Una breve discusión sobre temas y sugerencias que afectan las funciones de supervisión contable corporativa
2. El mecanismo de supervisión interna no es sólido.
La supervisión contable interna garantiza el normal y ordenado trabajo contable y la autenticidad y confiabilidad de la información contable a través de la contabilidad, la inspección contable, el análisis contable y la evaluación contable. Es la supervisión de actividades económicas específicas y sus resultados desde una perspectiva micro. Los sistemas de control interno de muchas unidades parecen perfectos en la superficie, pero el proceso de implementación real es sólo una formalidad, y la mayoría de ellos son sólo de nombre. El personal de control interno no cumplió estrictamente con sus funciones, la implementación no fue adecuada y los resultados no fueron satisfactorios, lo que resultó en el debilitamiento y falta de supervisión interna. En primer lugar, dado que los contadores son nombrados por la persona a cargo de la empresa, el nombramiento, despido, ascenso, recompensas y castigos de los contadores son decididos por la persona a cargo de la empresa, y sus intereses a menudo están vinculados a la empresa. y el responsable de la empresa. Por un lado, los contadores, como "expertos" de la unidad, son consistentes con los intereses de la unidad e inevitablemente tocarán sus propios intereses personales para supervisar integralmente todos los negocios contables de la unidad; Los contadores insisten en impedir que los empresarios infrinjan la ley. Las violaciones de los principios pueden generar dificultades o incluso represalias por parte de los líderes. En segundo lugar, el trabajo contable básico es deficiente y no se ha establecido un sistema completo de control interno. No prestan atención al trabajo de auditoría interna, y mucho menos integran el trabajo de supervisión de auditoría interna en las actividades económicas de la unidad.
3. No existe supervisión estatal ni supervisión social. De acuerdo a lo establecido en la Ley de Contabilidad, las actividades bancarias, financieras, de auditoría, tributarias, etc. Todos son departamentos de supervisión y aplicación de la ley según la Ley de Contabilidad, pero la base de aplicación de la ley y los objetivos regulatorios de cada departamento son obviamente diferentes. La inspección y revisión de la información contable por parte de estos departamentos tiene como objetivo lograr sus respectivos objetivos de monitoreo, lo que conduce a supervisión múltiple, participación simultánea de múltiples departamentos e incluso duplicación y conflicto. Cuando algo sale mal, nadie se hace responsable y no se implementa supervisión. Además, la industria de contadores públicos de mi país adolece de una supervisión social insuficiente y carece de algunas normas industriales y sistemas de gestión industriales necesarios. Las empresas de contabilidad se enfrentan a una grave presión competitiva y a una crisis de supervivencia, e inevitablemente atenderán a los clientes y cumplirán con sus demandas irrazonables. Al manejar auditorías de estados contables, verificación de capital, liquidación de quiebras y otros servicios de auditoría, se emitieron informes de auditoría y verificación de capital inapropiados y se creó cierta información falsa, lo que resultó en una supervisión contable corporativa débil y obstaculizó gravemente el desarrollo saludable de la industria de contadores públicos.
Sugerencias: 1. Mejorar el sistema jurídico contable.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Contabilidad" y combinado con el trabajo contable real, investigar y formular leyes, reglamentos o medidas de implementación que sean compatibles con la "Ley de Contabilidad", promover la conexión entre los "Ley de Contabilidad" y las leyes pertinentes, y cumplir con La seriedad de la aplicación de la ley administrativa, mejorar la calidad de la aplicación de la ley administrativa y brindar garantía legal para la implementación efectiva de la supervisión contable. La "Ley de Contabilidad" recientemente promulgada en mi país ha acelerado el ritmo de construcción del sistema legal contable. Es necesario mejorar aún más la operatividad de la "Ley de Contabilidad", garantizar la implementación de diversas disposiciones de la "Ley de Contabilidad", establecer y mejorar un sistema de contabilidad unificado para adaptarse a las necesidades de las operaciones comerciales diversificadas de las empresas, aclarar las responsabilidades y autoridades de supervisión contable, y aumentar la aplicación de las leyes y reglamentos. Fortalecer las sanciones, la compensación y el cumplimiento, exponer a las unidades infractoras y a sus personas corresponsables, y hacer que la supervisión contable esté verdaderamente basada en la ley.
2. Mejorar el sistema de supervisión contable interna de las empresas.
En la actualidad, las normas contables básicas de algunas empresas no son perfectas, las responsabilidades del personal contable no están claras, la gestión interna es caótica, hay costos de dilución, ocultación o informes falsos de ingresos y ganancias, activos poco claros , pasivos falsos y establecimiento de cuentas fuera de balance, etc., fenómeno que provoca una grave distorsión de la información contable y debilita las capacidades de supervisión.
