¿Habla sobre tu comprensión de las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa?
La información relevante es la siguiente:
Para los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades que implementen el cobro por auditoría, deberán presentar lo siguiente: “Formulario de Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades”, “Empresa Básico Formulario de información (a000000)" )", "Declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas de la República Popular China (Categoría A) (a100000)".
El "Formulario para completar la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa" enumera los nombres y números de todos los formularios del formulario de declaración. Antes de completar el formulario de declaración, los contribuyentes deben optar por "rellenar" o "no completar" el formulario de declaración según sus propias condiciones comerciales.
Para los involucrados, 2 cajas tributarán internamente según el método de recaudación simple, y 8 cajas se declararán para exportación seleccionando "Rellenar" y completando el contenido correspondiente del formulario si así lo es; no involucrado, seleccione "No" "Rellenar", no es necesario completar el formulario que elige "No completar" y no es necesario enviar datos cero a las autoridades fiscales.
El "Formulario de información básica empresarial (a000000)" es un formulario obligatorio. Refleja principalmente la información básica de los contribuyentes, incluida la información básica de los contribuyentes, las principales políticas contables, la estructura accionarial y las condiciones de inversión externa, etc. Cuando los contribuyentes presentan declaraciones, este formulario debe completarse primero y brindar orientación para declaraciones posteriores.
Además, cuando las empresas pequeñas y de bajo beneficio elegibles sujetas a auditoría y recaudación de impuestos disfrutan de los beneficios fiscales de una tasa impositiva reducida y una tasa impositiva reducida a la mitad, solo necesitan completar el "número de empleados, total activos y actividades nacionales sin fines de lucro" en este formulario. "Industrias Restringidas y Prohibidas" y otras columnas realizan automáticamente los procedimientos de presentación, sin necesidad de revisión y aprobación previa por parte de las autoridades fiscales y la necesidad de presentar otra información para presentación especial .
La "Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta de Empresas de la República Popular China (Categoría A) (a100000)" es un formulario obligatorio. Refleja el proceso de cálculo del Impuesto sobre Sociedades, es decir, a partir de las ganancias contables se realizan ajustes fiscales de acuerdo con las leyes fiscales, se calcula la base imponible, se deduce el importe de las preferencias fiscales, etc., y finalmente el impuesto a pagar ( reembolso) se calcula. Este formulario es el principal utilizado por los contribuyentes para calcular y declarar el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los contribuyentes pueden elegir si desean completar otras declaraciones de impuestos (anexos adjuntos) en función del negocio relacionado con impuestos de la empresa. Sin embargo, cabe señalar que en la serie de tablas detalladas de elementos de ajuste de impuestos (a105000 ~ a105120), hay tres tablas denominadas tablas de elementos de ajuste de impuestos Incluso si no hay ajustes de impuestos, siempre que existan las deducciones antes de impuestos correspondientes. , deben informarse. Se envía el formulario de devolución "completar a medida que sucede":
El "Formulario detallado de ajuste del impuesto al salario de los empleados (a105050)" es adecuado para los contribuyentes que han incurrido en salarios de empleados y otros. gastos relacionados y tienen partidas de ajuste de impuestos. Para fortalecer el análisis comparativo del impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la remuneración de los empleados, los contribuyentes deben completar este formulario siempre que exista una deducción antes de impuestos por la remuneración de los empleados, incluso si no se requiere ningún ajuste fiscal.
Los "Detalles de depreciación, amortización y ajuste fiscal de activos (a105080)" son aplicables a los contribuyentes que han incurrido en depreciación, amortización y ajustes fiscales de activos por depreciación y amortización de activos. Es decir, siempre que existan deducciones antes de impuestos por depreciación y amortización de activos, este formulario debe completarse incluso si no hay ajuste fiscal por diferencias fiscales.
Los "Detalles de las deducciones antes de impuestos y los ajustes fiscales por pérdida de activos (a105090)" son aplicables a los contribuyentes que han incurrido en elementos de deducción antes de impuestos y elementos de ajuste fiscal por pérdidas de activos. Es decir, siempre que exista una deducción antes de impuestos por pérdidas de activos (incluidas la declaración de lista y la declaración especial), incluso si no hay ajuste fiscal por diferencias fiscales, es necesario completar este formulario.
Además, el “Formulario Detallado de Reducción o Reducción del Impuesto sobre la Renta (a107040)” es aplicable a los contribuyentes que disfrutan de reducción o exención del Impuesto sobre la Renta. Por lo tanto, cuando las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas disfrutan de políticas preferenciales de tasa impositiva reducida y impuestos reducidos a la mitad de acuerdo con la ley tributaria y las políticas tributarias pertinentes, deben completar este formulario para informar la reducción o exención preferencial del impuesto sobre la renta corporativa que se produjo. este año.
Antes de que la Administración Estatal de Impuestos complete la revisión de las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas sujetas a impuestos, los contribuyentes que utilicen el método de la tasa de ingresos gravados para pagar el impuesto sobre la renta empresarial seguirán utilizando la "República Popular de China". y Empresas Públicas"Declaraciones mensuales (trimestrales) y anuales del impuesto sobre la renta (categoría b, edición de 2014)" para gestionar la liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2014.
Las empresas pequeñas y de bajo beneficio que están sujetas a impuestos de tasa fija también pueden disfrutar de políticas preferenciales de tasas impositivas reducidas y impuestos reducidos a la mitad, porque la declaración de impuestos que utilizan no refleja el "número de empresas". Cuando se liquide y pague el Impuesto sobre Sociedades en 2014, todavía es necesario registrar "empleados, activos totales, etc." de acuerdo con la normativa vigente.