¿Qué problemas encuentra en la práctica la recopilación de datos de auditoría informática?
1. La importancia de la recopilación de datos electrónicos
(1) El uso de datos electrónicos es una expresión concentrada de la informatización del trabajo de auditoría. La aplicación del sistema AO es el aspecto principal de la auditoría informática y el contenido clave de la construcción de la información de auditoría. Con el desarrollo de la industria de la informatización de mi país y la creciente popularidad y madurez de la informatización contable, los elementos de auditoría como el entorno, los objetos, el alcance y las pistas del trabajo de auditoría han cambiado en consecuencia. Los métodos tradicionales de trabajo de auditoría ya no pueden adaptarse a los requisitos de los tiempos, lo que llevó al departamento de auditoría a acelerar el ritmo de construcción de la informatización, y las auditorías informáticas se volvieron cada vez más intensivas. La aplicación del sistema AO es una expresión concentrada de la informatización e innovación del trabajo de auditoría. Es un medio importante para promover la mejora del nivel del trabajo de auditoría. Aprovecha al máximo la auditoría informática y desempeña un papel importante en la mejora integral de la calidad del trabajo. supervisión de auditoría.
(2) La recopilación electrónica de datos puede mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría. Estamos involucrados cada vez más en el software financiero de las unidades auditadas durante el proceso de auditoría. Cómo recopilar de manera efectiva los datos electrónicos de las unidades auditadas es un paso clave en el uso del sistema AO para realizar el trabajo de auditoría informática. Para realizar una auditoría informática, es necesario estudiar cómo recopilar los datos electrónicos de la unidad auditada. Además, si no se pueden recopilar los datos reales de la auditoría, se obtendrán resultados de auditoría erróneos. Dado que la recopilación de datos electrónicos es un paso clave en la auditoría informática, es necesario garantizar que se puedan recopilar los datos completos de la unidad auditada, se debe garantizar la coherencia y operatividad de los datos y los datos deben convertirse al formato formato requerido y enviado al sistema AO para permitir la auditoría informática. Desempeñar el papel que le corresponde para mejorar la sostenibilidad, eficacia y exhaustividad del trabajo de auditoría. Utilizar las ventajas de la recopilación y conversión de datos para el análisis de auditoría puede mejorar en gran medida la puntualidad de las auditorías, ayudando así de manera integral y efectiva al departamento de auditoría a lograr los propósitos de auditoría deseados. El uso de la recopilación electrónica de datos para automatizar la mayor parte del proceso de auditoría puede reducir la inversión en mano de obra, recursos materiales y financieros, mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría y reducir los costos de auditoría.
II. Métodos de recopilación de datos electrónicos
Nuestra oficina ha intensificado la construcción de informatización de auditoría desde 2005, instaló y aplicó la versión 2005 del sistema AO y también logró resultados evidentes. Para el proyecto de auditoría implementado en 2006, la auditoría informática se implementó a través del sistema AO, desde la preparación de diarios de auditoría hasta la formación de informes de auditoría. La recopilación de datos electrónicos financieros y comerciales es la premisa y base de la auditoría informática. Hay dos tipos de recopilación y conversión del sistema AO: uno es la recopilación y conversión de datos de respaldo financiero y el otro es la recopilación y conversión de datos de la base de datos. Lo que el autor quiere discutir aquí son algunos métodos resumidos en la recopilación de datos de respaldo financiero.
(1) Busque ayuda de empresas de software.
Debido a que los auditores no saben mucho sobre software financiero, a menudo no saben en qué parte de la computadora se almacenan los datos de respaldo del software. Gran parte del personal financiero de las unidades auditadas no sabe dónde se almacenan los datos de respaldo de los conjuntos de cuentas del software financiero y ni siquiera saben cómo realizar copias de seguridad o exportar datos electrónicos. Por lo tanto, se recomienda consultar al personal de la empresa de software que esté familiarizado con el software para que los auditores y el personal financiero de la unidad auditada puedan saber dónde se almacenan los datos de respaldo del conjunto de cuentas y cómo realizar copias de seguridad y recopilar los datos lo antes posible. lo más posible.
(2) Identificar correctamente el formato de datos de copia de seguridad del software convencional.
