¿El ajuste de las políticas tributarias preferenciales está dentro del alcance de la revisión administrativa tributaria?
De acuerdo con lo establecido en el ordenamiento jurídico de recaudación y administración tributaria, los ajustes a las políticas tributarias preferenciales no entran dentro del ámbito de la revisión administrativa tributaria en las actuaciones administrativas adoptadas por las autoridades tributarias.
Las políticas fiscales preferenciales se refieren a las disposiciones especiales de la ley tributaria que alientan y cuidan a algunos contribuyentes y contribuyentes. Por ejemplo, eximir total o parcialmente del impuesto a pagar, o reembolsar una determinada proporción del impuesto pagado para reducir la carga fiscal. Las políticas fiscales preferenciales son medios específicos mediante los cuales el Estado regula la economía a través de los impuestos. El Estado puede apoyar el desarrollo de algunas regiones, industrias, empresas y productos especiales mediante políticas fiscales preferenciales y promover el ajuste de la estructura industrial y el desarrollo coordinado de la economía social.
Las políticas preferenciales fiscales incluyen:
(1) Ingresos
1. Ingresos libres de impuestos
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(2) Rentas susceptibles de reducción o exención del impuesto.
1. Agricultura, silvicultura, ganadería y pesca
(1) Están exentos del impuesto sobre la renta las rentas de empresas dedicadas a los siguientes proyectos:
( 2) El siguiente impuesto sobre la renta de sociedades se reduce a la mitad sobre los ingresos del proyecto:
① Cultivo de cultivos para bebidas y especias como flores y té
② Acuicultura marina y acuicultura continental.
2. Tres exenciones y tres políticas de reducción a la mitad
(1) Los ingresos por inversiones y operaciones de proyectos de “infraestructura pública * *” respaldados por el estado están exentos de impuestos del primero al tercero. año El impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad del cuarto al sexto año. Sin embargo, las empresas que se dedican a la explotación por contrato, a la construcción por contrato y a la autoconstrucción para uso propio no disfrutan del trato preferencial en el impuesto sobre la renta de las sociedades antes mencionado.
(2) Los ingresos de empresas dedicadas a proyectos calificados de "protección del medio ambiente, conservación de energía y conservación del agua" están exentos del impuesto sobre la renta empresarial del primer al tercer año y se gravan a la mitad de la tasa desde del cuarto al sexto año.
3. Ingresos por transferencia de tecnología
(3) Deducciones adicionales
1. Gastos de RD
(1) No se han incluido activos intangibles. formado y si se incluye en el resultado actual, el 50% de los gastos de RD se deducirá sobre la base de la ocurrencia real de acuerdo con las regulaciones;
(2) Si se forman activos intangibles, el 150% de el costo de los activos intangibles será amortizado.
2. Salarios pagados por la colocación de personas discapacitadas
De acuerdo con el número de personas discapacitadas colocadas por la empresa, los salarios pagados a los empleados discapacitados por la empresa se deducirán en función del los salarios reales pagados a los empleados discapacitados 100 de salario.
Depreciación acelerada
1. Los activos fijos que pueden acortar la vida de depreciación o acelerar la depreciación incluyen:
(1) Activos fijos que se actualizan rápidamente debido a la tecnología. Activos de progreso;
(2) Los activos fijos se encuentran en un estado de fuerte vibración y alta corrosión durante todo el año.
2. Si se acorta el plazo de amortización, el plazo mínimo de amortización no será inferior al 60% del plazo legal de amortización.
3. Si se utiliza el método de depreciación acelerada, se puede utilizar el método de doble saldo decreciente o el método de vida total.
(5) Deducción de la base imponible.
Si una empresa de capital de riesgo invierte en "pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa" mediante inversiones de capital durante más de dos años, puede deducir la renta imponible de la empresa en el año en que el capital se celebra durante 2 años. Las deducciones insuficientes para el año en curso pueden trasladarse a años fiscales posteriores.
(6) Deducción del impuesto a pagar
Las empresas que “compran y efectivamente utilizan” equipos especiales de protección ambiental tienen un catálogo preferencial en el Impuesto sobre Sociedades, equipos especiales de ahorro de energía y de agua. tener un catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas y empresas de producción de seguridad. Para equipos especiales como "protección del medio ambiente, conservación de energía y agua y seguridad de la producción" especificados en el catálogo preferencial del impuesto sobre la renta, se puede deducir el 10% de la inversión en equipos especiales de el impuesto de la empresa pagadero en el año en curso; si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede deducir en los siguientes cinco años fiscales.
