Se aplica una tasa de gravamen de 3, con un impuesto al valor agregado reducido de 1.

Pequeños contribuyentes

Segundo, contenido de la política

1 de marzo al 1 de marzo de 2020 20265438 31 de febrero, Los pequeños contribuyentes del IVA son grava los ingresos por ventas sujetos a impuestos a una tasa de 3, y el IVA se aplica a una tasa reducida de 1 para los artículos con una retención de IVA con una tasa de retención de 3, el IVA de retención se reduce a una tasa de retención de 1; Entre ellos, desde el 1 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2026, para los pequeños contribuyentes del IVA en la provincia de Hubei, los ingresos por ventas sujetos a impuestos con una tasa impositiva de 3 están exentos del pago anticipado del IVA con una tasa de retención de 3, suspendiendo; el pago anticipado del IVA.

3. Proceso de operación

1. Disfruta de la vida

Cuando los contribuyentes presentan declaraciones de IVA, pueden disfrutar de un trato preferencial al completar el formulario de declaración de acuerdo con el regulaciones.

2. Canales de tramitación

Se puede tramitar a través de la oficina (oficina) de servicio tributario o de la oficina tributaria electrónica. La ubicación específica y el sitio web se pueden encontrar en la columna "Servicio de Impuestos" del sitio web de la oficina de impuestos de cada provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad bajo planificación estatal separada).

3. Requisitos de declaración

Los pequeños contribuyentes deben declarar disfrutar de las políticas preferenciales anteriores. Entre ellos, se deben completar las columnas correspondientes del "Formulario de Declaración de IVA e Impuestos Adicionales" (aplicable a los pequeños contribuyentes) y "Ventas sin IVA" (Tasa de Recaudación 3) para el volumen de ventas reducido en 1. El correspondiente reducido Se debe completar el IVA. El monto del impuesto se calcula en base al 2% del volumen de ventas y se completa el "Formulario de Declaración de IVA e Impuestos Adicionales" (aplicable a pequeños contribuyentes).

Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1 1)

4. Gestión de facturas

(1) Los pequeños contribuyentes pueden renunciar a las deducciones fiscales debido a su Por motivos propios, de acuerdo con la política fiscal, se emitirá al comprador una factura especial con IVA con un tipo de gravamen del 3%, y el IVA se calculará y pagará en función del volumen de ventas y el tipo de gravamen del 3% indicado en la factura.

(2) Los pequeños contribuyentes tienen una serie de actividades imponibles que están sujetas a la tasa de impuesto 3. Algunas de estas actividades han emitido facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa de impuesto 3. pagar de acuerdo con el volumen de ventas y el monto indicado en la factura. El impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa impositiva del 3%; otras partes para las cuales no se ha emitido una factura especial con IVA aún pueden disfrutar de la política de pagar el valor; -Impuesto añadido a tipo reducido del 1%.

(3) Para los ingresos imponibles a los que se les ha emitido una factura especial del impuesto al valor agregado a una tasa de 3, si desea disfrutar de la política de pagar el impuesto al valor agregado a una tasa reducida de 1, debe cancelar la factura especial del impuesto al valor agregado o emitir una factura especial con letras rojas de acuerdo con la normativa.

Proceso de emisión de factura con letra roja: si se emite una factura con IVA especial en papel, el comprador o vendedor completa y carga el formulario de información de la factura con IVA especial con letra roja en el sistema de gestión de facturas con IVA según las diferentes circunstancias, y el vendedor automáticamente La tabla de información auditada emitirá una factura especial con IVA en letras rojas con salida negativa en el sistema de gestión de facturas con IVA. Si se emite una factura especial electrónica con IVA, los demás procedimientos son básicamente los mismos que para las facturas en papel, excepto que no es necesario retirar la factura especial electrónica azul emitida.

5. Normativa pertinente

Del 1 de enero de 2021 al "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la continuación de la implementación de determinadas políticas fiscales preferenciales en Respuesta a la Epidemia” (2021 No. 7) Los impuestos que sean reducidos o exentos podrán ser deducidos o reembolsados.

