Contribuyente del impuesto empresarial
Pregunta 2: La diferencia entre contribuyentes y contribuyentes (debe haberla) Contribuyentes y agentes de retención 1 Los contribuyentes tienen obligaciones tributarias, y los agentes de retención tienen obligaciones de retención.
Independientemente de si el agente retenedor tiene obligación tributaria o no, el agente retenedor está obligado a retener los impuestos del contribuyente y pagar los impuestos retenidos en tiempo y forma;
La ley tributaria estipula esa retención La obligación de retención del pagador. Por ejemplo, el impuesto empresarial estipula que si se subcontrata el negocio de construcción e instalación, la institución financiera encargada será el agente retenedor y el contratista general será el agente retenedor. . . Según la normativa del IRPF, la unidad o persona física que paga la renta es el agente retenedor del IRPF.
Pregunta 3: Las diferencias y conexiones entre los contribuyentes del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial;
El IVA se refiere a la venta de bienes o la prestación de procesamiento, reparación y reparación. servicios y bienes importados dentro del territorio de la República Popular China Las unidades y los individuos son contribuyentes del impuesto al valor agregado;
El impuesto comercial se refiere a unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles. patrimonio dentro del territorio de la República Popular de China, y son contribuyentes del impuesto comercial;
El impuesto al consumo se refiere a unidades e individuos que producen, procesan e importan bienes de consumo sujetos a impuestos dentro del territorio de la República Popular de China. , y son contribuyentes del impuesto al consumo.
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Generalmente, el impuesto al valor agregado no es un impuesto empresarial porque sus alcances impositivos son complementarios. El ámbito de aplicación del IVA es la venta o importación de bienes muebles corporales y la prestación de servicios de transformación, reparación y reparación. El alcance de la recaudación del impuesto empresarial es la venta de bienes inmuebles, la transferencia de activos intangibles, el transporte, los servicios y otros servicios. Sin embargo, también se influyen mutuamente. La clave depende del negocio de la empresa. Si su empresa es un contribuyente general en la industria manufacturera y proporciona I+D a los clientes y recauda fondos, debe pagar tanto el impuesto al valor agregado como el impuesto comercial. En la operativa real suelen darse situaciones mixtas, por lo que la legislación tributaria propone los conceptos de negocio concurrente y negocio mixto. El ejemplo anterior es en realidad una operación mixta.
En cuanto a la relación entre el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, la clave depende de si los bienes involucrados en el impuesto al valor agregado están dentro del alcance del impuesto al consumo. Por ejemplo, cuando una empresa produce y vende cigarrillos, alcohol y cosméticos, debe pagar tanto el impuesto al valor agregado como el impuesto al consumo. El alcance de la recaudación del impuesto al consumo incluye (1) cigarrillos (2) licores y alcohol (3) cosméticos (4) joyas preciosas y joyas de jade (5) petardos y fuegos artificiales (6) aceite refinado (7) neumáticos para automóviles (8) automóviles ( 9) motocicletas Coche (10) Golf y equipamiento (65438)
Pregunta 4: Describa brevemente el contenido del agente de retención del impuesto empresarial ① Si a una institución financiera se le confía la emisión de un préstamo, la institución financiera encargada de emitir el préstamo será el agente de retención del impuesto a pagar; ② Si el negocio de construcción e instalación es subcontratado o subcontratado, el contratista general será el agente de retención del impuesto a pagar; (3) Las entidades o individuos extranjeros tienen actividades sujetas a impuestos en China y tienen; no hay negocios en China Si se trata de una organización, el agente será el agente de retención del impuesto a pagar; si no hay agente, el cesionario o comprador será el agente de retención (4) Si el desempeño de una unidad o individuo es; vendido por otros, el impuesto pagadero será por El vendedor lo retiene y lo remite si el agente de interpretación es un individuo, el impuesto pagadero sobre el negocio de interpretación será retenido y reembolsado por el vendedor de boletos ⑤ Si un individuo transfiere derechos de patente, tecnologías no patentadas, derechos de marca, derechos de autor y fondo de comercio, los impuestos que debe pagar el cesionario serán retenidos por el vendedor. Las personas son los agentes de retención de los impuestos pagaderos de empresas que brindan promoción de productos intangibles y agencia; otros servicios para empresas y obtienen ingresos de la empresa, su impuesto comercial será retenido y pagado por la empresa.
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Pregunta 5: ¿El contribuyente del impuesto empresarial y el contribuyente son la misma persona? También pueden ser contribuyentes los departamentos que no lleven una contabilidad independiente. Las obligaciones fiscales de China están divididas por región. Independientemente de si los contadores son independientes, los impuestos deben pagarse por separado en diferentes condados y ciudades. Este es el nivel presupuestario del sistema fiscal.
La elección es b. El taller de reparación de motocicletas no es contabilizado de forma independiente por la empresa. Es un departamento dentro de la empresa. La empresa es el contribuyente y el taller de reparación no pertenece al contribuyente.