(7) Trato preferencial con tasa impositiva baja
1. Empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas: 20
2. apoyo nacional: 15.
Las empresas de alta tecnología que requieren apoyo estatal se refieren principalmente a empresas que poseen derechos de propiedad intelectual independientes y cumplen las siguientes condiciones:
(1) Los productos (servicios) pertenecen a la categoría " Empresas de alta tecnología apoyadas por el "campo" estatal (2009);
(2) La proporción de los gastos de RD en los ingresos por ventas no deberá ser inferior a la proporción prescrita, es decir, si los ingresos por ventas son más de 200 millones de yuanes, la proporción de gastos de RD no será inferior a Yu 3 si los ingresos por ventas están entre 200 millones de yuanes y 50 millones de yuanes, la proporción de gastos de RD no será inferior a 4 si los ingresos por ventas son inferiores a 50; millones de yuanes, el índice de gastos de investigación no será inferior a 6;
( 3) La proporción de los ingresos procedentes de productos (servicios) de alta tecnología en los ingresos totales de la empresa no será inferior al 60%;
(4) La proporción de personal científico y técnico en el número total de empleados de la empresa no será inferior al 30%;
(5) Las demás condiciones estipuladas en el " Medidas Administrativas para el Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología".
La revisión administrativa tributaria es una parte importante del sistema de revisión administrativa de mi país. La reconsideración administrativa tributaria significa que las partes (contribuyentes, agentes de retención, garantes fiscales y otras partes tributarias) están insatisfechas con acciones administrativas tributarias específicas tomadas por las autoridades tributarias y su personal y presentan una solicitud ante la autoridad tributaria de nivel superior (autoridad de reconsideración) en De conformidad con la ley, la autoridad de reconsideración toma decisiones de conformidad con la ley para mantener, cambiar o revocar las acciones administrativas específicas de la autoridad tributaria original después de la revisión.
Las acciones administrativas tributarias específicas se refieren a las autoridades tributarias y su personal dirigidas a ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones específicas en actividades de administración tributaria sobre asuntos específicos que involucran los derechos y obligaciones de dichos ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones unilaterales. actos realizados. Incluyen principalmente:
(1) Comportamiento fiscal de las autoridades tributarias
1. Impuestos y tasas por pagos atrasados.
2. El agente de retención es una unidad encargada por las autoridades tributarias para realizar las actividades de retención, recaudación, recaudación y cobranza.
(2) Las autoridades fiscales ordenan a los contribuyentes que proporcionen garantías fiscales.
(3) Medidas de preservación de impuestos tomadas por las autoridades tributarias
1. Notificar por escrito a los bancos u otras instituciones financieras para congelar los depósitos de los contribuyentes.
2. Incautar o retener mercancías, bienes u otros bienes.
(4) Las autoridades tributarias no levantan las medidas de preservación fiscal de manera oportuna, lo que causa pérdidas a los contribuyentes y otros derechos e intereses legítimos.
(5) Medidas de aplicación de la ley tributaria adoptadas por las autoridades tributarias.
1. Notificar por escrito al banco u otra institución financiera para que retenga impuestos del depósito del interesado.
Subasta o venta de mercancías, bienes u otros bienes precintados o incautados.
(6) Sanciones administrativas tributarias impuestas por las autoridades tributarias.
1.Está bien.
2. Confiscación de bienes. (En concreto, hay dos situaciones: confiscación de bienes e ingresos ilegales)
3. Detener el derecho a la devolución del impuesto a la exportación.
4. Cobrar facturas y suspender el suministro de facturas.
5. Corrección del pedido dentro de un plazo.
(7) Las autoridades tributarias se niegan a manejar o responder conforme a la ley.
1. No se aprobarán exenciones fiscales ni devoluciones de impuestos a la exportación.
2. Sin desgravación fiscal.
3. Sin devolución de impuestos.
4. No emitir certificados de registro fiscal ni facturas de venta.
5. No emitir certificados y facturas de pago de impuestos.
6. No reconocido como contribuyente general del impuesto al valor agregado.
7. No se aprueba la prórroga de declaración; se aprueba la prórroga del pago del impuesto.
(8) Hacienda cancela la calificación de los contribuyentes del IVA general.
(9) Aviso emitido por la autoridad tributaria a la autoridad de gestión de salida para detener la conducta saliente.
(10) Otras actuaciones administrativas tributarias específicas adoptadas por las autoridades tributarias.