Folleto sobre “Reglamento sobre Sanciones y Castigos por Actos Ilícitos Fiscales”
Conferencia 1
Propósito legislativo e ideología rectora
Primero, propósito legislativo
"Reglamento sobre sanciones por actos fiscales ilegales" (Artículo 1 del Reglamento (en adelante, el "Reglamento de Penas y Sanciones") estipula su objeto legislativo: corregir las infracciones fiscales y mantener el orden financiero nacional.
Las finanzas se pueden dividir en sentido amplio y restringido. Finanzas en un sentido amplio se refiere al término general para las actividades ordenadas del estado y otras organizaciones públicas para adquirir, utilizar y administrar activos para satisfacer las necesidades del público. En un sentido estricto, la publicidad fiscal se refiere al término general que designa las actividades ordenadas del Estado para obtener, utilizar y administrar activos para satisfacer las necesidades del público.
Las finanzas son una parte importante de la economía patriótica y tienen un impacto extremadamente importante en el funcionamiento normal de toda la economía social. Las finanzas nacionales incluyen dos aspectos: actividades financieras y relaciones de distribución financiera. Las actividades financieras son actividades en las que el Estado participa en la distribución y redistribución de productos sociales para realizar sus funciones. Las relaciones de distribución fiscal son las relaciones de distribución que se forman entre el Estado y los ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones cuando participan en la distribución y redistribución de los productos sociales o de la renta nacional. La esencia de las finanzas es en realidad una relación de distribución, que es la relación entre el Estado y todos los aspectos de la sociedad en la distribución de productos sociales, con el Estado como organismo principal. El sujeto de las finanzas debe ser el Estado y el objeto deben ser los productos sociales o la renta nacional. Corregir las actividades financieras y económicas ilegales es su propósito directo, y mantener el orden financiero y económico nacional es su propósito fundamental.
1. El propósito directo es corregir las violaciones financieras.
Las violaciones financieras se refieren a violaciones de las regulaciones financieras por parte de agencias estatales, empresas, instituciones y su personal, grupos sociales y ciudadanos, y socavan. El orden financiero y económico normal, comportamiento ilícito que causa daños ciertos al patrimonio nacional. Las irregularidades financieras se presentan de muchas formas. Según la naturaleza, el grado de daño y las circunstancias de los actos ilícitos financieros, los actos ilícitos financieros se pueden dividir en actos ilícitos financieros generales y actos ilícitos financieros que violan el derecho penal. Las violaciones financieras generales se refieren a comportamientos que violan las regulaciones financieras, causan poco daño a la sociedad, son menores y no violan el derecho penal; las violaciones financieras que violan el derecho penal se refieren a comportamientos que ponen en peligro a la sociedad, constituyen un delito y deben ser castigados.
Las actividades financieras ilegales han socavado gravemente la estabilidad del orden económico y financiero de mi país y también han afectado el desarrollo normal de la economía financiera del país. Por lo tanto, ante estas dos consecuencias, el "Reglamento de Penas y Sanciones" ordena a los infractores financieros realizar correcciones, como cobrar los ingresos financieros que deben recaudar, en un esfuerzo por reducir o recuperar las pérdidas del país; Medidas sancionatorias para infractores financieros. Si se adopta un sistema de doble sanción, se impondrán sanciones administrativas o multas a la unidad y al personal directamente responsable respectivamente. La combinación de estas dos medidas hace que sea injusto que los delincuentes obtengan beneficios ilegales de actos ilegales y también sufran pérdidas económicas o políticas. El castigo conforme a la ley desempeña un papel importante en el mantenimiento del orden financiero de los partidos políticos nacionales.
2. El propósito fundamental es mantener el orden financiero y económico del país.
En comparación con las anteriores "Disposiciones provisionales del Consejo de Estado sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros" (en lo sucesivo, "Reglamentos de sanciones"), los "Reglamentos de sanciones" añaden disposiciones más específicas y completan Las lagunas en las regulaciones financieras pertinentes. La laguna jurídica resuelve el problema de los castigos infundados por violaciones financieras. El "Reglamento sobre Castigos y Sanciones" estipula sanciones específicas para diferentes infracciones financieras, subjetivamente sirve de advertencia, aclara o aumenta la intensidad de las sanciones contra las infracciones financieras, sensibilizando a todas las entidades económicas involucradas en actividades financieras y económicas. Respetar las reglas económicas, respetar las leyes, regulaciones y políticas financieras nacionales y mantener conscientemente el orden financiero y económico nacional.
