Activos totales negativos

En circunstancias normales, los fondos monetarios del balance no deberían ser negativos. Una vez que sea negativo, es probable que se deba a las siguientes situaciones: en primer lugar, depósitos bancarios no liquidados a final de mes; en segundo lugar, efectivo mezclado con ingresos fuera de balance (pequeña tesorería). ¡No puede haber números negativos! ¡Encuentra la causa y ocúpate de ella!

Introducción de fondos monetarios:

(1) Naturaleza de los fondos monetarios.

Los fondos monetarios se refieren a un medio de cambio que puede ponerse inmediatamente en circulación y utilizarse para comprar bienes o servicios o pagar deudas. Entre los activos corrientes, los fondos monetarios tienen la mayor liquidez y son los únicos activos corrientes que pueden convertirse directamente en cualquier otra forma de activo. También son los únicos activos que pueden representar el nivel adquisitivo real de una empresa. Para garantizar las actividades normales de producción y operación, las empresas deben tener una cierta cantidad de fondos monetarios para comprar materiales, pagar impuestos, pagar salarios, pagar intereses y dividendos o realizar inversiones. La cantidad de fondos monetarios que posee una empresa es un indicador importante para analizar y juzgar la solvencia y la capacidad de pago de una empresa.

(2) Alcance de los fondos monetarios.

Los fondos monetarios generalmente incluyen efectivo, depósitos bancarios o depósitos a la vista de otras instituciones financieras, así como medios de cambio como pagarés y giros postales que pueden pagarse inmediatamente. Todo lo que no pueda pagarse inmediatamente (como depósitos bancarios congelados, etc.) no puede contarse como fondos monetarios. Las diferentes formas de fondos monetarios tienen diferentes métodos y contenidos de gestión. ¿Cuáles son las partidas contables de los fondos monetarios? Para satisfacer las necesidades de la gestión de fondos monetarios, generalmente se crean cuentas como efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Entre ellas, la cuenta de "efectivo" se utiliza para calcular el efectivo disponible de la empresa, pero no incluye el fondo de reserva utilizado para la facturación interna de la empresa. Los "depósitos bancarios" se utilizan para contabilizar diversos depósitos realizados por empresas en bancos u otras instituciones financieras, pero no incluyen los depósitos externos, los cheques de caja ni los depósitos con giros bancarios de las empresas. "Otros fondos monetarios" se utiliza para contabilizar los depósitos en moneda extranjera, los depósitos en giros bancarios, los depósitos en cheques de caja bancarios y los fondos monetarios en tránsito.

Para reflejar plenamente la situación básica de los fondos monetarios de la empresa, en el balance sólo se enumeran las partidas "fondos monetarios", y ya no se enumeran por separado según la composición de los fondos monetarios.

(3) Sistema de control interno de los fondos monetarios.

El sistema de control interno es un importante sistema de gestión interna de una empresa. Se refiere a un sistema de control interno mutuamente restrictivo establecido entre el personal relevante de acuerdo con el principio de división de responsabilidades al manejar diversas actividades comerciales. Es el sistema de control interno más importante de una empresa. Requiere la separación de los recibos y pagos de fondos monetarios de los registros, la revisión o aprobación efectiva de los comprobantes de recibos y pagos, los registros oportunos de recibos y pagos y la separación de recibos y pagos, y el establecimiento. de un estricto sistema de inventario y verificación para garantizar que las cuentas sean coherentes y establecer un estricto sistema de inspección y gestión del efectivo.

El contenido específico del sistema de control interno de fondos monetarios establecido por una empresa varía según el tamaño de la empresa y la recepción y gasto de fondos monetarios, pero generalmente debe incluir los siguientes cinco contenidos principales:

(1) Todo el proceso de recepción y pago de fondos monetarios se divide en dos partes.

(2) Institucionalizar los procedimientos contables de cobros y pagos de fondos monetarios.

(3) Los cobros y pagos de fondos monetarios se manejan por separado de la contabilidad.

④ Los ingresos y gastos de los fondos monetarios se manejan por separado.

⑤ Los auditores internos realizan inspecciones sistemáticas de los fondos monetarios.