Tesis: Análisis del sistema de control interno empresarial.
El historiador Toynbee dijo: "El declive de un país o incluso de una nación comienza desde dentro, y las fuerzas externas son sólo el último golpe antes de su declive". competencia cada vez más feroz. En la competencia de mercado, las empresas generalmente enfrentan dos problemas básicos: primero, cómo adaptarse a los cambios en el entorno externo, segundo, cómo coordinar el uso eficaz de los recursos internos; La adaptabilidad de las empresas al entorno externo se basa en la coordinación interna. Por tanto, fortalecer el control interno de una empresa es la labor más básica de una empresa y la garantía de su supervivencia y desarrollo.
1. La connotación de control interno
¿Qué es el control interno? Una respuesta popular es: "Una herramienta de prevención del fraude empresarial". En la actualidad, mi país aún no ha propuesto una definición autorizada de control interno, y la integridad, racionalidad y eficacia del control interno carecen de un sistema estándar reconocido. En el sistema normativo actual sólo se incluyen Normas Específicas de Auditoría Independiente No. 9-1.
La definición de control interno por parte del Departamento de Control y Auditoría de Riesgos es: "El control interno tal como se menciona en estas normas significa que la unidad auditada garantiza la conducción efectiva de las actividades comerciales, protege la seguridad e integridad de los activos, previene, detecta y corrige errores y fraudes para garantizar la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable. El control interno incluye el entorno de control, los sistemas contables y los procedimientos de control.
El segundo es el de la empresa antes de que entre en vigor. .Control interno.
Actualmente, muchas empresas tienen controles internos débiles, eficiencia de control interno desordenada y mecanismos desequilibrados, lo que conduce a delitos económicos y errores comerciales. En resumen, la debilidad de los controles internos corporativos se refleja principalmente en. los siguientes aspectos:
1. Distorsión de la información contable
El procesamiento contable carece de coherencia e integridad En los últimos años, el trabajo contable corporativo ha sido caótico y el fraude contable ha provocado una grave distorsión de la información (. como la impresión responsable convencional). los comprobantes contables carecen de respaldo de comprobantes originales razonables y eficaces, hechos contables fabricados artificialmente, manipulación de datos contables y cuentas fuera de balance establecidas, asignación aleatoria de costos, ocultación o declaración falsa de ingresos y ganancias, deudas falsas; etc.
2. El sistema no es perfecto
Actualmente un número considerable de empresas no prestan suficiente atención al establecimiento de sistemas de control interno, y los sistemas de control interno no lo son. perfectos o los contenidos pertinentes no son lo suficientemente razonables; aún hay más reglas que no siguen y han perdido su debida rigidez y seriedad
3. De vez en cuando se producen infracciones ilegales y disciplinarias <. /p>
Algunos funcionarios financieros corporativos, gerentes corporativos y contadores aprovechan las lagunas en los controles internos laxos para aceptar sobornos, malversar fondos públicos, malversar o robar fondos, o participar en actividades ilegales fuera de la empresa.
4. El concepto de desempeño y el mecanismo de evaluación del desempeño de los cuadros corporativos se han basado principalmente en objetivos de ganancias durante mucho tiempo para lograr "logros políticos" durante su mandato, algunas empresas. Los departamentos instigan el fraude contable sin verificación científica para acelerar el desarrollo económico del sistema, superponiendo algunos indicadores de evaluación del crecimiento económico poco realistas, y algunos líderes empresariales proporcionan información contable falsa para complacer a las autoridades competentes y "monetizar" los indicadores superpuestos relacionados de los departamentos superiores.
5. Los gastos están fuera de control.
Por ejemplo, para revitalizar la economía, algunas empresas permiten que los gerentes de departamento gasten una cierta proporción de los gastos comerciales. No se define claramente el ámbito de aplicación de esta parte de los gastos, y no existe un mecanismo de supervisión vinculante. La extravagancia y el despilfarro de los jefes de departamento han provocado pérdidas para las empresas que ya estaban sufriendo pérdidas. Si se analizan los problemas y causas actuales de las empresas. control interno, entendemos profundamente que el crecimiento sano y ordenado a largo plazo de una empresa es inseparable del control interno. La formulación e implementación de controles internos abarcan todos los aspectos de las actividades comerciales corporativas. Mientras existan actividades económicas y gestión de empresas, se requieren los controles internos correspondientes.
