¿Quién sabe cuál es la definición de auditoría de la información? ¡Muchas gracias!
1. ¿Por qué debería informatizarse la auditoría?
La popularización y el desarrollo de la informatización de la contabilidad exige objetivamente que la auditoría también esté informatizada. A finales de la década de 1980, varias empresas de software de contabilidad en mi país se desarrollaron rápidamente, proporcionando a la sociedad un software de contabilidad financiera estable, confiable y de alta calidad. La mayoría de las grandes empresas y las pequeñas y medianas empresas han adoptado la informatización, mientras que las instituciones administrativas y públicas han adoptado software de contabilidad general, abandonado los libros de contabilidad manuales y reemplazado la contabilidad manual por computadoras. Tomando como ejemplo la provincia de Fujian, todas las unidades a nivel provincial están equipadas con software de contabilidad, la mayoría de las unidades de contabilidad secundaria y de base están equipadas con software, la mayoría de las instituciones administrativas a nivel de prefectura están equipadas con software y algunas instituciones administrativas a nivel de condado están equipados con software, algunos condados y ciudades adoptan una contabilidad centralizada para la mayoría de las instituciones administrativas. El desarrollo de las computadoras electrónicas tiene un impacto cada vez más evidente en el trabajo de auditoría.
Cuando los objetos de la auditoría cambian y la unidad no lleva a cabo la informatización, los auditores se enfrentan a libros de contabilidad y comprobantes manuales. Después de la informatización, los comprobantes y los libros de cuentas se colocan en discos y dentro de la computadora, de manera invisible a simple vista. La mayoría de las unidades imprimen comprobantes y libros de cuentas en discos, pero estos materiales en papel suelen imprimirse una vez finalizado el trabajo. Por ejemplo, el libro mayor general y los libros auxiliares no se pueden imprimir hasta el cierre anual de la empresa. En ocasiones el cierre se produce en marzo o mayo del año siguiente. Hay algunos comprobantes originales, como los de locales comerciales, ingresos minoristas, etc., que son difíciles de imprimir uno a uno debido a la gran cantidad. Estos datos pueden guardarse en el disco para siempre. Esto requiere que los auditores dominen la tecnología informática y realicen auditorías a través de computadoras.
Mejorar la calidad del trabajo de auditoría. Sólo mediante la implementación de una auditoría computarizada podremos examinar claramente la autenticidad de los objetos auditados y su imparcialidad relacionada, garantizar la confiabilidad y validez de la evidencia de auditoría y hacer que el trabajo de los auditores sea más preciso, oportuno y lógico. Esto garantiza la exactitud de las conclusiones y opiniones de auditoría y mejora la calidad del trabajo de auditoría.
Puede mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría. La auditoría computarizada acelera el procesamiento, la consulta y la verificación de datos, reduce la intensidad del trabajo de los auditores y acelera el proceso de auditoría.
Los procedimientos de auditoría se estandarizarán gradualmente, lo que favorecerá la mejora gradual de la calidad de los auditores. El desarrollo de la auditoría computarizada ha tenido un impacto importante en la teoría y la tecnología de la auditoría, cambiando en consecuencia los objetivos, procedimientos y métodos específicos de la auditoría y promoviendo el proceso de modernización de la auditoría.
2. Método de auditoría computarizada
1. Omita el sistema informático y realice una auditoría manual. Ingrese datos de auditoría registrados manualmente en las computadoras para su posprocesamiento.
2. Realizar auditorías con la ayuda de computadoras y software de la unidad auditada.
3. Utilice software de auditoría profesional para realizar auditorías.
4. También se pueden realizar auditorías informatizadas para unidades que no hayan adoptado la informatización.
Evitar el sistema informático y realizar una revisión manual;
La unidad auditada ha adoptado un sistema de contabilidad computarizado. De acuerdo con los requisitos del Ministerio de Finanzas sobre el desarrollo de la informatización de la contabilidad, las unidades que utilizan computadoras para reemplazar la contabilidad manual deben imprimir comprobantes contables, libros de contabilidad y estados de cuenta en papel. Envíe datos en disco y datos en papel al departamento de archivos para archivarlos al mismo tiempo. Debido a la impresión de materiales en papel, los auditores pueden utilizar métodos de auditoría tradicionales para auditar las cuentas. Esto puede pasar por alto el sistema informático y eliminar la necesidad de auditar la información dentro de la computadora.