2. La necesidad de revisión
Las "Reglas de Sanciones" son normas administrativas especiales formuladas por el Consejo de Estado desde la fundación de la República Popular China sobre sanciones por violaciones de las normas fiscales. . Con el desarrollo de la economía de mercado y la profundización de la reforma del sistema financiero, especialmente después de la adhesión de mi país a la OMC, muchos contenidos de las "Disposiciones sobre sanciones" ya no pueden adaptarse al desarrollo de la situación actual, lo que se refleja principalmente en lo siguiente cuatro aspectos:
En primer lugar, parte de las "Disposiciones sobre sanciones" no son coherentes con el contenido de las leyes magnéticas y los reglamentos administrativos vigentes.
Después de la implementación de las disposiciones sancionatorias, mi país ha promulgado la Ley de Presupuesto y su Reglamento de Aplicación, la Ley de Auditoría y su Reglamento de Aplicación, la Ley de Contabilidad, la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y su Reglamento de Aplicación, la Ley de Sanciones Administrativas, la Ley de Sanciones Administrativas, la Ley de Ley de Supervisión y su Reglamento de Aplicación, Ley de Licencias Administrativas, etc. Muchas leyes y reglamentos administrativos. Entre las normas de sanción se encuentran las infracciones financieras magnéticas y la segunda es que las disposiciones del "Reglamento de sanciones" sobre infracciones financieras ya no son aptas para el desarrollo. Desde la promulgación e implementación del "Reglamento de Sanciones", el sistema económico de mi país ha experimentado enormes cambios. No sólo han aumentado significativamente los tipos y el número de entidades del mercado, sino que los métodos de gestión administrativa también han sufrido grandes cambios, dando lugar a un nuevo tipo de comportamiento financiero ilegal. Para esta nueva infracción financiera, las "Disposiciones de Penalización" ya no son aplicables.
En tercer lugar, las disposiciones sobre la gestión de los activos estatales de las empresas magnéticas en las regulaciones de sanciones ya no pueden satisfacer las necesidades de la reforma del sistema de gestión de activos estatales. Con la profundización de la reforma de las empresas estatales, el gobierno ha llevado a cabo importantes reformas en la gestión de los activos estatales de las empresas. Sin embargo, es evidente que las disposiciones pertinentes del "Reglamento de sanciones" no se adaptan a esta reforma.
En cuarto lugar, el ámbito de aplicación de las disposiciones penales es reducido. Debido a que las entidades económicas eran relativamente únicas cuando se formularon las normas de sanción, ésta sólo se aplica a las infracciones financieras cometidas por unidades de propiedad estatal. Sin embargo, con el desarrollo del mercado, las entidades del mercado se han diversificado.
Por tanto, es necesario modificar la normativa sancionadora. El Ministerio de Finanzas, la Oficina de Auditoría y el Ministerio de Supervisión redactaron el "Reglamento de sanciones" basándose en el "Reglamento de sanciones". El 5 de junio de 2004, la 69ª Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado revisó y aprobó el "Reglamento de Sanciones", que entró en vigor el 6 de febrero de 2005.
En tercer lugar, la ideología rectora revisada
1 está relacionada con las leyes magnéticas y los reglamentos administrativos actuales.
El "Reglamento sobre Sanciones y Sanciones" es consistente con las leyes y reglamentos administrativos pertinentes vigentes en los siguientes aspectos:
(1) Si la ley de nivel superior estipula sanciones administrativas por delitos financieros violaciones, el "Reglamento sobre Penas y Sanciones" 》No más duplicación o adición de reglamentos, solo manejo y castigo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Superioridad Magnética.
(2) Cuando las normas administrativas vigentes estipulen sanciones administrativas y sanciones administrativas relacionadas con infracciones financieras, estas normas no se repetirán y las sanciones solo se manejarán de acuerdo con lo establecido en las normas administrativas magnéticas.
(3) Si la ley de nivel superior solo estipula sanciones por infracciones financieras relevantes pero no sanciones administrativas, entonces el "Reglamento de sanciones y sanciones" solo proporciona disposiciones detalladas para infracciones fiscales y sanciones administrativas sin agregar sanciones administrativas. .
