Presente los principales casos de fraude financiero en el país y en el extranjero, como WorldCom, Huayuan y Global Crossing, y explíquelos en detalle.
Enron es una gran empresa energética estadounidense que ocupa el séptimo lugar entre las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa. En febrero de 2001, la empresa se declaró en quiebra, convirtiéndose en el caso de quiebra más grande en la historia de Estados Unidos en ese momento, y también inició la exposición de escándalos de fraude entre las principales empresas estadounidenses. La investigación encontró que la empresa había ocultado durante mucho tiempo enormes deudas y ganancias infladas a través de complejas asociaciones financieras. En ese momento, Enron había sido nombrada la empresa más innovadora de Estados Unidos durante cinco años consecutivos. Sin embargo, la empresa, que tenía cientos de miles de millones de dólares en activos, quebró a las pocas semanas.
La quiebra de Enron también "derribó" a Arthur Andersen Accounting Firm (una de las cinco firmas contables más grandes del mundo), que había hecho cuentas falsas para ella. El 23 de junio de 2006, el Tribunal Federal de Distrito de Houston dictaminó que el ex director ejecutivo de Enron fue sentenciado a 24 años y 4 meses de prisión por una serie de delitos que incluían fraude, conspiración y uso de información privilegiada.
2. Caso de fraude de WorldCom
WorldCom, la segunda compañía telefónica de larga distancia más grande de Estados Unidos, solicitó al tribunal protección por quiebra en julio de 2002. WorldCom confirmó que desde 2001 hasta el primer trimestre de 2002, registró un total de 3.800 millones de dólares en gastos operativos como gastos de capital, mostrando así las pérdidas operativas como ganancias.
A finales de marzo de 2002, los activos totales anunciados de WorldCom excedían los 654.380 millones de dólares, el doble que los de Enron. El caso de fraude de WorldCom se convirtió en otro importante caso de fraude financiero que conmocionó a Estados Unidos. Para eliminar la crisis de confianza en el mercado de valores de EE. UU., la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. exige que los directores ejecutivos y directores financieros de 945 empresas que cotizan en bolsa presenten informes financieros con sus firmas. El CEO y el CFO serán personalmente responsables si se realizan falsedades.
Tres. Caso de fraude Yin
En 2001, después de que los medios revelaran el problema de fraude de la empresa Yinguangxia en el mercado de valores chino, el precio de sus acciones cayó continuamente un 15%, de 30,79 yuanes antes de la suspensión a 6,59 yuanes, y el El valor de mercado circulante de casi 6,8 mil millones de yuanes fue una evaporación invisible.
Las investigaciones realizadas por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China revelaron que Yinguangxia Company fabricó su negocio principal falsificando contratos de compra y venta, falsificando declaraciones de exportación, emitiendo falsas facturas especiales de impuesto al valor agregado y falsificando exenciones de impuestos. certificados y falsificar facturas financieras y enormes ganancias, y descubrió que la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin y su CPA firmado violaron las leyes, regulaciones y ética profesional, y emitieron un informe de auditoría sin reservas para la compañía Yinguangxia. La Comisión Reguladora de Valores de China determinó que Yinguangxia Company había informado falsamente ganancias durante cuatro años consecutivos y otros hechos ilegales.
El Ministerio de Finanzas sancionó a la firma de contadores y a los contadores públicos certificados involucrados en el caso de acuerdo con la ley: revocó las calificaciones de los dos contadores públicos certificados firmantes, revocó las calificaciones de ejercicio de la firma de contabilidad Zhongtianqin y; revocó sus asuntos relacionados con valores y futuros junto con la licencia comercial de la Comisión Reguladora de Valores de China.
Cuatro. Caso del escándalo financiero del Grupo Huayuan
El Ministerio de Finanzas emitió un anuncio de inspección de calidad de la información contable el 5438 de junio + 065438 + octubre de 2006, indicando que la gestión financiera de China Huayuan Group Co., Ltd. era caótica e interna. los controles eran débiles. Para lograr el propósito de financiamiento y evaluación, algunas subsidiarias participan deliberadamente en fraude contable a través de una gran cantidad de ingresos contables falsos, subestimación de gastos contables y enormes pérdidas de activos improductivos, lo que resulta en declaraciones falsas y graves distorsiones de la contabilidad. información. Algunas filiales incluso falsificaron documentos para defraudar fondos bancarios.
Según una investigación del Ministerio de Finanzas, la sede del grupo no logró compensar completamente las transacciones internas en 2003, lo que resultó en un exceso de ganancias de la empresa de 246.5438 millones de yuanes. En 2004, Shanghai Pharmaceutical (Group) Co., Ltd. utilizó cheques sin fondos para cancelar cuentas por cobrar, inflando sus ganancias en 87,82 millones de yuanes. En 2003, sus filiales inflaron los ingresos mediante negocios ficticios, facturación falsa, etc., por un total de 65.438+77 millones de yuanes. Shanghai Huayuan Pharmaceutical Co., Ltd., Shanghai Huayuan Changfu Pharmaceutical (Group) Co., Ltd. y sus subsidiarias inflaron enormes cantidades de activos intangibles mediante transacciones ficticias en 2004, y reemplazaron los activos ficticios antes mencionados con reclamaciones falsas para evitar su acumulación. hecho de pérdidas por deudas incobrables.