Cómo formular la gestión del presupuesto financiero
1. La importancia de la gestión del presupuesto financiero empresarial
En primer lugar, las empresas son organizaciones con fines de lucro que organizan la producción en masa socializada y son el órgano principal de la economía de mercado. Para lograr la supervivencia, las ganancias y el desarrollo de una empresa, es necesario romper los límites de la gestión funcional tradicional y considerar a la empresa como un todo. Bajo la guía de objetivos estratégicos y planes estratégicos, debemos centrarnos en la coordinación integral y. Gestión dentro de la empresa y fortalecer la planificación y organización de las funciones de gestión, control y coordinación empresarial. Sólo así se podrán unificar los subobjetivos de todos los departamentos funcionales y unidades afiliadas con los objetivos generales de la empresa, de modo que los objetivos estratégicos. Las decisiones de los inversores y los comportamientos de gestión de los operadores son coherentes. Este patrón de gestión, sin duda, requiere una línea principal de gestión empresarial para conectar el trabajo de gestión de cada departamento funcional de la empresa con las actividades de producción y operación de las unidades afiliadas, mejorando así la eficiencia de la gestión general y los beneficios económicos de la empresa.
En segundo lugar, con el desarrollo de la economía de mercado, el mecanismo operativo económico y el sistema empresarial del país han experimentado cambios importantes. Las relaciones entre las empresas y el país, entre las empresas y las empresas, entre las empresas y las instituciones financieras, entre las empresas y los empleados también han sufrido cambios significativos y deben operar gradualmente de acuerdo con las leyes de la economía de mercado y el principio de intercambio equivalente. Las actividades financieras de las empresas se han convertido en el puente y vínculo que conecta el mercado y las empresas. Ya no son simples actividades de recaudación y pago de fondos, sino actividades muy complejas que incluyen la recaudación de fondos, la toma de decisiones de inversión y la gestión diaria. Con el cambio en la naturaleza de las actividades financieras corporativas, se han planteado mayores requisitos para la gestión de las actividades financieras corporativas. La gestión financiera de las empresas modernas no sólo requiere la comparación y selección de diferentes planes de inversión, sino que también implica la gestión del uso diario de los fondos para recaudar fondos para las actividades de producción y operación de la empresa. Si una empresa puede presupuestar eficazmente la cantidad de fondos necesarios, si puede recaudar fondos de forma eficaz y asignarlos en los lugares apropiados, etc. La eficacia de estas actividades financieras corporativas no sólo está relacionada con la supervivencia y el desarrollo de una empresa, sino también con la afectará al desarrollo de toda la economía social. Por lo tanto, las empresas necesitan urgentemente establecer un mecanismo de gestión financiera que sea compatible con el sistema económico de mercado y la naturaleza de las actividades financieras empresariales modernas. Según la experiencia de empresas exitosas, la gestión presupuestaria es un mecanismo eficaz para que las empresas modernas implementen la gestión financiera en condiciones de economía de mercado.
II.Cómo formular el presupuesto financiero corporativo
El presupuesto financiero corporativo se basa en la predicción y la toma de decisiones, centrándose en los objetivos estratégicos corporativos y calculando la adquisición e inversión de fondos corporativos y diversos aspectos dentro de un determinado período de tiempo. Disposiciones específicas para el movimiento de fondos como ingresos y gastos, resultados de explotación empresarial y su distribución.
El presupuesto financiero, junto con el presupuesto empresarial, el presupuesto de capital y el presupuesto de financiación, constituyen el presupuesto integral de la empresa.
(1) Las empresas generalmente deben preparar presupuestos de acuerdo con los procedimientos de "integración de arriba hacia abajo, coordinación horizontal y resumen nivel por nivel".
1. Haz un plan anual. La base del presupuesto es la planificación. Por lo tanto, el presupuesto puede impulsar a los gerentes de todos los niveles de la empresa a hacer planes con anticipación para evitar el desarrollo ciego de la empresa y riesgos operativos y financieros innecesarios. Sólo cuando se formule el plan de desarrollo anual de la empresa para el próximo año, cada departamento podrá preparar presupuestos específicos basados en el plan.
2. Liberación de objetivos. Una vez determinado el plan anual, los líderes de la empresa generalmente proponen los objetivos del presupuesto financiero corporativo del próximo año a finales de septiembre de cada año en función de la estrategia de desarrollo de la empresa y la situación económica prevista, incluida la facturación, el margen de beneficio bruto, las ganancias, los gastos, el flujo de caja, etc.