2. Fortalecer el castigo a los infractores financieros.
Con el fin de hacer cumplir estrictamente el orden financiero y dar pleno juego al papel de finanzas, auditoría, supervisión y supervisión, el "Reglamento sobre Sanciones y Sanciones" no solo impone sanciones a las unidades que cometen violaciones fiscales, pero también sancionar a quienes cometan directamente infracciones fiscales. Se estipulan las correspondientes medidas sancionatorias para los responsables o responsables de cometer infracciones financieras. En comparación con el "Reglamento de sanciones", las sanciones y medidas disciplinarias estipuladas en el "Reglamento de sanciones" son más severas.
3. Deben realizarse esfuerzos para resolver los problemas pendientes en el proceso de ingresos y gastos fiscales.
Durante los últimos diez años desde que se promulgaron e implementaron el "Reglamento de Sanciones", el sistema económico de nuestro país ha experimentado cambios fundamentales. Con el desarrollo de la economía de mercado, los tipos y cantidades de actividades financieras ilegales también han aumentado considerablemente, y los medios y métodos de las actividades ilegales también son diversos. El "Reglamento de Sanciones" no cubre sanciones por nuevas infracciones financieras. Con este fin, el artículo 2 del "Reglamento Disciplinario" estipula claramente los sujetos del tratamiento y el castigo, y se esfuerza por garantizar que los sujetos del castigo sean claros y la base del castigo sea específica.
IV.Los principales contenidos de la revisión
En primer lugar, se ajusta el ámbito de aplicación. El "Reglamento de sanciones" se aplica a las entidades de propiedad estatal, y el "Reglamento de sanciones y sanciones" también incluye las infracciones financieras de entidades y personas no estatales dentro del alcance del ajuste.
El segundo es definir claramente el tema y la autoridad de aplicación de la ley. El "Reglamento sobre penas y sanciones" estipula que las agencias financieras populares y las agencias de auditoría a nivel de condado o superior tomarán decisiones sobre el manejo y castigo de las infracciones financieras dentro del alcance de sus respectivos poderes de conformidad con la ley. En la autoridad de control o autoridad de nombramiento y destitución se dará a conocer al responsable directo y demás personal directamente responsable de la unidad que haya cometido infracciones financieras, así como a las personas que hayan cometido infracciones financieras y sean funcionarios públicos patrióticos. sanciones administrativas de acuerdo con la autoridad de gestión de personal.
El tercero es aumentar o disminuir los tipos de infracciones financieras. El "Reglamento sobre castigos y sanciones" estipula específicamente 17 tipos de infracciones financieras, que se resumen de casi 400 infracciones financieras específicas en la vida real y cubren básicamente las infracciones financieras que han ocurrido en la práctica actual.
En cuarto lugar, se han restablecido las responsabilidades legales de las agencias estatales y su personal.
El "Reglamento sobre Penas y Sanciones" elimina las disposiciones de sanciones administrativas que imponen multas a la maquinaria y equipos estatales, y aumenta las sanciones administrativas a los responsables de maquinaria y equipos. En comparación con el "Reglamento de sanciones", las medidas de castigo estipuladas en el "Reglamento de sanciones" también son más severas: se ha aumentado el nivel de multa y los infractores recibirán una multa de hasta el 50% de los fondos financieros involucrados en el acto ilegal, y el resto del personal directamente responsable será multado con 50.000 yuanes. Se imponen las siguientes sanciones administrativas, que van desde advertencias hasta la expulsión. Sin embargo, las normas sobre sanciones no estipulan la sanción administrativa de expulsión.
El quinto es fortalecer y estandarizar los métodos de aplicación de la ley financiera. Es propicio para mejorar la seguridad, estandarización y eficacia de la asignación y uso de los fondos fiscales y mantener el orden financiero.
Verbo (abreviatura de verbo) El significado de la promulgación e implementación del “Reglamento sobre Castigos y Sanciones”
La promulgación e implementación del “Reglamento sobre Castigos y Sanciones” son importante para corregir violaciones y déficits fiscales, mantener el orden financiero y garantizar el cumplimiento de la ley. La gestión financiera es de gran importancia.
En primer lugar, se ha mejorado aún más el sistema legal regulatorio financiero y las agencias encargadas de hacer cumplir la ley pueden manejar y castigar las infracciones financieras de acuerdo con la ley. La promulgación del "Reglamento sobre Penas y Sanciones" ha compensado las deficiencias de la legislación de supervisión financiera, permitiendo que las sucursales magnéticas tengan una base legal para manejar, castigar y sancionar las infracciones financieras.