Este método es muy conveniente para personas que no dominan la tecnología de auditoría informática. Sin embargo, este enfoque tiene ciertas limitaciones. Porque las unidades que implementan la informatización contable generalmente no imprimen sus libros de cuentas hasta el año siguiente, y no se imprimirán en los libros hasta que las cuentas del año en curso se liquiden oficialmente. De esta forma, a mediados de año y principios del siguiente no se puede realizar porque no hay libros en papel y revisión manual. Si los comprobantes en papel y los libros de cuentas de la unidad auditada están incompletos, los datos en papel no son consistentes con los datos del disco y con algunos comprobantes originales, como ingresos de negocios minoristas, compras de productos básicos, registros de depósitos y retiros, etc. , son demasiado grandes para imprimir en materiales de fabricación de papel. La revisión manual no es posible.
Con la ayuda de las computadoras y software de contabilidad de la unidad auditada, audite:
Las computadoras utilizadas en los sistemas computarizados incluyen mainframes, computadoras de tamaño mediano, microcomputadoras, microcomputadoras, stand- solo computadoras y redes. Los sistemas de software de contabilidad incluyen software de bases de datos grandes y software de bases de datos pequeñas. Como Huaxing, UF, Kingdee. El sistema de software tiene versión DOS y versión Windows.
Al realizar una auditoría computarizada, con la ayuda del personal relevante de la otra parte, abra el sistema informático de la otra parte y llame al software de contabilidad correspondiente Huaxing, UFIDA, Kingdee, etc. En este momento, se requieren un nombre de usuario y una contraseña, y se puede pedir a la unidad auditada que agregue temporalmente uno o más nombres de usuario y contraseñas a los auditores para que los auditores puedan auditar las cuentas. Para no modificar o dañar los datos de la otra parte durante el proceso de auditoría, puede configurar los permisos en solo lectura y no escritura, como comprobantes, libros de cuentas, consultas de informes, etc. Esto puede evitar que los auditores modifiquen los datos de la otra parte durante el proceso de auditoría. datos de la parte debido a una mala operación.
Después de ingresar a la interfaz del software, puede utilizar el menú de consulta para consultar los comprobantes, libros de cuentas e informes correspondientes. Con la ayuda de algún software, puede guardar los comprobantes, libros de cuentas, informes, etc. encontrados que deben registrarse con una impresora, o guardarlos como archivos de texto, archivos de informes, documentos de Word, etc.
La ventaja de este método es que es más rápido que la revisión manual; la desventaja es que requiere la cooperación de la otra parte, requiere que la otra parte proporcione una contraseña y requiere aprender y dominar la aplicación. Tecnología de diversos programas de contabilidad. Los requisitos para los auditores son mayores.
Para aquellos con mayores conocimientos de informática, pueden copiar y hacer una copia de seguridad de la base de datos de la otra parte utilizando herramientas de software como Access, Foxprow, MS-SQL y Oracle. Puede abrir la base de datos directamente en el software y. use filtro, Use filtro, Seleccionar y otras declaraciones para consultar y filtrar, e imprimir los resultados, o guardarlos como archivos de texto, archivos de informes o documentos de Word. Los registros de auditoría y los documentos de trabajo de auditoría se pueden preparar fácilmente.
La desventaja de este método es que los auditores necesitan dominar muchos conocimientos informáticos, ser competentes en el uso de tecnología informática y tener una buena base en inglés.
Utilice software de auditoría profesional para realizar auditorías;
Actualmente, el software de auditoría de China está disponible en disquetes, CD y discos USB como soportes. En la actualidad, se desarrollan la tarjeta de auditoría Jinwang desarrollada por la provincia de Fujian, el software de auditoría Jinjian desarrollado por la provincia de Shaanxi y el software de auditoría de Beijing. El software Huaxing Jinwang se basa en un disco USB. Tomemos como ejemplo la tarjeta de auditoría de Huaxing Jinwang para presentar el método de auditoría con la ayuda de un software de auditoría profesional.
1. Inserte la tarjeta de auditoría de Jinwang en la computadora del auditado.
2. Si la computadora de la otra parte es WINDOWS98, puede omitir este paso e instalar el controlador para esta tarjeta WINDOWS2000/ME/XP.
3. Ejecute el software de auditoría, busque "Software de auditoría" en el nuevo disco y haga doble clic en el botón de la izquierda.