3. Reunión informativa sobre el presupuesto. Como unidad líder, el departamento de finanzas corporativas debe celebrar una reunión informativa sobre preparación del presupuesto a mediados de octubre de cada año para explicar los principios de preparación y revisión del presupuesto a varios departamentos. También distribuye datos históricos de desempeño, como ingresos y gastos, varios formularios de presupuesto e instrucciones de preparación para cada tema a varios departamentos.
4. Elaboración del presupuesto unitario. Cada unidad de ejecución presupuestaria elabora presupuestos detallados por tema, proyecto y mes de acuerdo con el plan de trabajo anual de cada unidad y las metas presupuestales financieras propuestas por la empresa. Y informó al departamento de finanzas corporativas a finales de octubre.
5. Reunión de coordinación presupuestaria. El departamento de finanzas corporativas revisa y resume los presupuestos informados por varios departamentos y celebra una reunión de coordinación presupuestaria a principios de noviembre. El propósito de la reunión de coordinación es resolver presupuestos incorrectos, presupuestos cuestionables y presupuestos irrazonables. Luego de la reunión de coordinación, cada unidad realizará ajustes presupuestarios de acuerdo a los requerimientos de la reunión. Si todavía hay necesidad de coordinación, el departamento de finanzas debe continuar celebrando reuniones de coordinación presupuestaria hasta que se resuelvan todos los problemas.
6. Confirmación del presupuesto.
A mediados de diciembre de cada año, después de que el departamento financiero de la empresa y los objetivos presupuestarios de cada unidad se confirman juntos, el departamento de finanzas prepara un "estado de pérdidas y ganancias estimado" y un "estado de flujo de efectivo" y prepara formalmente un borrador del informe de la empresa. presupuesto financiero anual y lo presenta a la dirección de la empresa o a la aprobación del consejo de administración.
7. Liberación para ejecución. A finales de diciembre de cada año, el departamento de finanzas corporativas distribuye el plan de presupuesto financiero anual aprobado por la dirección o la junta directiva de la empresa a cada departamento de presupuesto para su implementación. Finanzas utilizará esto como base para el análisis de los objetivos reales y presupuestarios para el año siguiente.
(2) Los presupuestos financieros empresariales se pueden preparar utilizando presupuesto fijo, presupuesto flexible, presupuesto móvil, presupuesto de base cero, presupuesto de probabilidad y otros métodos según las diferentes partidas presupuestarias. El presupuesto de base cero se utiliza más comúnmente, pero también se pueden utilizar varios métodos en una combinación orgánica.
El presupuesto de base cero consiste en utilizar el cero como punto base para los ingresos y gastos presupuestarios, y revisar y tomar decisiones punto por punto sobre la necesidad y racionalidad de cada gasto durante el período presupuestario o la viabilidad de cada uno. ingresos y el tamaño del monto del presupuesto. Para determinar el presupuesto de los niveles de ingresos y gastos. El presupuesto de base cero no sólo puede reducir los gastos, sino también utilizar eficazmente los gastos limitados donde más se necesitan. Además, el proceso de preparación del presupuesto de base cero es el proceso de aprovechar el potencial de varios departamentos y empleados de la empresa. utilizar este proceso Trabajar en estrecha colaboración con la innovación y transformación de la empresa. Al preparar un presupuesto de base cero, se garantizan los gastos necesarios de la empresa, se controlan los gastos normales de la empresa y se frenan los gastos anormales de la empresa. El efecto presupuestario es obvio.
3. Ejecución, control y ajuste del presupuesto financiero
(1) Después de determinar los objetivos corporativos y preparar el presupuesto corporativo en consecuencia, la clave está en cómo organizar su implementación y cómo hacerlo. controlar según el presupuesto. Por lo tanto, es imperativo establecer un sistema de control presupuestario estandarizado. Los principios básicos que deben dominarse son: 1. El control presupuestario consta de tres partes: control previo al evento, control durante el evento y control posterior al evento. Entre ellos, el control ex ante se refiere principalmente a la preparación previa de un plan de implementación detallado de acuerdo con el presupuesto para un determinado comportamiento o asunto; el control en proceso se refiere principalmente a la ejecución estricta de acuerdo con el presupuesto durante el proceso de implementación y sin exceder el presupuesto; El control ex post se refiere principalmente al desempeño de la auditoría posterior, verificar si se cumple el objetivo presupuestario. [!--empirenews.page--]
2. El control presupuestario puede utilizar una variedad de medios al mismo tiempo, pero principalmente medios financieros, combinando orgánicamente el control financiero con el control legal, el control institucional e incluso el poder. control.