En segundo lugar, los métodos de aplicación de la ley administrativa financiera se han fortalecido y estandarizado aún más, proporcionando garantías efectivas para una aplicación de la ley estricta, una aplicación de la ley civilizada y una aplicación de la ley justa. El "Reglamento sobre penas y sanciones" aclara aún más los sujetos encargados de la aplicación de la ley financiera y sus poderes, otorga a los sujetos los medios y medidas correspondientes para la aplicación de la ley y estandariza los procedimientos pertinentes para la aplicación de la ley, fortaleciendo y mejorando así la aplicación de la ley administrativa financiera y creando verdaderamente un camino para la aplicación estricta de la ley y las violaciones legales deben ser castigadas en condiciones favorables.
Finalmente, ayudará a mejorar la seguridad, estandarización y eficacia de la asignación y uso de los fondos fiscales y a mantener el orden financiero. Garantizar la seguridad, la estandarización y la eficacia de la asignación y el uso de los fondos fiscales es una responsabilidad importante de las instituciones financieras y otros organismos encargados de hacer cumplir la ley con poderes regulatorios.
Interpretación del “Reglamento sobre Sanciones por Actos Fiscales Ilícitos”
El “Reglamento sobre Sanciones por Actos Fiscales Ilícitos” fue promulgado e implementado el 6 de febrero de 2005. Esta disposición fue revisada sobre la base de las "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros". Complementa y mejora las disposiciones originales y desempeña un papel positivo en el fortalecimiento de la supervisión financiera y la aplicación de la gestión financiera de conformidad con la ley. .
1. El objeto legislativo del “Reglamento sobre Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales”
El objeto legislativo del “Reglamento sobre Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales” es corregir las infracciones fiscales y mantener el orden financiero nacional.
2. Las entidades encargadas de hacer cumplir la ley de supervisión financiera
Las entidades encargadas de hacer cumplir la ley de supervisión financiera incluyen departamentos financieros, agencias de auditoría y agencias de supervisión.
3. Tipos de medidas para abordar las infracciones financieras
Hay cinco medidas para abordar las infracciones financieras:
(1) Corrección de órdenes (2) Ordenar recaudación Se cobrarán los ingresos que deban recaudarse y se cobrarán los ingresos fiscales que deban entregarse (3) se ordenará la devolución de las ganancias ilegales dentro de un plazo (4) se ordenará la devolución de los bienes estatales ocupados; bienes dentro de un plazo; (5) ordenar el ajuste de las cuentas contables correspondientes.
4. Sanciones económicas por actividades ilegales
Las sanciones por infracciones financieras incluyen advertencias, avisos de crítica, multas, confiscación de ganancias ilegales, etc.
5. Tipos de sanciones administrativas por infracciones financieras
Los tipos de sanciones administrativas incluyen (1) advertencia; (2) demérito importante; (4) degradación del puesto; ; (5) despido; (6) expulsión.
6. Las violaciones de las regulaciones de gestión de ingresos fiscales incluyen principalmente: (1) establecer partidas de ingresos fiscales en violación de las regulaciones; (2) violar las regulaciones y cambiar el alcance, las normas y los objetos de las partidas de ingresos fiscales sin autorización. y límite de tiempo (3) las partidas de ingresos fiscales que han sido claramente canceladas, suspendidas o reducidas aún se recaudarán de acuerdo con las partidas y normas originales o han cambiado de nombre (4) los ingresos fiscales están retrasados o no se recaudan; los ingresos se transfieren sin autorización Para ingresos extrapresupuestarios (6) Otras violaciones de las normas nacionales de gestión de ingresos fiscales;
7. Las violaciones de las disposiciones pertinentes sobre la transferencia de ingresos fiscales nacionales incluyen principalmente: (1) Ocultación de ingresos fiscales que deberían transferirse; (2) Detención, interceptación y apropiación indebida de ingresos fiscales que deberían transferirse; volcados (3) Ingresos fiscales que deben ser volcados (4) No ingresar partidas presupuestarias al tesoro de acuerdo con las disposiciones del presupuesto de ingresos fiscales (5) Violación de regulaciones y negativa a pagar fondos del tesoro o fiscales especiales; fondos de cuentas (6) Violación de regulaciones estatales Otros actos prescritos por ingresos fiscales.
