¿Cómo calcular el impuesto integral para el comercio electrónico transfronterizo?
Si el monto de consumo transfronterizo único de un consumidor es inferior a 2.000 yuanes, para los bienes que exceden el límite de consumo único o exceden el límite anual, el monto total del impuesto se incrementará de acuerdo con las normas generales transfronterizas. comercio fronterizo. ¿Cómo calcular el impuesto integral para el comercio electrónico transfronterizo? El algoritmo específico es el siguiente:
Fórmula general para el impuesto integral del comercio electrónico transfronterizo:
Impuesto integral del comercio electrónico transfronterizo = impuesto arancelario de importación IVA al consumo * 70
Tarifa = Valor declarado * tipo arancelario. La tasa arancelaria provisional para bienes importados mediante comercio electrónico transfronterizo es 0, por lo que el arancel es 0.
Impuesto al consumo = (precio con derechos pagados/(1-tasa del impuesto al consumo))*tasa del impuesto al consumo
IVA = (impuesto al consumo con derechos pagados)*tasa del IVA
Esta fórmula no es completamente aplicable, porque en el aviso de reforma tributaria, el Ministerio de Hacienda, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos declararon que el impuesto integral al comercio electrónico transfronterizo tiene un descuento fijo. Según la diferencia entre el monto fijo y el monto fijo, el cálculo del monto del impuesto será diferente.
1. Dentro de la cuota preferencial
Si el monto de la transacción de bienes adquiridos a través del comercio electrónico transfronterizo no excede los 2000 RMB en una sola transacción o los 20 000 RMB en un año, no se cobrará ninguna tarifa. El impuesto sobre el valor añadido de importación y el impuesto sobre el consumo se aplican al 70 por ciento del impuesto legal pagadero. En este momento, la fórmula de cálculo es la siguiente:
Impuesto integral de comercio electrónico transfronterizo = arancel × 0 (impuesto al valor agregado de importación e impuesto al consumo) × 70
2 Exceder el límite preferencial
Cuando el monto de la transacción de bienes excede el límite, es decir, excede los 2.000 yuanes de una sola vez, o excede los 20.000 yuanes durante todo un año, o cuando el precio pagado con derechos de aduana. Si un solo producto indivisible excede el límite de 2.000 yuanes, la cantidad total se gravará como comercio general. En este momento, se aplica la fórmula general:
Impuesto integral de comercio electrónico transfronterizo = arancel, impuesto al valor agregado de importación, impuesto al consumo
(1) El monto de un Una sola transacción supera los 2.000 yuanes.
Las transacciones con un valor único superior a 2.000 yuanes se gravan en su totalidad según el comercio general, es decir, se grava el valor total de la transacción, pero no se permite dividirla en varios paquetes por valor menos de 2.000 yuanes para impuestos preferenciales. No se puede gravar simplemente el importe total del exceso.
(2) El monto acumulado de la transacción supera los 20.000 yuanes.
El volumen acumulado de transacciones supera los 20.000 yuanes, es decir, el volumen total de transacciones en un año supera los 20.000 yuanes. Por ejemplo, gasté 19.000 yuanes en las últimas veces y esta vez gasté 1.100 yuanes, lo que suma 20.100 yuanes, que son más de 20.000 yuanes. Entonces, esta vez, 168.
(3) Un único producto indivisible con un valor libre de derechos superior a 2.000 yuanes.
(4) El valor pagado con derechos se refiere al precio determinado por la aduana después de examinar o evaluar las mercancías importadas y exportadas de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y es la base para que la aduana imponga aranceles.
El valor en aduana lo estima la aduana y hay incertidumbre. Los bienes adquiridos no pueden proporcionar un certificado de precio válido; deben pagar impuestos según el arancel pagado; el precio pagado es de 3.000 yuanes, como en el caso de las computadoras; En este momento, se gravarán como comercio normal. Pero si se trata de un producto divisible, como dos teléfonos móviles que cuestan 1.500 yuanes, se puede gravar con un tipo impositivo preferencial.
Actualización integral de la tasa impositiva del comercio electrónico transfronterizo
El impuesto al valor agregado de importación en 2019 es 13 y 10. En otras palabras, en circunstancias normales, la tasa impositiva integral actual para el comercio electrónico transfronterizo es =11,2.
*Durante el período del antiguo gobierno, las tasas impositivas aplicables para los contribuyentes dedicados a ventas sujetas al IVA o bienes importados eran 17 y 11 respectivamente. En circunstancias normales, la tasa impositiva integral transfronteriza es 11,9.
Base legal:
Aviso sobre políticas tributarias para exportaciones minoristas de comercio electrónico transfronterizo (excepto bienes que explícitamente no están permitidos para ser exportados con devoluciones de impuestos (exenciones) de la Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos), lo mismo a continuación).
Si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo, se aplicará la política de devolución (exención) del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo:
1. Las empresas exportadoras de comercio electrónico son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y. haber solicitado reembolso por exportación (exención) ante las autoridades fiscales competentes. Confirmación de calificación fiscal.
2. Las mercancías de exportación han obtenido un formulario de declaración de aduanas de mercancías de exportación que sea consistente con la información electrónica de la declaración de mercancías de exportación; formulario (solo para devolución de impuestos de exportación);
3. Los bienes de exportación están en Si la devolución de impuestos (exención) se declara dentro del plazo;
4. Una empresa exportadora es una empresa de comercio exterior, al comprar bienes de exportación debe obtener la correspondiente factura del impuesto especial al valor agregado, el certificado de pago del impuesto especial al consumo o el formulario de pago especial del impuesto al valor agregado de importación y del impuesto al consumo, y el contenido relevante de los mismos. los comprobantes anteriores son consistentes con el formulario de declaración aduanera para mercancías de exportación (exclusivamente para la devolución del impuesto a la exportación).