Cuatro. Documentos relacionados

1. Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia (2021 No. 7); 2. Anuncio "El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos" de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto al valor agregado para apoyar la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales (núm. 13, 2020); >

3. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la optimización adicional del proceso y los servicios de la política preferencial del Impuesto al Valor Agregado" (Nº 4, 2021) Edición);

4. la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China en Asuntos Relativos a la Electrónica de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado para Nuevos Contribuyentes” (N° 22, 2020);

5. “Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el apoyo a los hogares industriales y comerciales individuales para que reanuden el trabajo y otros asuntos de recaudación y administración de impuestos" (núm. 5, 2020);

6. La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de un anuncio de valor agregado en letras rojas sobre cuestiones relacionadas con las facturas de impuestos (2016 No. 47).

Preguntas relacionadas con el verbo (abreviatura del verbo)

1. Soy una pequeña empresa comercial en Tianjin, soy un pequeño contribuyente del IVA y presento declaraciones trimestrales. En el primer trimestre de 2021, nuestra empresa logró ventas de 2 millones de yuanes sin incluir el impuesto al valor agregado a través de la venta de bienes. ¿Cómo debe mi empresa calcular y pagar el IVA?

Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) y el "Anuncio de el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a los hogares industriales y comerciales individuales para que reanuden el trabajo" (2020 No. 13) El período de implementación de las políticas fiscales preferenciales se ha ampliado hasta diciembre de 2021. Su empresa puede seguir disfrutando de la política de impuesto al valor agregado de 2021 para que los pequeños contribuyentes reanuden su trabajo. Su empresa logró ventas libres de impuestos por valor de 2 millones de yuanes en el primer trimestre, lo que superó el estándar de la política trimestral libre de impuestos sobre las ventas. No podrás disfrutar de la política de exención de impuestos, pero podrás seguir pagando el IVA al tipo reducido del 1. Por tanto, el impuesto al valor añadido que su empresa debería pagar en el primer trimestre es: 2 millones de yuanes × 1 = 20.000 yuanes.

2. Soy una pequeña empresa y un pequeño contribuyente del IVA. Presento declaraciones mensualmente. En abril de 2021, nuestra empresa logró unas ventas de 500.000 yuanes sin incluir el impuesto al valor añadido. ¿Mi empresa puede seguir calculando y pagando el IVA al tipo reducido 1?

Respuesta: Sí. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Impuestos para apoyar la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales" (2020 No. 13) El período de implementación de las políticas preferenciales se extiende hasta 2021 65438 2 3658. Su empresa logró ventas sin impuestos de 500.000 yuanes en abril, superando las ventas mensuales de 6.543.805 yuanes y el estándar de exención de la política del IVA, y no puede disfrutar de la exención de la política del IVA. Sin embargo, los ingresos por ventas imponibles obtenidos por su empresa en abril están sujetos a una tasa impositiva de 3, y puede continuar calculando y pagando el IVA a una tasa impositiva reducida de 1. En consecuencia, el impuesto al valor agregado a pagar es: 500.000 yuanes × 1 = 10.000 yuanes.

3. Soy una pequeña empresa en la provincia de Hubei. Soy un pequeño contribuyente del IVA y presento declaraciones trimestrales. En el primer trimestre de 2021, debido a la prestación de servicios de procesamiento, las ventas sin incluir el impuesto al valor agregado fueron de 600.000 yuanes. ¿Mi empresa puede disfrutar de la política de exención del IVA?

Respuesta: Sí. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Impuestos para apoyar la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales" (2020 No. 13) El período de implementación de la política preferencial se extiende hasta 2021 65438 2 3658. Entre ellos, de abril a abril de 2021, febrero y marzo de 2021, los pequeños contribuyentes del IVA en la provincia de Hubei aplicarán una tasa impositiva de 3 para calcular los ingresos por ventas imponibles y recaudarán el IVA a una tasa reducida de 1 para el; retención del impuesto sobre el valor añadido partidas de 3, la retención del impuesto sobre el valor añadido se reduce en 1 tipo de retención. Su empresa es un pequeño contribuyente en la provincia de Hubei antes del 31 de marzo de 2021, puede seguir disfrutando de la política de exención del IVA para los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes en la provincia de Hubei con una tasa de recaudación de 3 a partir del 1 de abril de. 20265438 al 20265438 de abril El 1 y el 31 de febrero de 20265438, los ingresos por ventas sujetos a impuestos sujetos a una tasa de gravamen de 3 se calcularán y pagarán un impuesto al valor agregado reducido a una tasa de gravamen de 1.