En tercer lugar, establecer un sistema de control interno eficaz
El control interno es una parte importante de la gestión empresarial moderna. Penetra en todos los aspectos de las actividades de gestión empresarial y es una medida importante de la empresa moderna. logotipo de gestión. La conclusión a la que se llega a través de la práctica es: el control es fuerte, la pérdida de control es débil y la falta de control significa caos. En la actualidad, el control interno de las empresas chinas es relativamente débil. La razón principal es el sistema de control interno.
Supervisión externa imperfecta, débil, etc. Por tanto, es necesario fortalecer el control interno de las empresas y tomar algunas medidas eficaces.
(1) Establecer un buen ambiente de control interno.
Entorno de control se refiere al término general para factores que tienen un impacto significativo en el establecimiento e implementación de controles corporativos. La calidad del entorno de control determina directamente si se pueden implementar otros controles de la empresa o el efecto de su implementación. Para establecer un buen ambiente de control interno, debemos partir de los siguientes aspectos:
1. Las autoridades de gestión deben establecer el concepto de gestión empresarial moderna. Si los gerentes no están dispuestos a prestar atención a la administración para lograr objetivos financieros y operativos como el presupuesto y las ganancias, no están dispuestos a establecer sistemas de control interno o no pueden cumplir con los sistemas de control interno establecidos, el entorno de control se verá afectado negativamente.
2. Establecer una organización razonable. Incluye principalmente: (1) Determinar la forma y naturaleza de las unidades organizativas y confirmar las funciones de gestión relevantes y las relaciones de presentación de informes (2) Formular métodos para dividir las responsabilidades y autoridades internas de cada unidad organizativa; Delegación y asignación razonable de responsabilidades. La autorización de cada departamento funcional debe ser clara, el personal debe asignarse de acuerdo con la situación, la delegación debe basarse en la capacidad, las responsabilidades deben estar establecidas y las responsabilidades y derechos deben ser iguales.
3. Dar pleno juego al papel de auditoría. Optimizar el entorno de control mediante la combinación de auditoría interna y auditoría externa. La institución de auditoría interna es una medida básica para fortalecer el sistema de control interno. La auditoría externa se refiere principalmente a la evaluación regular e irregular del sistema de control interno de las empresas por parte de agencias de auditoría nacionales y agencias de auditoría departamentales.
4. Prestar atención a la selección de los responsables del sistema de control interno. El sistema de control interno
está perfectamente diseñado. Si no hay personas competentes para implementarlo, no será efectivo. La política de empleo de la empresa afecta directamente si la empresa puede absorber personas con mayores capacidades para implementar el sistema de control interno. Para eliminar configuraciones de cuentas irrazonables y registros falsos y enriquecer las funciones del sistema de control contable, se debe prestar atención a la selección y capacitación de los administradores del sistema de control interno. Mejorar la calidad del personal contable. Se realizarán evaluaciones periódicas para premiar al superior y castigar al inferior.
5. Utilizar con flexibilidad diversos métodos de gestión y control. Los métodos de control de gestión comúnmente utilizados incluyen control de planes, control de objetivos, control de presupuesto, control de cuotas, control de progreso, control de reglas y regulaciones, etc.
(2) Establecer un sistema de contabilidad eficaz.
El segundo elemento del control interno es el sistema contable. Se refiere al propósito de la empresa de resumir, analizar, clasificar, registrar y reportar las transacciones de la empresa. y mantener la responsabilidad fiduciaria de los activos y pasivos relacionados. Cuando una empresa diseña su propio sistema contable siguiendo las normas contables, el establecimiento del sistema contable es también el diseño del sistema contable de la empresa. El diseño del sistema contable no solo incluye la preparación de temas contables, libros de cuentas, estados contables, etc., sino que también incluye disposiciones específicas de procedimientos contables en diversas actividades operativas y de gestión entre varios departamentos de la empresa. métodos y procedimientos de control interno esenciales para Integrar métodos y procedimientos específicos y operables en los sistemas contables corporativos.
