¿Cuáles son los servicios gravables en el Documento Fiscal y Tributario 2013 106?

Los servicios gravables están sujetos a las políticas de tasa cero y exención de impuestos del IVA.

1. Los servicios de transporte internacional prestados por entidades y personas físicas dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, nacionales), así como los servicios de I+D y de diseño prestados a entidades extranjeras, están sujetos a un IVA a tipo cero.

(1) Servicios de transporte internacional se refiere a:

1. Transportar pasajeros o mercancías fuera del país;

2. del país;

3. Transportar pasajeros o mercancías al exterior.

(2) Las unidades nacionales y las personas físicas están sujetas a un impuesto al valor agregado de tasa cero. Quienes presten servicios de transporte internacional a través de transporte acuático deberán obtener una "Licencia de Operación de Transporte Marítimo Internacional"; los servicios a través del transporte por carretera deben obtener una licencia comercial de transporte por carretera y una licencia de conducir de transporte internacional de automóviles. El ámbito comercial de la licencia comercial de transporte por carretera incluirá el "transporte internacional" que aquellos que proporcionen servicios de transporte internacional por transporte aéreo deberán obtener un transporte aéreo público. licencia comercial empresarial, y el ámbito comercial incluirá el transporte aéreo internacional de pasajeros y carga postal, o será titular de una licencia de operación de aviación general, y el ámbito comercial incluirá vuelos comerciales.

(3) Los servicios de transporte espacial se refieren a servicios de transporte internacional y están sujetos a una tasa cero de IVA.

(4) Los servicios de diseño prestados a unidades en el extranjero no incluyen los servicios de diseño prestados a bienes inmuebles nacionales.

2. Servicios de transporte hacia y desde la provincia de Hong Kong, Macao y Taiwán prestados por entidades y particulares nacionales y servicios de transporte prestados en la provincia de Hong Kong, Macao y Taiwán (en adelante, Hong Kong, Macao). y los servicios de transporte de Taiwán) están sujetos a una tasa nula del impuesto al valor agregado.

Las unidades nacionales y las personas que están sujetas al impuesto al valor agregado de tasa cero y brindan servicios de transporte a Hong Kong y Macao por carretera deben obtener una licencia comercial de transporte por carretera y tener vehículos de transporte que puedan llegar directamente Hong Kong y Macao con una licencia de transporte por carretera; aquellos que proporcionen servicios de transporte a la provincia de Taiwán por transporte acuático deben obtener un permiso de transporte acuático a través del Estrecho de la provincia de Taiwán y tener un buque con un certificado de operación de buques a través del Estrecho de la provincia de Taiwán; los servicios de transporte a Hong Kong y Macao por transporte acuático deben tener una licencia de operación de ruta para Hong Kong y Macao. Para prestar los servicios de transporte mencionados anteriormente, se debe obtener una licencia de operación de empresa de transporte aéreo público y la licencia de operación de una empresa de transporte aéreo público. El ámbito comercial incluye "servicios de transporte postal de carga y pasajeros aéreos internacionales y nacionales (incluidos Hong Kong y Macao)", o poseer una licencia de operación de aviación general. Y su ámbito comercial incluye "vuelos de negocios".

3. A partir del 1 de agosto de 2013, las unidades nacionales o particulares prestarán servicios de alquiler de viajes. Al arrendar un vehículo para servicios de transporte internacional y servicios de transporte a Hong Kong, Macao y Taiwán, el arrendador deberá solicitar un IVA a tipo cero de acuerdo con la normativa.

Desde agosto de 2013, entidades o individuos nacionales han proporcionado servicios regulares de arrendamiento y arrendamiento con tripulación a entidades o individuos nacionales. Si el arrendatario proporciona servicios de transporte internacional y servicios de transporte a Hong Kong, Macao y Taiwán a otras unidades o personas mediante el arrendamiento de vehículos, se aplicará la tasa cero del impuesto al valor agregado de acuerdo con la reglamentación. Cuando entidades o individuos nacionales proporcionen servicios de arrendamiento a plazo fijo y arrendamiento con tripulación a entidades o individuos extranjeros, el arrendador estará sujeto a una tasa de IVA de tasa cero de acuerdo con las regulaciones.