Soy un supermercado en la provincia de Hubei. Soy un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado y presento declaraciones trimestrales. En el segundo trimestre, las ventas de los grandes almacenes sin incluir el IVA alcanzaron los 10.000 yuanes. ¿Mi supermercado podrá disfrutar de la política de exención de impuestos para el segundo trimestre?

Respuesta: No. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Impuestos para apoyar la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales" (2020 No. 13) El período de implementación de la política preferencial se extiende hasta 2021 65438 2 3658.

Entre ellos, de abril a abril de 2021, febrero y marzo de 2021, los pequeños contribuyentes del IVA en la provincia de Hubei aplicarán una tasa impositiva de 3 para calcular los ingresos por ventas imponibles y recaudarán el IVA a una tasa reducida de 1 para el; retención del impuesto sobre el valor añadido partidas de 3, la retención del impuesto sobre el valor añadido se reduce en 1 tipo de retención. Por lo tanto, a partir de abril de 2019, los ingresos por ventas imponibles obtenidos por su supermercado a una tasa impositiva de 3 ya no disfrutan de la política de exención del IVA para que los pequeños contribuyentes reanuden su trabajo. Al mismo tiempo, su supermercado ha logrado ventas libres de impuestos por 6,543,8 millones de yuanes, lo que ha excedido el estándar de la política de exención del IVA para ventas trimestrales de menos de 450.000 yuanes, y no puede disfrutar de la política de exención del IVA. Sin embargo, los ingresos por ventas imponibles obtenidos por su supermercado a un tipo impositivo de 3 se pueden calcular y pagar el IVA a un tipo reducido de 1.

Soy una empresa de consultoría en la provincia de Hubei. Soy un pequeño contribuyente del IVA y presento declaraciones trimestrales. No sabemos si continuará la política del IVA para ayudar a los pequeños contribuyentes a regresar al trabajo. En junio de 5438, en octubre de este año, se emitió al comprador una factura especial de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 3. Ahora que se ha introducido la política de continuación, ¿pueden nuestros ingresos del primer trimestre seguir disfrutando de la política de exención del IVA?

Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de algunas políticas fiscales preferenciales en respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) y el "Anuncio de el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a los hogares industriales y comerciales individuales para que reanuden el trabajo" (2020 No. 13) El período de implementación de las políticas fiscales preferenciales se ha ampliado hasta diciembre de 2021. Entre ellos, de abril a abril de 2021, febrero y marzo de 2021, los pequeños contribuyentes del IVA en la provincia de Hubei aplicarán una tasa impositiva de 3 para calcular los ingresos por ventas imponibles y recaudarán el IVA a una tasa reducida de 1 para el; retención del impuesto sobre el valor añadido partidas de 3, la retención del impuesto sobre el valor añadido se reduce en 1 tipo de retención.

De acuerdo con las regulaciones anteriores, su empresa puede disfrutar de la política de exención de IVA de los ingresos por ventas imponibles del 3% en el primer trimestre y emitir facturas ordinarias con IVA. Si su empresa emite una factura especial con IVA al comprador, deberá calcular y pagar el IVA en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación aplicable indicada en la factura. La parte para la cual no se ha emitido factura especial de IVA aún puede disfrutar de la política de exención de impuestos. Para aquellas partes que ya han emitido facturas especiales de IVA, si desean disfrutar de la política de exención de impuestos, deben retirar todas las facturas especiales o emitir facturas especiales rojas de acuerdo con la normativa.

Proceso de emisión de factura con letra roja: si su empresa emite una factura de IVA especial en papel, el comprador o vendedor completa y carga el formulario de información de la factura de IVA especial con letra roja en la gestión de facturas con IVA. sistema de acuerdo con diferentes circunstancias La tabla de información revisada automáticamente por la autoridad emitirá una factura de IVA especial con letra roja con una salida negativa en el sistema de gestión de facturas de IVA. Si su empresa emite una factura especial electrónica con IVA, el proceso es básicamente el mismo que el de una factura en papel, excepto que no es necesario retirar la factura especial electrónica azul emitida. Para obtener más información, consulte el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la emisión de facturas de impuesto al valor agregado en letras rojas" (2016 No. 47) y el "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre Cuestiones Relativas a la Implementación de la Electrónica de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado para Nuevos Contribuyentes” 》 (N° 22, 2020).