4. Localizar varios conjuntos de cuentas en el ordenador de la unidad auditada. Haga clic en el botón "Buscar".
5. Para absorber los datos del auditado, haga clic en "→".
6. Saque la tarjeta de auditoría de la computadora de la otra parte e insértela en la computadora del auditor.
7. Ejecute el software de auditoría en la tarjeta de auditoría y seleccione el conjunto de cuentas de auditoría.
8. Los comprobantes y los libros de cuentas se pueden consultar mediante clasificación, consulta difusa, consulta de palabras clave y consulta rápida.
9. Presentar papeles de trabajo de auditoría (fichas técnicas, textos, informes).
10. Resumir las entradas de auditoría.
11. Ingrese las entradas de ajuste de auditoría.
12. Generar un balance antes y después de los ajustes de auditoría.
13. Auditoría del análisis financiero. Análisis de ratios, análisis asistido por gráficos.
14. Consultar sobre sistemas y normativas relacionadas con la auditoría.
15. Consultar las leyes y reglamentos relacionados con el auditado.
16. Elaborar documentos de auditoría electrónicos. Registros de auditoría, papeles de trabajo de auditoría, informes de auditoría, cuadros de análisis de auditoría y decisiones de auditoría.
17. Realizar una auditoría en línea y verificar en línea el último sistema de contabilidad financiera relacionado con la unidad auditada. Para el software financiero remoto que no tiene una interfaz de salida de datos estándar, los datos se pueden auditar en línea.
Comprender qué software financiero está disponible en la computadora o red informática de la unidad auditada y qué conjuntos de datos de software financiero están disponibles. Ingrese a la interfaz del software y haga clic en "Buscar" para encontrar el software financiero y los datos financieros de las principales empresas nacionales de software financiero.
De esta manera, puede encontrar todos los datos en el disco duro de la otra parte a través del principio de almacenamiento de la computadora, incluidas cuentas ocultas, cuentas internas y cuentas múltiples.
¿Cómo consultar el certificado?
En el bono, primero determine el período de tiempo y los números inicial y final del bono, y luego seleccione las cuentas inicial y final. Puede ingresar el rango de monto y el texto que puede incluirse en el resumen y hacer clic en Aceptar para mostrar los documentos que desea verificar.
Para los vales calificados, se puede utilizar un muestreo aleatorio para realizar una encuesta por muestreo. Ingrese la probabilidad de muestreo y la computadora extraerá automáticamente los comprobantes correspondientes. Puedes imprimirlos y revisarlos cuidadosamente.
Ingrese las palabras clave del resumen en el cuadro "Resumen" para realizar consultas difusas sobre los cupones relacionados.
¿Cómo auditar los libros?
Haga clic en el menú Auditoría-Libro de cuentas, seleccione la cuenta y confirme la hora de inicio y finalización. Haga clic en Aceptar para mostrar el contenido de la cuenta detallada de la cuenta.
Puede exportar el contenido de algunos comprobantes, páginas de cuentas y balances de cuentas a archivos de estilo, archivos de registros de auditoría o informes EXCEL.
La desventaja de utilizar métodos de auditoría asistidos por software es que está limitado por las variedades y versiones del software. Hay docenas de software financiero en uso en China y ningún conjunto de software de auditoría puede aplicarse a todo el software financiero. Por ejemplo, el software financiero desarrollado recientemente y el software financiero menos utilizado y relativamente remoto no pueden auditarse. Por lo tanto, es necesario realizar una auditoría informática con la ayuda de expertos en auditoría de red y auditoría remota.
Las ventajas son: debido a la rápida velocidad de recopilación de datos, no ocupará la computadora de la otra parte y no afectará el trabajo normal de la otra parte. La revisión asistida por computadora se puede realizar sin que la otra parte lo proporcione. una contraseña. Los auditores con conocimientos informáticos básicos no necesitan conocimientos elevados de informática y pueden dominarlos tras una formación de corta duración. La eficiencia de la auditoría es alta y se pueden utilizar métodos como consultas difusas, verificaciones aleatorias y guardar. Es rápido, solo toma unos segundos registrar cientos de comprobantes y solo toma unos segundos resumir cientos de registros de auditoría. Sólo lleva unos minutos preparar informes de auditoría previos y posteriores al ajuste.
Utilice una computadora para preparar un informe de auditoría. Con la ayuda de software común como WORD y EXCEL, puede preparar un informe de auditoría con imágenes y texto llamando archivos electrónicos existentes copiando, pegando, insertando, etc.