Pregunta 6: ¿Quién es el agente retenedor del impuesto empresarial? De acuerdo con las regulaciones, los "Detalles para la implementación de las regulaciones provisionales de la República Popular China sobre el impuesto comercial" (en adelante, los "Detalles") y las regulaciones pertinentes, los agentes de retención del impuesto comercial son los siguientes: ① Si una institución financiera está encargada de emitir préstamos, la institución financiera encargada de emitir el préstamo será el deductor del impuesto a pagar. ② Si el negocio de construcción e instalación es subcontratado o subcontratado, el contratista general será el agente de retención del impuesto a pagar. (3) Las entidades o individuos extranjeros tienen actividades sujetas a impuestos en China y no han establecido negocios en China. Si es una organización, su ingreso imponible será retenido y pagado por la agencia, si no hay agente, el cesionario o el comprador será; el agente retenedor; (4) Si el desempeño de una unidad o individuo es vendido por otros, se pagará el impuesto. El vendedor deberá retenerlo y remitirlo si el agente de desempeño es un individuo, el impuesto pagadero sobre el negocio de desempeño será; retenido y reembolsado por el vendedor de entradas; ⑤ Si un individuo transfiere derechos de patente, tecnologías no patentadas, derechos de marca, derechos de autor y buena voluntad, el impuesto pagadero por la empresa de espectáculos será retenido y pagado por el vendedor de entradas; el agente de retención del impuesto pagadero; los no empleados de la empresa que brindan promoción de productos intangibles, agencia y otros servicios para la empresa y obtienen ingresos de la empresa, su impuesto comercial será retenido y pagado por la empresa.
Pregunta 7: ¿Cómo determinar el momento en que se produce la obligación tributaria empresarial? 1. Según el artículo 12 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" (Orden No. 540 del Consejo de Estado de la República Popular China), la obligación tributaria comercial surge cuando el contribuyente proporciona servicios sujetos a impuestos, transferencias activos intangibles o vende bienes inmuebles y recibe ingresos comerciales O el día en que se obtiene evidencia de reclamar ingresos comerciales. Si las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado tienen otras disposiciones, dichas disposiciones prevalecerán.
2. De acuerdo con el artículo 24 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" (Orden No. 52 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos), La renta empresarial obtenida conforme al artículo 12 del Reglamento, se refiere al monto recaudado por el contribuyente durante o después de que se produzca la conducta imponible.
La fecha en que se obtiene el recibo de los ingresos empresariales mencionado en el artículo 12 del "Reglamento" es la fecha en que se determina la fecha de pago en el contrato escrito si no se firma un contrato escrito o el; La fecha de pago no está determinada en el contrato escrito, es imponible la fecha en que se realizó el acto.
El artículo 25 establece que si un contribuyente transfiere derechos de uso de suelo o vende bienes inmuebles por adelantado, su obligación tributaria se producirá en la fecha de recepción del pago anticipado.
Si un contribuyente presta servicios de construcción o arrendamiento en forma de anticipo, su obligación tributaria se produce el día en que recibe el anticipo.
Si un contribuyente, según lo mencionado en el artículo 5 de este Reglamento, dona bienes inmuebles o derechos de uso de suelo a otras entidades o personas naturales a título gratuito, el momento en que se produce la obligación tributaria es la fecha en que el inmueble Se transfieren los derechos de propiedad y uso de la tierra.
Si un contribuyente realiza una conducta de autoconstrucción como se menciona en el artículo 5 de estas reglas detalladas, el momento en que se produce la obligación tributaria es el momento en que se produce la obligación tributaria por la venta de la casa autoconstruida. .
Pregunta 8: ¿Por qué los contribuyentes del impuesto empresarial son inconsistentes con las unidades e individuos que soportan el impuesto? Contribuyentes del impuesto empresarial: Las unidades y las personas que prestan servicios, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles según lo especificado en este Reglamento dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto empresarial.
Contribuyentes: El comprador final es el consumidor
Desde la perspectiva del sistema tributario actual de mi país, en la mayoría de los casos, especialmente los impuestos directos como el impuesto sobre la renta y el impuesto a la propiedad, contribuyentes y contribuyentes. son iguales. Pero tomando el impuesto indirecto como ejemplo, al tratarse de un impuesto sobre bienes, se transmite una carga fiscal. Siempre que los bienes gravados puedan venderse exitosamente a un precio más alto, la carga impositiva puede transferirse a los compradores o consumidores de los bienes gravados. De esta manera, se separa a contribuyentes y contribuyentes, y quienes pagan impuestos no son los portadores finales de la carga financiera. ¡Feliz estudio!
Pregunta 9: ¿Quién es el agente retenedor del impuesto empresarial? 1. Cuando se encomiende a una entidad financiera la emisión de un préstamo, la entidad financiera encargada de conceder el préstamo será el agente de retención. 2. Si la actividad de construcción e instalación se subcontrata o subcontrata, el contratista general será el agente de retención. 3. Otros agentes de retención que determine el Ministerio de Hacienda. 4. Si una organización o individuo vende entradas para actuaciones de otras personas, el impuesto a pagar será retenido y pagado por el vendedor de entradas. 5. Si el agente de representación es una persona física, el vendedor de entradas será el agente de retención de los impuestos pagaderos por el negocio de representación. 6. Si una persona física transfiere activos intangibles como patentes, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor, fondo de comercio, etc., el impuesto a pagar será retenido y pagado por el cesionario.