¿Cuáles son las diferencias y conexiones entre el estado de flujo de efectivo y el estado de resultados?

Análisis comparativo del estado de flujo de efectivo y cuenta de resultados. Compare los indicadores relevantes del estado de flujo de efectivo y el estado de resultados para evaluar la calidad de las ganancias de la empresa. En tercer lugar, análisis comparativo del estado de flujo de efectivo y el balance.

También compara los indicadores relevantes del estado de flujo de caja con los indicadores relevantes del balance para evaluar de forma más objetiva la solvencia, rentabilidad y capacidad de pago de la empresa. Finalmente, análisis de tendencias del estado de flujo de efectivo. El análisis comparativo de los estados de flujo de efectivo anuales con datos continuos puede ayudar a predecir las tendencias de desarrollo corporativo y planificar el futuro.

Diferencias:

Primero, diferentes roles

1. Estado de flujo de efectivo

Como herramienta analítica, el estado de flujo de efectivo El principal Su función es determinar la viabilidad a corto plazo de una empresa, específicamente su capacidad para pagar sus facturas. Es un estado que refleja la dinámica de las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período determinado.

Su composición es coherente con el balance y la cuenta de resultados. El estado de flujo de efectivo generalmente puede reflejar el impacto de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras en las entradas y salidas de efectivo de la empresa, y proporciona una mejor base que el estado de resultados tradicional para evaluar las ganancias realizadas, el estado financiero y la gestión financiera de la empresa. .

2. Estado de pérdidas y ganancias

1) El estado de resultados puede utilizarse como base para la distribución de los resultados de explotación. El estado de resultados refleja los ingresos operativos, los costos operativos, los gastos operativos, los impuestos comerciales, los gastos de cada período y los ingresos y gastos no operativos de la empresa dentro de un período determinado, y finalmente calcula el índice de utilidad integral.

Los datos de la cuenta de resultados afectan directamente a los intereses de muchos grupos relevantes, como los impuestos nacionales, las bonificaciones de los directivos, los salarios y otras remuneraciones de los empleados, los dividendos de los accionistas, etc. Es precisamente por este papel que el estado de resultados alguna vez superó al balance y se convirtió en el estado financiero más importante.

2) El estado de resultados puede reflejar de manera integral todos los aspectos de la producción y las actividades comerciales y es útil para evaluar el desempeño de los gerentes corporativos. La eficiencia y eficacia de la gestión de una empresa en la producción, operación, inversión, financiación y otras actividades pueden reflejarse de manera integral en el aumento o disminución de las ganancias.

Al comparar los ingresos, los costos y las ganancias con el plan de producción y operación de la empresa, se puede evaluar la finalización del plan de producción y operación y luego se puede evaluar el desempeño comercial y la eficiencia de la autoridad de gestión empresarial.

3) La cuenta de resultados se puede utilizar para analizar la rentabilidad de la empresa y predecir el flujo de caja futuro de la misma. El estado de resultados revela información detallada sobre el beneficio operativo, los ingresos netos por inversiones y los ingresos y gastos netos no operativos, y puede utilizarse para analizar y evaluar la rentabilidad de la empresa.

Al mismo tiempo, diversas fuentes de efectivo, montos y plazos esperados, así como incertidumbres como dividendos o intereses, ingresos por la venta de valores y pagos de préstamos, están estrechamente relacionados con la rentabilidad de la empresa. Por tanto, los niveles de ingresos juegan un papel importante en la predicción de los flujos de efectivo futuros.

En segundo lugar, diferentes formas

1. Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Expresa el estado de una organización. aumento o disminución del efectivo (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral).

La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.

2. Estado de pérdidas y ganancias

El estado de resultados es un estado que refleja los resultados operativos (pérdidas y ganancias) de una empresa durante un período determinado (mes, año). Con el estado de resultados, puede evaluar los resultados operativos y la eficiencia de la inversión de la empresa, y analizar la rentabilidad y las tendencias de las ganancias de la empresa en un período determinado en el futuro. La cuenta de resultados es una declaración dinámica.

En tercer lugar, los métodos de preparación son diferentes

1. Estado de flujo de efectivo

Para proporcionar a los usuarios de los estados contables información sobre los flujos de efectivo, combinada con la estado de flujo de efectivo y otra información financiera para hacer una evaluación correcta de la empresa, el estado de flujo de efectivo debe proporcionar el impacto de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación en el flujo de efectivo.

Es decir, el estado de flujo de efectivo debe reflejar el flujo de efectivo total generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación, respectivamente, y los resultados de su compensación mutua.

2. Estado de pérdidas y ganancias

El contenido y método para completar los números en la tabla:

1) Se debe basar la partida de ingresos por ventas del producto. sobre el monto de la cuenta "Ingresos por ventas de productos" Analizar y completar columnas.

2) Las partidas de costos de venta de productos deben completarse con base en el análisis de monto de la cuenta "costo de ventas de productos".

3) Las partidas de gastos de venta de productos se deben completar con base en el monto de la cuenta "Gastos de venta de productos".

4) Los elementos adicionales del impuesto sobre las ventas de productos deben completarse según el monto de la cuenta "Impuesto sobre las ventas de productos y adicionales".

5) Otras partidas de ganancias comerciales deben completarse en función de los montos de "otros ingresos comerciales" y "otros gastos comerciales".

6) Las partidas de gastos de gestión y gastos financieros deberán cumplimentarse a partir del análisis de los importes de las materias "gastos administrativos" y "gastos financieros".

7) Las partidas de rentas de inversiones deberán cumplimentarse según el importe de la cuenta "Rentas de inversiones".

8) Las partidas de ingresos no operativos y las partidas de gastos no operativos deben completarse con base en el análisis de los temas "Ingresos no operativos" y "Gastos no operativos" respectivamente. 9) Ganancias por ventas de productos; , ganancias operativas, ganancias totales, etc. Los elementos se pueden calcular y completar en tablas.

10) Las partidas de ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores deberán cumplimentarse según la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores".

Enciclopedia Baidu - Estado de flujo de caja

Enciclopedia Baidu - Estado de pérdidas y ganancias