Anexo 2 de la declaración de IVA del periodo de tutorías

Los contribuyentes generales durante el período de tutoría implementarán "comparar primero, luego deducir" facturas especiales de IVA recaudadas. "Comparar primero, luego deducir" se refiere al valor agregado obtenido por los contribuyentes generales durante el período de tutoría. Una vez certificada la factura de entrada de impuestos, la información de certificación se carga primero en la Administración Estatal de Impuestos para su comparación a través del sistema de control de impuestos antifalsificación. Una vez completada la comparación, la Administración Estatal de Impuestos enviará los resultados de la comparación a todas las provincias y ciudades. Cada oficina tributaria competente notificará al tutor la información correcta. Las empresas contribuyentes generales pueden realizar deducciones durante el período (recibir los resultados de la comparación y realizar deducciones en el mes siguiente a la certificación).

Le proporcionamos los asuntos a los que los contribuyentes generales deben prestar atención en el procesamiento contable y la declaración durante el período de asesoramiento:

Procesamiento contable: Agregar "monto del impuesto a deducir" bajo el Cuenta por pagar de impuestos. Sujetos secundarios.

Después de la certificación empresarial

Préstamo: bienes de inventario (u otras cuentas relacionadas)

Préstamo: impuestos a pagar - impuestos a deducir

Crédito: depósito bancario (u otras cuentas relacionadas)

Después de recibir los resultados de la comparación

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto a deducir

En el mes de la certificación, complete la columna "La certificación cumple con este período y no se declara ninguna deducción en este período" en la línea 24 del Anexo 2 y reciba el mes siguiente. La deducción sólo se puede hacer después de comparar los resultados ("Aviso de Auditoría") (el "Aviso de Auditoría" generalmente se recibe al final del mes siguiente a la certificación, y puede ser más tarde en circunstancias especiales, pero puede definitivamente se comprará dentro del período de declaración, por lo que el tiempo de certificación debe deducirse todos los meses), el monto de la deducción se completa en la columna "La certificación preliminar es consistente y el período actual aplica para la deducción" en la tercera línea del segundo anexo, la tercera línea del segundo anexo es la misma que el "Monto del impuesto soportado" en la línea 12 de la "Declaración de IVA" Las columnas son iguales.

Relación lógica en el Apéndice 2: Línea 25 = Línea 23 + Línea 24 - Línea 3