8. Las violaciones a las regulaciones nacionales sobre la liquidación y asignación de fondos fiscales incluyen principalmente: (1) ingresos fiscales que deben diferirse y asignarse (2) incumplimiento del presupuesto o del uso de fondos fiscales planificados; asignar; (3) Violar regulaciones para almacenar, dividir, retener o devolver fondos de tesorería o cuentas fiscales especiales; (4) Colocar ingresos fiscales que deben incluirse en la contabilidad de tesorería en cuentas fiscales especiales; (5) Usarlos sin autorización Nacional; fondos de tesorería o cuentas fiscales especiales; (6) Otras violaciones de las regulaciones estatales pertinentes sobre la liquidación y distribución de fondos fiscales.
9. La violación de regulaciones para usar y defraudar fondos fiscales incluye principalmente: (1) defraudar fondos fiscales mediante declaraciones falsas, reclamos falsos, etc.; (2) retener y malversar fondos fiscales; fondos que deben asignarse; (4) Violar regulaciones para ampliar el alcance de los gastos y elevar los estándares de gasto (5) Otros actos de uso o defraudación de fondos fiscales en violación de las regulaciones;
10. Las violaciones de las regulaciones de gestión presupuestaria nacional incluyen: (1) aumentar o ajustar falsamente los ingresos fiscales o los gastos fiscales; (2) preparar y aprobar presupuestos y cuentas finales en violación de las regulaciones; regulaciones para ajustar el presupuesto; (4) violar las regulaciones para ajustar los niveles presupuestarios o las categorías de ingresos y gastos del presupuesto; (5) violar las regulaciones para utilizar los fondos de reserva del presupuesto o malversar los fondos de capital de trabajo del presupuesto estipulados; 7) Otros actos que violen disposiciones pertinentes sobre la gestión del presupuesto estatal.
11. Las violaciones del "Reglamento sobre la Administración de Proyectos Nacionales de Inversión y Construcción" incluyen principalmente (1) interceptación y malversación de fondos nacionales de construcción (2) declaraciones falsas, reclamaciones falsas, transacciones relacionadas, etc. (3) Violar las regulaciones e invertir más allá del presupuesto estimado; (4) Finalización de inversiones no realizadas (5) Otras conductas que violen las regulaciones pertinentes sobre proyectos de inversión y construcción nacionales.
12. El comportamiento de retener, apropiarse indebidamente y defraudar préstamos extranjeros incluye principalmente: (1) Obtener préstamos de gobiernos extranjeros u organizaciones financieras internacionales prometidos o garantizados por el gobierno mediante declaraciones falsas, afirmaciones falsas, etc.; (2) Préstamos de gobiernos extranjeros y organizaciones financieras internacionales utilizados para préstamos o garantías gubernamentales; (3) Retener o apropiarse indebidamente de préstamos de gobiernos extranjeros y organizaciones financieras internacionales prometidos o garantizados por el gobierno; defraudar promesas gubernamentales o préstamos garantizados de gobiernos extranjeros o préstamos de organizaciones financieras internacionales.
13. El comportamiento de empresas e individuos al no pagar o pagar menos ingresos fiscales incluye principalmente: (1) Ocultar los ingresos fiscales que deben transferirse (2) Retener y recaudar ingresos fiscales; Otras conductas de no pagar o pagar de menos los ingresos fiscales.
14. El uso ilegal y el fraude de fondos relevantes por parte de empresas e individuos incluye principalmente: (1) defraudar fondos financieros prometidos o garantizados por el gobierno, fondos extranjeros, etc. mediante informes falsos, afirmaciones falsas, etc. Préstamos gubernamentales y préstamos de organizaciones financieras internacionales; (2) Malversación de fondos fiscales comprometidos o garantizados por el gobierno, préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales; (3) Malversación de fondos fiscales utilizados gratuitamente, préstamos de gobiernos extranjeros; , o compromisos o garantías gubernamentales Obtener ganancias ilegales de préstamos de organizaciones financieras internacionales (4) Violar regulaciones y usar o defraudar fondos financieros y préstamos de gobiernos extranjeros u organizaciones financieras internacionales que hayan sido prometidos o garantizados por el gobierno.
15. Las violaciones de las normas de gestión de facturas de ingresos fiscales incluyen: (1) impresión ilegal de facturas de ingresos fiscales; (2) endeudamiento y emisión de facturas de ingresos fiscales; (3) falsificación, alteración, compra, venta, y destruir letras de ingresos fiscales; (4) falsificar y utilizar letras de ingresos fiscales falsificadas para supervisar la producción (sello); (5) otras violaciones de las normas sobre la gestión de letras de ingresos fiscales. (Contribución de Fan Xiaolin, Oficina de Auditoría del Distrito)