Establecer un sistema de contabilidad eficaz e implementar controles contables son las claves del sistema de control interno. Un sistema de contabilidad eficaz debería poder hacer lo siguiente:
1. Confirmar y registrar todas las transacciones verdaderas.
2. Describir la transacción en detalle y en tiempo y forma.
3. Mide el valor de la transacción.
4. Determinar el período durante el cual se produce la transacción.
5. Expresar adecuadamente las transacciones y revelar las cuestiones relacionadas en los estados contables.
No es difícil verlo en la descripción anterior. El núcleo de un sistema contable es el procesamiento de transacciones. El sistema de contabilidad de una empresa debe proporcionar un "rastro de transacción" completo para cada transacción.
(3) Establecer procedimientos de control interno razonables.
Los procedimientos de control interno consisten en políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de que se logran los objetivos de la empresa.
Puede aplicarse a una transacción (como el pago de una compra) o a partes específicas del entorno de control y del sistema de contabilidad. Los procedimientos de control interno se pueden dividir en las siguientes cinco categorías:
1. El objetivo principal de la autorización de transacciones es garantizar que las transacciones sean autorizadas por la administración dentro del alcance de su autoridad.
2. División de responsabilidades. Divida adecuadamente las responsabilidades involucradas en una transacción de modo que el trabajo de cada persona verifique automáticamente el trabajo de otra o más personas. Por ejemplo, las responsabilidades de algunos trabajos contables deben dividirse (el cajero no debe ser responsable de auditar, llevar archivos contables y registrar ingresos, gastos, honorarios, transacciones, reclamos y deudas; las facturas bancarias y los sellos financieros corporativos no pueden ser guardados por uno solo). persona La contabilidad detallada de los materiales del almacén debe ser revisada o revisada por una persona dedicada) llevada por otro contable debe asignarse a diferentes personas o (autorización de venta, entrega de mercancías, facturación al cliente y). otras tareas deben asignarse a personal diferente). Su finalidad principal es prevenir y detectar oportunamente errores o fraudes.
3. Control de comprobantes y registros. Para diversos tipos de facturas externas y vales de elaboración propia, se establecen regulaciones en términos de formato, número de copias, numeración, procedimientos de entrega, propósito de cada copia, firmas de los líderes y gerentes relevantes, número total de detalles, consistencia de palabras y cifras, etc.; para los procedimientos contables. Se adoptan disposiciones para la corrección de errores, la verificación de saldos y la verificación digital relacionada de varios informes; se implementa un sistema de numeración previa para algunos comprobantes;
4. Conexión de activos y registro de uso. Se refiere principalmente a restringir el acceso a activos y registros importantes para garantizar la seguridad de los activos y registros. Las medidas más importantes para mantener seguros los activos y los registros son las salvaguardias físicas, como almacenar el inventario en almacenes para evitar robos y proteger los documentos y registros físicos, como las cuentas por cobrar, las pólizas de seguro y los archivos de notas por cobrar.
5. Auditoría independiente. Una auditoría independiente significa que la verificación la realiza otra persona o departamento. A través de la auditoría de recibos y pagos de fondos, ventas de productos, gestión de efectivo, comprobantes contables, declaraciones de impuestos y adquisición de materiales, garantizamos la seguridad e integridad de los bienes y materiales de la empresa y garantizamos el funcionamiento normal de la empresa.
4. Un sistema de control interno de lantano saludable y completo es una necesidad para el desarrollo empresarial.
El control interno empresarial es una necesidad para la gestión empresarial. En una economía de mercado, el foco de la gestión empresarial no es más que la venta de productos, la recuperación de pagos, la adquisición de materiales y el pago de fondos, y estos vínculos están estrechamente relacionados con el control contable interno de la empresa. El propósito del control interno es asegurar la eficiencia y eficacia de las actividades comerciales.
La validez y fiabilidad de la información económica y de la información financiera. En las empresas modernas, sus principales funciones son las siguientes:
En primer lugar, ayuda a la dirección a mejorar el modelo de gestión y alcanzar los objetivos comerciales.
El segundo es proteger la seguridad e integridad de diversos activos corporativos y prevenir la pérdida o daño de los activos;
El tercero es garantizar la autenticidad e integridad de la información comercial y financiera. información contable:
El cuarto es garantizar la legalidad de las actividades financieras corporativas. Se puede observar que mejorar y perfeccionar el control interno no es sólo una necesidad para el desarrollo empresarial, sino también una responsabilidad y obligación de las empresas.