La clave para mejorar el sistema de supervisión contable interna y establecer un sistema de control interno es implementar el principio de separación de funciones incompatibles. El personal involucrado en todo el proceso de asuntos económicos y comerciales debe estar separado y restringido en la toma de decisiones y su implementación; los asuntos económicos importantes deben establecer supervisión mutua y procedimientos de trabajo restringidos para aclarar el alcance, los plazos y los procedimientos organizativos para las inspecciones de propiedades; aclarar los procedimientos para las auditorías internas periódicas de los materiales contables; Es necesario eliminar la ocurrencia de fraude en su origen, prevenir la corrupción económica, cortar los vínculos y portadores del fraude contable, corregir y prevenir rápidamente los errores en la toma de decisiones comerciales y el fraude económico, mantener y aumentar el valor de los activos corporativos, y mejorar la autenticidad y eficacia de la información contable. Al establecer un mecanismo completo de supervisión interna y un sistema de control interno, se forman, estandarizan, sistematizan e institucionalizan una serie de métodos y medidas de control interno, de modo que el sistema de supervisión interna pueda implementarse verdaderamente.
3. Fortalecer la supervisión nacional.
Fortalecer la supervisión nacional, mejorar el sistema de gestión del personal contable, implementar el sistema de delegación de contabilidad, fortalecer las funciones de supervisión contable y aprovechar plenamente el papel de la supervisión contable también ayudará a fortalecer la macrogestión nacional. El contador responsable o la persona a cargo del organismo contable puede ser designado en la empresa a través del sistema de delegación directa para supervisar la autenticidad, legalidad y eficiencia de las actividades económicas del operador como propietario en nombre del Estado. Los contadores designados tienen derecho a gestionar y supervisar los asuntos contables, supervisar las actividades económicas de la empresa, participar y supervisar las actividades económicas de la empresa y participar en las decisiones de producción, operación y gestión de la empresa. El departamento financiero o departamento competente es responsable de la gestión del personal y de los gastos salariales y sociales del personal contable. Las relaciones personales del personal contable están separadas de la unidad, los intereses económicos del personal contable están vinculados al desempeño de las funciones de supervisión contable. Se implementa un sistema de recompensas y se formula un código de conducta para el personal de contabilidad para regular su comportamiento y movilizar el entusiasmo y la conciencia policial del personal de contabilidad. Esto puede evitar efectivamente que la persona a cargo de la unidad intervenga en la contabilidad y garantizar el funcionamiento normal del trabajo contable.
4. Fortalecer la supervisión externa. La supervisión contable sólo enfatiza que la supervisión interna no es suficiente. Se debe fortalecer la supervisión externa del trabajo contable, es decir, se debe fortalecer la supervisión social y la supervisión gubernamental. Supervisión social significa que los contadores públicos autorizados aceptan la encomienda y, de acuerdo con las regulaciones pertinentes, actúan como un tercero independiente para realizar evaluaciones objetivas, justas y completas de las actividades económicas de la unidad que las encomienda, y asumen la responsabilidad legal por la autenticidad de la unidad. informes contables que se hacen públicos de conformidad con la ley. Mejorar la eficacia del trabajo de auditoría de la CPA. Dar pleno juego a la función de supervisión de auditoría de los contadores públicos certificados. Desarrollar vigorosamente las empresas de contabilidad (auditoría), verificar la autenticidad de los estados contables corporativos a través de intermediarios sociales, realizar evaluaciones objetivas y justas, instar a las empresas a fortalecer la supervisión financiera y proporcionar información contable verdadera y precisa. La supervisión gubernamental se refiere principalmente a la supervisión del trabajo contable de la unidad por parte del departamento financiero. Los departamentos de finanzas, auditoría, impuestos, banca y otros departamentos de nuestro país, de acuerdo con sus deberes estipulados en las leyes y reglamentos administrativos pertinentes, llevan a cabo la supervisión contable y la inspección de la información contable de las unidades pertinentes e implementan el macrocontrol. Es necesario mejorar el sistema de supervisión y control interno de las empresas y establecer un sistema de notificación de violaciones de leyes y reglamentos, estandarizar el comportamiento de los operadores de empresas y del personal contable y garantizar la autenticidad y confiabilidad de la información contable de los departamentos de supervisión contable externa; Las empresas también deben fortalecer la supervisión y gestión del personal contable y establecer un estricto mecanismo de castigo contable. Adoptar medidas como la exposición a las noticias y la redeterminación de las calificaciones crediticias para aumentar los costos y riesgos de que los contadores corporativos violen las leyes y reglamentos, aumentar las sanciones para las empresas que violen las leyes y reglamentos, aprovechar al máximo el efecto disuasorio del mecanismo de sanciones contables, frenar la distorsión de la información contable, rectificar el orden contable y purificar el entorno contable.
En resumen, fortalecer la supervisión contable no sólo requiere la mejora del entorno macro, sino que también requiere el ajuste de las operaciones micro. Es necesario no sólo controlar los fenómenos superficiales, sino también curar las causas profundas de la enfermedad. Es necesario considerarlo como un proyecto integral y concentrar todos los esfuerzos para superar esta persistente enfermedad. Con el rápido desarrollo de la economía, los problemas económicos que enfrentan los contadores serán cada vez más complejos y el papel de la supervisión contable será cada vez más importante. En respuesta a los problemas existentes en la supervisión contable, se deben adoptar contramedidas como mejorar el sistema legal contable, mejorar los mecanismos de supervisión interna, fortalecer la supervisión nacional y fortalecer la supervisión social.