Seleccionar el formato correcto de los datos de respaldo del software es un requisito previo para usar el sistema AO para recopilar datos electrónicos. Los auditores a menudo no conocen el formato de archivo de los datos de respaldo del software financiero de la unidad auditada. recopilar datos electrónicos. Se encontraron muchas dificultades durante el proceso de recopilación de datos. El autor resume cómo identificar correctamente los formatos de datos de respaldo y recopilar datos electrónicos con éxito utilizando algún software de uso común que he encontrado.
1. Durante nuestro proceso de auditoría, lo más común que encontramos es que las unidades auditadas utilizan el software Kingdee. La mayoría de las oficinas financieras municipales y muchas instituciones administrativas utilizan la versión Kingdee 6.2 o Kingdee 7.0. Durante nuestra recopilación de datos real, descubrimos que el archivo de copia de seguridad de Kingdee "**.AIB" a menudo no se podía recopilar ni convertir correctamente. El uso del archivo de copia de Kingdee "**.AIS" generalmente se puede recopilar y convertir correctamente. Por lo tanto, durante el proceso de solicitud, debemos prestar atención a solicitar a la unidad auditada que proporcione el archivo de copia Kingdee "**.AIS" para el año requerido. Al seleccionar el año correcto, podemos recopilar con éxito los datos que necesitamos.
2. Durante la auditoría, descubrimos que muchas unidades utilizaban la versión Licheng 2000. Debido a que esta versión no estaba incluida en nuestra plantilla de conversión del sistema AO, la descargamos del sitio web de Jinshen y la instalamos en el. Sistema AO. Plantilla de conversión de datos LiCheng 2000. Al mismo tiempo, para convertir los datos de Licheng 2000, se debe instalar el software de base de datos de SQL Server. La copia de seguridad de los datos financieros de Licheng 2000 debe realizarse mensualmente. Coloque los datos respaldados durante 12 meses en el mismo año en la misma carpeta. Al recopilar y convertir, simplemente seleccione la carpeta del año requerido. seleccionará automáticamente 12 meses para los datos de conversión. Durante el proceso de solicitud, primero debemos instalar la plantilla de conversión de Licheng 2000 y, en segundo lugar, prestar atención a permitir que la unidad auditada proporcione una copia de seguridad mensual de los datos durante todo el año.
3. Durante la auditoría, también encontramos muchas instituciones públicas y empresas que utilizan el software de contabilidad Brocade y descubrimos que la plantilla de conversión de archivos de copia Brocade 5.1 del sistema AO no podía recopilar ni convertir la copia de seguridad del conjunto de cuentas. datos de algunas unidades. Después de investigar y consultar con empresas de software, se descubrió que era imposible realizar la conversión utilizando Brocade Network Edition sin instalar Brocade Small Financial Export. Entonces solicitamos el complemento Brocade Financial Export por correo electrónico y le pedimos a la unidad auditada que lo instalara de acuerdo con las instrucciones de la compañía de software. También nos aseguramos de que no afectaría el uso normal del software por parte de la unidad auditada. No será necesario en el futuro, se puede desinstalar y no afectará el uso normal. Después de la instalación, la copia de seguridad necesita datos anuales, que deben descomprimirse en la computadora donde se respaldan los datos, con la definición estándar de año y unidad, y luego entregárnoslos para su recopilación y conversión. Utilizando la plantilla correspondiente, los datos requeridos pueden. obtenerse exitosamente. Si se trata de la Edición administrativa de Brocade, solo necesitamos buscar directamente la ubicación de almacenamiento de la base de datos de respaldo del conjunto de cuentas de Brocade. El formato de archivo que debe exportarse generalmente es "**.mdb". Seleccione el año requerido y use la plantilla para exportar los datos requeridos.
4. A menudo nos encontramos con unidades auditadas que utilizan UFIDA versión 7.21. Las unidades auditadas realizan copias de seguridad de los datos anuales según sea necesario. Solo necesitamos seleccionar el archivo "zw.MD" en la carpeta de datos de copia de seguridad y usar el correspondiente. La plantilla de conversión del sistema AO puede recopilar y convertir datos con éxito.
