¿Cuáles son los procedimientos de revisión de los fondos monetarios?

El Fondo Monetario es una prueba imprescindible para los nuevos compañeros que acaban de incorporarse a la empresa. Mi primer borrador trataba sobre fondos monetarios, pero lo curioso es que no implementé ningún procedimiento de revisión, porque había más de 600.000 en efectivo en la cuenta comercial y no tuve más remedio que distribuirlos por todo Jiangsu. toma la iniciativa y di: hablemos primero.

Aunque los fondos monetarios son dominio exclusivo de los recién llegados, son un área importante del trabajo de auditoría. Los cambios continuos en el saldo de la cuenta afectan o se originan en casi todos los aspectos del negocio del cliente, como cobros por ventas, compras de inventarios y activos fijos, pago de salarios y otros gastos, etc. Cuando hice la primera auditoría, realmente no podía entender cómo un tema tan importante podía ser entregado a mí de manera casual. Más tarde, poco a poco fui comprendiendo que, así como un contable tiene un préstamo, la auditoría también se puede realizar por ambas partes. Resulta que la mayoría de las pruebas relacionadas con los sistemas de efectivo y depósitos bancarios están incluidas en el “Ciclo de Ventas y Cobros” y en el “Ciclos de Compras y Pagos”. En ese caso, ¿no hay forma de auditar los fondos monetarios? No precisamente. Aunque la auditoría de fondos monetarios no tiene ningún contenido técnico, requiere mucha paciencia, cuidado y fuerza física. (¡Debe estar seguro de su propio trabajo pase lo que pase!) Hablemos de la descripción general de la auditoría de fondos monetarios basada en los libros de auditoría que he leído y la Guía del asistente de auditoría de Ernst & Young.

Antes de examinar los fondos monetarios, primero debemos comprender las condiciones operativas de la empresa para poder analizar mejor la racionalidad de la contabilidad de la empresa. Se deben considerar los siguientes aspectos:

1. ¿Cuántas cuentas bancarias tiene el cliente? ¿Cuál es el propósito de cada cuenta?

2. ¿Qué tipo de efectivo tiene el cliente, dónde lo almacena y para qué sirve cada efectivo?

3.Cuáles son los principales métodos de pago de los clientes, como pago de ventas en efectivo, pago por transferencia bancaria, pago con cheque, etc. ¿A qué tipos de negocio corresponden?

4.Cuáles son los principales métodos de pago de los clientes, como pago en efectivo, pago por transferencia bancaria, pago con cheque, etc. ¿Y a qué tipo de compras y pagos corresponden?

Después de comprender la situación general de las operaciones de la empresa, se puede iniciar el proceso de auditoría. Sólo existen dos procedimientos: procedimientos de pruebas de control y procedimientos sustantivos.

Procedimientos de prueba de control: el control principal es comprobar periódicamente el estado de conciliación bancaria del cliente y volver a compilar la muestra.

Contenido de la prueba de control interno:

1. El dinero recaudado por la empresa debe ser recibido por la empresa y registrado en la cuenta. No se puede cobrar. billeteras de otras personas/empresas.

2. Pago, todos los pagos deben ser autorizados por al menos dos personas, y deben registrarse de manera correcta y oportuna.

Procedimientos sustantivos: nuestro trabajo sustantivo en la conciliación bancaria incluye conciliar la conciliación y conciliar las partidas de conciliación con la documentación de respaldo, particularmente aquellas más cercanas al final del período. Otros procedimientos sustantivos incluyen la obtención de confirmaciones bancarias y la verificación de cuentas bancarias para identificar elementos inusuales o inesperados.

Contenido de la prueba sustancial:

1. Obtener detalles de efectivo y depósitos bancarios;

2. Obtener todos los extractos de liquidación bancaria y luego confirmar todas las cuentas bancarias;

3. Probar si el tipo de cambio se utiliza correctamente;

4. Estado de conciliación bancaria, quien haya revisado todas las cuentas bancarias debe considerar los motivos del ajuste de las partidas y si debe realizarlo. ajustes;

5. Es mejor realizar ajustes de auditoría para proyectos de ajuste grandes, especialmente aquellos que han sido ajustados por la empresa durante mucho tiempo pero que no han sido recibidos por el banco, o que han sido pagados. por el banco pero no por la empresa.

6. Si tienes muchos depósitos, ¿hay algún problema con el uso de los fondos? ¿Debo devolver el préstamo?

7. En comparación con el año pasado, ¿hay cambios frecuentes en su cuenta bancaria?

8. Si existen restricciones de fondos en la cuenta bancaria, como certificados de depósito bancario pignorados, depósitos bancarios utilizados como margen, etc.;

9. considere ajustar 3 monedas con un plazo de más de tres meses;

10. Determine si algún fondo monetario pertenece a otros fondos monetarios y considere ajustes si es necesario;

11. grandes retiros de efectivo y pagos de facturas de la empresa, vea si es razonable.

Debido al amplio alcance involucrado, la auditoría de los fondos monetarios debería centrarse en pruebas de control.