¿Puedo introducir un importe negativo al transferir el impuesto soportado?
Se recomienda trasladar el impuesto soportado a lo largo de varios meses.
¿El importe del impuesto soportado en la declaración de IVA puede ser un número negativo?
Hola: Su consulta en el sitio web ha sido recibida. La breve respuesta a su consulta es la siguiente: No. Este formulario no es uno de los formularios de declaración de IVA obligatorios. Solo se requiere completar para industrias que tienen deducciones de saldo de servicios imponibles en el mes actual, incluyendo: arrendamiento financiero de activos fijos, agencia de propiedad intelectual, agencia de transporte y declaración de aduanas. agencia de servicios. Las respuestas anteriores son solo como referencia. Gracias por su apoyo a este sitio web.
Hola: Su consulta en el sitio web ha sido recibida. La breve respuesta a su consulta es la siguiente: No. Este formulario no es uno de los formularios de declaración de IVA obligatorios. Solo se requiere completar para industrias que tienen deducciones de saldo de servicios imponibles en el mes actual, incluyendo: arrendamiento financiero de activos fijos, agencia de propiedad intelectual, agencia de transporte y declaración de aduanas. agencia de servicios. Las respuestas anteriores son solo como referencia. Gracias por su apoyo a este sitio web.
¿Qué significa trasladar el IVA soportado? ¿Cuándo hay una factura negativa?
La transferencia del impuesto soportado se refiere a la transferencia del impuesto soportado previamente deducido cuando los bienes adquiridos se utilizan en negocios no sujetos a impuestos.
De acuerdo con el artículo 1 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora adicional de la gestión de "ventanilla única" de la declaración del impuesto al valor agregado" (Guo Shui Han [2003] No. 962), Los contribuyentes generales del IVA emiten ventas de bienes y Después de proporcionar facturas especiales de impuesto al valor agregado por servicios sujetos a impuestos, si hay devoluciones de ventas, descuentos de ventas, errores al completar las facturas azules especiales originales, etc., lo siguiente se manejará de acuerdo con diferentes circunstancias:
(1) Si el vendedor recibe la copia de la factura y la copia de la deducción devueltas por el comprador en el mes en que se emite la factura especial azul y la copia contable no se ha ingresado en la cuenta, La factura especial azul original puede no ser válida. Es decir, marque la palabra "nulo" en la copia de la factura, la copia de la deducción, la copia del talón correspondiente y la copia contable, y péguelas detrás del talón en orden, y la información electrónica original del subsistema de facturación y control fiscal antifalsificación. será invalidado. Si el vendedor ha combinado la contabilidad con el procesamiento contable, deberá emitir una factura especial inversa a través del sistema de control fiscal antifalsificación como comprobante para la deducción del impuesto repercutido. La factura especial azul emitida no debe ser invalidada, ni la factura ordinaria roja. ser invalidado como comprobante para la deducción del impuesto repercutido.
Si el vendedor recibe la copia de la factura y la copia de la deducción devueltas por el comprador en el mes siguiente a la emisión de la factura azul especial, el vendedor deberá emitirla a través del sistema de control fiscal antifalsificación independientemente de si el Se ha procesado una copia contable de las facturas especiales negativas para deducir el impuesto repercutido, y las facturas especiales con letras azules que hayan sido emitidas no deben ser invalidadas, ni las facturas ordinarias con letras rojas pueden utilizarse como comprobantes para deducir el impuesto repercutido.
(2) Si el comprador no puede devolver la factura especial y la deducción, y el vendedor recibe el certificado de devolución o la solicitud de descuento emitido por la autoridad fiscal local del comprador, debe emitir una factura especial negativa a través del anti -sistema de control de impuestos de falsificación como En cuanto al comprobante de deducción del impuesto repercutido, la factura especial emitida con letras azules no se invalidará y la factura ordinaria con letras rojas no se utilizará como comprobante de deducción del impuesto repercutido.
El documento N° 962 ha señalado que sólo si la factura original se emite por error, se puede devolver al vendedor para que emita una nueva factura especial del IVA (en realidad, se emite una factura inversa según a la factura incorrecta original y luego se emite la factura correcta al comprador. Debido a que la factura con IVA ha caducado y no ha sido certificada, no hay ningún problema con la factura en sí, por lo que no se puede devolver ni volver a emitir.
Si la factura es realmente incorrecta, el comprador devolverá el talón y la factura, y el talón y la factura devueltos se adjuntarán al talón y la factura de la factura negativa como base para emitir una factura negativa; se adjunta el cálculo de la factura negativa, que se utiliza como comprobante original en el comprobante contable utilizado para compensar los ingresos contables originales, porque el comprador devolvió el talón y la factura original incorrecta, no es necesario presentarlos; la factura correcta al comprador. Puede entregar el talón y la factura reexpedidos al comprador.
¿Se puede consignar el impuesto soportado negativo en la declaración del IVA?
El monto del impuesto soportado en la declaración de IVA no se puede ingresar como un número negativo; si hay un número negativo, significa que el impuesto soportado se transfiere y debe ingresar un número positivo; la columna de transferencia del impuesto soportado. Al presentar declaraciones de impuestos, los contribuyentes generales del IVA deben adjuntar tres copias del informe mensual de recaudación y depósito de pago de facturas, la lista de uso de facturas de IVA (especiales/ordinarias) y la lista de deducciones de IVA (factura especial/vale de compra/factura de transporte). .
No se pueden introducir números negativos para el IVA soportado. Si hay un número negativo, el impuesto soportado se transfiere hacia afuera y la columna de transferencia hacia afuera del impuesto soportado debe completarse con un número positivo.
No puede haber impuesto soportado negativo. Si se trata de una deducción, sólo se podrá cumplimentar en la columna de transferencia del impuesto soportado.
¿El asiento de transferencia del IVA soportado es un número negativo? Sólo hay dos situaciones en las que la "transferencia del impuesto soportado hacia afuera" es un número negativo o una letra roja. En primer lugar, después de que la empresa exportadora reciba el "Certificado comercial libre de impuestos de procesamiento de importaciones de empresas de producción" y el "Certificado de verificación comercial libre de impuestos de procesamiento de importaciones de empresas de producción" emitidos por las autoridades tributarias competentes, el préstamo rojo se basará en el " monto del impuesto deducible" indicado en el certificado. Registre la cuenta "IVA a pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)" y debite la cuenta "Costo comercial principal" en rojo. En segundo lugar, cuando la empresa de producción paga los fletes, seguros y comisiones extranjeros, se calculará la diferencia en los tipos impositivos sobre los bienes exportados y se deducirá el "impuesto no deducible". El rojo se acredita a la cuenta "impuesto por pagar y el impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)" y el rojo se carga a la cuenta de "costo comercial principal". En circunstancias normales, los bienes adquiridos, los trabajos en curso, los productos terminados, etc. de las empresas no deben deducirse del impuesto repercutido ni transferirse de acuerdo con las regulaciones.
Si no es un número negativo, se incluirá en el impuesto a pagar y se deducirá el impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado por transferencia).