4. Las entidades y los individuos nacionales brindan servicios sujetos a impuestos que están sujetos a IVA de tasa cero y están exentos de IVA si se aplican al método de cálculo de impuestos simplificado. Si se aplica el método de cálculo del impuesto general del impuesto al valor agregado, las empresas de producción implementarán el método de exención, compensación y reembolso de impuestos, y las exportaciones de servicios de I+D y servicios de diseño adquiridos por empresas de comercio exterior adoptarán la exención, compensación y método de reembolso. La exportación de servicios de I+D y servicios de diseño desarrollados por las propias empresas de comercio exterior se considera la empresa de producción y sus bienes de exportación. La tasa de reembolso por servicios sujetos a impuestos será la tasa del impuesto al valor agregado aplicable estipulada en los puntos (1) a (3) del artículo 12 de las "Medidas piloto de implementación". Para los servicios de I+D y servicios de diseño sujetos a devolución de impuestos (exención), si las autoridades fiscales competentes determinan que el precio de exportación es demasiado alto, tienen derecho a calcular la devolución de impuestos (exención) sobre la base del precio de exportación aprobado. Si el precio de exportación aprobado es inferior al precio de compra de la empresa de comercio exterior, el importe del impuesto soportado inferior a la parte correspondiente no se reembolsará y se transferirá al costo.

5. Las entidades nacionales y las personas que presten servicios sujetos a impuestos sujetos a una tasa de IVA cero pueden renunciar a la tasa de IVA cero y optar por estar exentos de impuestos o pagar el IVA de acuerdo con las regulaciones. Después de renunciar a la aplicación del IVA de tipo cero, no podrá solicitar la aplicación del IVA de tipo cero en un plazo de 36 meses.

6. Las entidades nacionales y las personas físicas que presten servicios gravados sujetos a una tasa de IVA nula deben pasar por procedimientos de exención o exención de IVA ante las autoridades tributarias encargadas de las devoluciones de impuestos mensualmente. Las medidas de gestión específicas serán formuladas por separado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

7. Los siguientes servicios sujetos a impuestos prestados por entidades y personas físicas nacionales están exentos del impuesto al valor agregado, excepto el impuesto al valor agregado de tasa cero estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de República Popular China:

(1) Servicios de exploración y estudios de ingeniería en el extranjero para recursos minerales y de ingeniería.

(2) Servicios de conferencias y exposiciones cuando los lugares de conferencias y exposiciones estén ubicados en el extranjero.

(3) Servicios de almacenaje con locales de almacenamiento en el extranjero.

(4) Servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales para su utilización en el extranjero.

(5) Servicios postales y de entrega de mercancías de exportación.

(6) Servicios de distribución y radiodifusión de programas (obras) de radio, cine y televisión prestados en el extranjero.

(7) Servicios de transporte internacional que cumplen con los requisitos del Artículo 1, Inciso (1), pero no cumplen con los requisitos del Artículo 1, Inciso (2).

(8) Servicios de transporte de Hong Kong, Macao y Taiwán que cumplen con los requisitos del artículo 2, párrafo 1, pero no cumplen con los requisitos del artículo 2, párrafo 2 de este reglamento.

(9) Los siguientes servicios sujetos a impuestos prestados a entidades extranjeras:

1. Servicios de transferencia de tecnología, servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato, servicios de software, servicios de diseño y prueba de circuitos. servicios de sistemas de información, servicios de gestión de procesos comerciales, servicios de transferencia de derechos de autor de marcas, servicios de propiedad intelectual, servicios auxiliares de logística (excepto servicios de almacenamiento y servicios de distribución), servicios de certificación, servicios de autenticación, servicios de consultoría, servicios de producción de programas (obras) de radio, cine y televisión , servicios de alquiler de tiempo y más. Pero no incluye: servicios de gestión de energía por contrato para el objeto del contrato en China, servicios de certificación, servicios de tasación y servicios de consultoría para bienes o bienes raíces nacionales.

2. Servicios publicitarios para publicidad en el exterior.