3. Los niveles de control deben estar claramente definidos y controlados paso a paso. El control presupuestario es la clave del mecanismo de incentivo y restricción. Una vez que los objetivos están claros, para garantizar su cumplimiento, la organización y la implementación deben ser estrictamente de acuerdo con los objetivos. Durante el proceso de implementación, para evitar que cada unidad cometa fraude, se debe llevar a cabo una inspección y supervisión estrictas, y posteriormente se deben realizar auditorías para garantizar su autenticidad y prepararse para recompensas y castigos.
(2) Debido a que la situación captada al preparar el presupuesto no puede ser integral y completa, o debido a cambios en factores externos como las políticas macro nacionales, la base para preparar el presupuesto ha cambiado. todavía implementado de acuerdo con el presupuesto original Obviamente no es razonable. Por tanto, es muy necesario establecer un sistema de ajuste y aprobación presupuestaria.
IV. Análisis de diferencias y evaluación del presupuesto financiero
(1) Para hacer realidad el objetivo presupuestario, el control presupuestario es la clave. El control presupuestario involucra todos los aspectos de la estructura organizacional, el sistema de gestión, el mecanismo de incentivos, etc. de la empresa, pero la gestión financiera siempre juega un papel activo. El objetivo principal de las finanzas en todo el control presupuestario es analizar las diferencias entre el presupuesto y el desempeño real, ya sea favorable o desfavorable, descubrir los principales vínculos de la diferencia, enviar la información a los departamentos pertinentes de manera oportuna y instar a los departamentos pertinentes a formular soluciones. Al analizar las razones de las diferencias, podemos descubrir las fortalezas y debilidades de la gestión, resumir experiencias y lecciones y fortalecer la gestión. El trabajo específico es elaborar una tabla de análisis de diferencias entre el presupuesto y el desempeño real de cada eslabón cada mes según cada eslabón de ejecución presupuestaria.
1. La tabla de análisis de diferencias incluye no sólo datos contables, sino también algunos datos no financieros. Por ejemplo, el vínculo de logística y distribución no solo debe reflejar los ingresos y costos de la logística y distribución, sino también la tasa de almacén vacío, la tasa de envío, la tasa de operación segura y el consumo de combustible de la unidad de vehículo debe reflejar no solo el total; salario, pero también el número de personas, estructura de personal, etc. El propósito es reflejar los factores y datos claves para el éxito de un determinado vínculo.
2. El diseño del proyecto en la tabla de análisis de diferencias debe ser capaz de distinguir factores controlables de factores incontrolables. El propósito es reflejar el impacto de los factores controlables sobre las diferencias. Hay muchos factores que causan la diferencia entre el presupuesto y el desempeño real, algunos de los cuales son controlables y otros incontrolables.
Por ejemplo, el gerente de compras no puede afectar el precio de mercado. Los cambios en el precio de mercado son factores incontrolables para el gerente de compras. Sin embargo, el gerente de compras debe predecir la tendencia de los precios de mercado y reflejarla en el presupuesto de compras para garantizar que el costo de compra sea el adecuado. no superior al precio medio del mercado. Este es un factor controlable. Por lo tanto, la tabla de análisis de diferencias debe centrarse en analizar el impacto de los factores controlables sobre las diferencias, con el propósito de aclarar responsabilidades y cambiar el énfasis unilateral en razones objetivas o el énfasis unilateral en razones subjetivas en el caso de un desempeño deficiente, que afecta el entusiasmo de los empleados por el trabajo.
(2) Establecer el concepto de que "la evaluación, las recompensas y los castigos son el sustento del trabajo presupuestario" y garantizar que la gestión presupuestaria se implemente en su lugar. Sin evaluación, el trabajo presupuestario no se puede realizar y la gestión presupuestaria pierde sentido. La evaluación estricta no sólo consiste en comparar los valores de los indicadores presupuestarios con los resultados reales de la ejecución del presupuesto, afirmar los logros, identificar problemas, analizar las causas y mejorar el trabajo futuro, sino también implementar recompensas y castigos justos para los empleados y movilizar el entusiasmo de los empleados. , y asegurar estrategias corporativas El logro final del objetivo. La realización de recompensas y castigos es un vínculo importante para garantizar el cumplimiento de los objetivos presupuestarios. Sólo la realización de recompensas y castigos puede garantizar la seriedad del presupuesto y garantizar la conexión de todos los vínculos en el proceso de gestión.