¿Cómo realizar asientos contables para la compra de bienes?
Préstamo: bienes de inventario,
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado)
Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar, etc.); . ),
2. La compra es para uso de oficina. Los contribuyentes generales también deben considerar el impuesto al valor agregado, y el impuesto al valor agregado a pequeña escala se incluye en el valor de los bienes de inventario.
Préstamo: gastos de gestión, etc.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado);
Préstamo: depósito bancario (o cuentas a pagar, etc.),
No puede ser excepto los artículos deducibles, otros artículos pueden deducirse. Los artículos no deducibles pueden transferirse después de la certificación o incluirse en el costo.
Base de la política para elementos no deducibles:
1. De acuerdo con el artículo 10 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" (Orden del Consejo de Estado No. 691), el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para el cálculo simplificado del impuesto, exención del valor-. impuestos agregados, bienestar colectivo o consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes comprados y servicios laborales y de transporte relacionados;
(3) Pérdidas anormales de bienes comprados consumidos en productos en productos avanzados y terminados (excluidos activos fijos), servicios laborales y servicios de transporte (4) otros artículos especificados por el Consejo de Estado.
2. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2065 438 06] No. 36) "Medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado" 》Artículo 27, el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Para Artículos de cálculo de impuestos simples, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienes de bienestar colectivo o individuales adquiridos para consumo, procesamiento, reparación y servicios de reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
(2) Desgaste anormal de los bienes adquiridos, así como los servicios relacionados de procesamiento, reparación y reemplazo y servicios de transporte.
(3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados.
(4) Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como la compra de bienes, servicios de diseño y mano de obra de construcción consumidos por los bienes inmuebles. (5) Bienes comprados, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumidos por bienes inmuebles en construcción debido a pérdidas anormales. Los bienes inmuebles recién construidos, renovados, ampliados, reparados y renovados por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
(6) Compra de servicios de préstamo, servicios de restauración, servicios diarios de residentes y servicios de entretenimiento.
(7) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Los bienes a que se refieren los incisos (4) y (5) de este artículo se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos los materiales de decoración de edificios y los de abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación y comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, equipamiento eléctrico e inteligente de edificios e instalaciones de apoyo. A menos que se especifique lo contrario, el contenido especificado en el anexo de este aviso se implementará a partir del 1 de mayo de 2065438.