tributación de acuerdo con la ley. Artículo 6 Para solicitar el establecimiento de una institución de control social, se deben cumplir las siguientes condiciones:

(a) Los estatutos de la institución;

(2) Un lugar fijo para realizar negocios de auditoría;

(3) El capital registrado no es inferior a 300.000 RMB;

(4) Hay al menos cinco contadores públicos certificados o contadores públicos certificados que están reconocidos como tener las calificaciones de contadores públicos autorizados;

(5) Las demás condiciones que establezcan las leyes y reglamentos. Artículo 7 Cualquier solicitud para el establecimiento de una institución de auditoría social dentro de la región administrativa de nuestra ciudad será revisada por la agencia de auditoría municipal y reportada a la agencia de auditoría superior para su aprobación. El departamento de administración industrial y comercial local debe registrarse y obtener una licencia comercial antes de iniciar negocios.

Si una institución de auditoría social cierra o se disuelve, deberá, una vez completada la liquidación, pasar por los procedimientos de cancelación con la agencia de auditoría y la agencia administrativa industrial y comercial que la aprobó originalmente, de acuerdo con las disposiciones pertinentes. regulaciones nacionales. Artículo 8 Las instituciones de control social informarán sobre su trabajo al organismo de control cada seis meses. Artículo 9 Los auditores sociales deberán desempeñar sus funciones de conformidad con las leyes y reglamentos, observar las normas de auditoría y la ética profesional y ser responsables de los informes de auditoría que firmen. Artículo 10 Las instituciones de auditoría social y su personal no deberán involucrarse en las siguientes conductas al realizar servicios de auditoría:

(1) Sabiendo que el tratamiento contable financiero del cliente es inconsistente con las regulaciones nacionales pero sin señalarlo;

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(2) Saber que la información contable certificada causará malentendidos a los usuarios e interesados ​​sin explicarla

(3) Fraude, ocultamiento de hechos y realización de actos; informes y certificados de tasación falsos O emitir perjurio;

(4) Aprovecharse del trabajo para solicitar o aceptar remuneraciones o bienes distintos de los especificados en el contrato de encomienda;

(5) Incumplimiento emitir un informe de auditoría de acuerdo con los procedimientos de auditoría;

(6) Filtrar secretos de estado;

(7) Otras violaciones de leyes y regulaciones. Artículo 11 Está prohibido que los organismos administrativos y su personal utilicen sus poderes para designar instituciones de control social para realizar negocios relevantes y buscar beneficios indebidos. Artículo 12 Si un auditor enviado por una institución de control social tiene interés en el cliente, deberá recusarse; el cliente tiene derecho a exigirle que se recuse;

Las instituciones de auditoría social y su personal tienen la obligación de mantener confidenciales los secretos comerciales del cliente conocidos durante el proceso de auditoría. Artículo 13 El personal que se encuentre en alguna de las siguientes circunstancias no podrá ejercer actividades de auditoría social:

(1) Sin plena capacidad para la conducta civil;

(2) Condenado por delitos económicos, ejecución de Si el plazo no excede de cinco años;

(3) Por errores graves en finanzas, contabilidad, auditoría, gestión empresarial u otra gestión económica, y estando sujeto a sanciones administrativas o destitución del cargo, la pena se determinará a partir de la fecha en que se dicta la decisión sancionadora No han transcurrido más de dos años desde la fecha de la decisión sancionadora;

(4) Ha sido sancionado con la revocación del certificado de público certificado. contador o auditor, y no han transcurrido cinco años desde que se tomó la decisión de sanción;

(5) Otros no pueden participar en actividades de auditoría de acuerdo con las regulaciones. Artículo 14 Los honorarios de la auditoría social se implementarán de acuerdo con las normas aprobadas por el departamento de precios. Artículo 15 Las calificaciones profesionales y técnicas del personal de las instituciones de control social se implementarán de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes.

Las agencias de auditoría deben inspeccionar periódicamente el trabajo de las instituciones de auditoría social y evaluar el nivel profesional de sus profesionales.

Capítulo 3 Alcance empresarial y responsabilidades Artículo 16 Se podrá encomendar a las instituciones de control social la realización de los siguientes servicios de auditoría:

(1) Verificación e inspección anual del capital social;

(2) Verificación de estados contables corporativos y cuentas finales;

(3) Auditoría y verificación de presupuestos y cuentas finales de proyectos de construcción;

(4) Manejo de servicios de auditoría en fusiones, escisiones y liquidaciones corporativas;

(5) Agente fiscal;

(6) Establecimiento del sistema de contabilidad corporativa y contabilidad financiera

(7) Evaluación de activos, definición de derechos de propiedad y activos; verificación;

(8) Capacitar al personal de auditoría, finanzas, contabilidad y demás gestión económica;

(9) Auditar, verificar y evaluar la responsabilidad económica del representante legal de la empresa durante el término;

(10) Actuar como auditor y consultor contable

(11) Valoración de casos económicos

(12) Auditoría de otros financieros; ingresos y gastos;

(13) Otros asuntos de auditoría prescritos por las leyes y reglamentos. Artículo 17 Cuando una institución de auditoría social emprende un proyecto empresarial, debe firmar un contrato de encomienda con el cliente, especificar los asuntos de auditoría y manejar el negocio de auditoría de acuerdo con las reglas estipuladas por el Estado.