3. Varias sugerencias para la recolección electrónica de datos
(1) Fortalecer la capacitación de los auditores. La recopilación de datos electrónicos requiere que los auditores tengan una estructura de conocimientos compleja. No sólo deben dominar conocimientos de contabilidad y auditoría, sino también ciertos conocimientos de tecnología de la información. También encontramos muchos problemas que no se pudieron resolver adecuadamente durante la práctica, como la versión Anyi 3.11. Aunque hay una plantilla de conversión para Anyi 3.11 en AO y se utilizaron archivos de copia de seguridad sin comprimir según sea necesario, no tuvo éxito. La razón puede ser que el software utilizado por la unidad auditada esté hecho a medida y no pueda ser reconocido por las plantillas convencionales. Software NC990, no hay una plantilla de conversión para este software en AO. Instalé el software de contabilidad Jianglong 990 (8.2) para hacer una copia de seguridad de los datos y luego los convertí. Sin embargo, descubrí que los datos electrónicos recopilados de la unidad auditada estaban incompletos. No había un número inicial, solo la cantidad del año en curso, etc., espera. Hay muchas dificultades similares que no pueden resolverse. Se puede observar que, aunque actualmente los auditores reciben cierta capacitación en conocimientos de informática, generalmente es de nivel elemental, como procesamiento de textos, hojas de cálculo, etc. La mayoría de los auditores no conocen conocimientos de tecnología informática relativamente profesionales, como el funcionamiento del software de contabilidad, el funcionamiento del software de bases de datos y el análisis de formato de datos electrónicos. Por lo tanto, cuando se implementan auditorías informáticas para recopilar datos electrónicos, se requiere capacitación adicional para que los auditores se adapten a las necesidades del trabajo de auditoría. Y debemos seguir aprendiendo y mejorando, y comprendiendo correctamente nuestras propias deficiencias. Fortalecer el aprendizaje y la comprensión del software de contabilidad y explorar los métodos de recopilación de datos electrónicos en las aplicaciones del sistema AO, especialmente el uso de software de base de datos para recopilar datos electrónicos y la recopilación y conversión de datos comerciales de unidades auditadas, etc.
(2) El departamento financiero debería estandarizar la aplicación del software de contabilidad financiera. En la actualidad, el software financiero de las unidades auditadas es diverso y variado, y algunas unidades incluso utilizan software financiero diferente para varias cuentas. Dado que el software financiero utilizado es diferente y los formatos de datos electrónicos exportados también son diferentes, cuando los datos de respaldo del conjunto de cuentas se convierten al sistema AO, primero se debe instalar la plantilla de conversión correspondiente, aunque la plantilla de conversión actual en el sistema AO puede ya incluye Hay muchos software financieros, pero el software financiero de algunas unidades es demasiado antiguo o está hecho a medida, y el software financiero de algunas unidades no tiene una plantilla de conversión en el sistema AO, lo que hace imposible que el departamento de auditoría pueda realizar con éxito recoger datos.
Los recursos financieros y la mano de obra del departamento de auditoría son limitados y es difícil desarrollar y convertir plantillas por sí solos. Por lo tanto, se recomienda que los departamentos financieros locales estandaricen la gestión del software financiero para agencias administrativas e instituciones públicas y orienten selectivamente. utilizar varios software convencionales y actualizarlos de manera oportuna.
(3) La agencia de auditoría deberá establecer un equipo de recopilación de datos electrónicos. En instituciones de auditoría calificadas, seleccione varios profesionales de la informática y audite las redes troncales comerciales para configurar un equipo de recopilación de datos electrónicos para realizar copias de seguridad de los datos de algún software financiero que no se puede recopilar o que los datos recopilados no se pueden importar o que están incompletos después de la importación. Con conocimientos informáticos y análisis de experiencia de las redes troncales de auditoría, ambas partes del equipo de recopilación pueden aprovechar sus respectivas fortalezas para analizar y discutir, e intentar utilizar software de base de datos o introducir software desarrollado por otros para importar datos correctos. Si los recursos humanos y financieros lo permiten, usted mismo puede incluso desarrollar nuevas plantillas de conversión para que los datos de respaldo del software financiero correspondientes puedan recopilarse e importarse exitosamente al sistema AO.