Agencia de Contabilidad del Distrito de Xishan: Compartir | ¿Por qué es tan difícil hacer “dos conjuntos de cuentas”?
Concepto
Para abordar los problemas que pueden surgir en el proceso comercial real, es comprensible configurar cuentas internas y cuentas externas. Sin embargo, un pequeño número de empresas utiliza el método de establecer "dos conjuntos de cuentas" para subestimar los ingresos y sobrelistar los gastos en cuentas externas para lograr la evasión fiscal, lo que hace ilegal establecer dos conjuntos de cuentas.
Se puede observar que para las empresas con "dos conjuntos de cuentas", las cuentas internas reflejan verdaderamente las pérdidas y ganancias de la empresa y son útiles para la gestión y la toma de decisiones de la empresa, mientras que las cuentas externas no tienen referencia para la gestión y toma de decisiones de valor de la empresa. Sin embargo, las autoridades fiscales no suelen reconocer las cuentas internas porque no cuentan con comprobantes formales. Por ejemplo, los 2.200 yuanes que no se han facturado no pueden deducirse antes de impuestos. Estas empresas a menudo no están dispuestas a pagar el impuesto al valor añadido que suponen los 9.000 yuanes que no se han facturado. Por lo tanto, el establecimiento de "dos conjuntos de cuentas" suele ir acompañado de evasión fiscal, que está prohibida por las autoridades fiscales.
(Continuaremos usando el ejemplo anterior en el futuro).
Pregunta
Entonces, ¿puede ser sencillo configurar "dos conjuntos de cuentas"? Ahora echemos un vistazo a los problemas que surgirán de los “dos conjuntos de cuentas”. Aquí discutimos principalmente temas relacionados con las cuentas externas.
Primero, problemas de inventario.
Las cuentas externas generan ingresos solo por las porciones que se facturan, y aquellas porciones con factura se incluyen en el inventario en el momento de la compra. Las empresas que normalmente establecen dos conjuntos de cuentas pueden esperar pagar menos impuestos, lo que resultará en menos facturas. Para deducir impuestos, normalmente es posible obtener facturas de compra.
En segundo lugar, la cuestión del cobro y pago.
Podemos verlo en cuatro situaciones:
En tercer lugar, el gasto salarial no coincide con los ingresos.
Con el desarrollo de las empresas, los salarios, los gastos, el alquiler y las facturas de servicios públicos también aumentan gradualmente. En el caso de facturas bajas, los ingresos no son proporcionales a los gastos.
El volumen en el ejemplo anterior es relativamente pequeño solo desde la perspectiva del volumen, el problema no es grande, sin embargo, con el tiempo, el volumen aumentará 100 o 1000 veces, y luego el problema. se volverá obvio.
Peligro
Veamos qué fácil es exponer los “dos conjuntos de cuentas”
Con la llegada de la era del big data y la plena implementación de Según el Proyecto Impuesto Dorado, a las autoridades fiscales les resulta bastante fácil analizar horizontalmente las tendencias de toda la industria y comprender verticalmente las condiciones operativas de las empresas individuales, por lo que estos trucos de las empresas siempre están ocultos.
¿Dónde inspeccionan las autoridades de inspección fiscal el estado operativo de las empresas?
1. En primer lugar, desde la perspectiva de la industria.
Ahora, con la plena implementación de la reforma del impuesto al valor agregado, las tasas impositivas se dividen en tasas del impuesto al valor agregado y tasas del impuesto sobre la renta. El tipo del IVA se refiere a la proporción del IVA pagado por una empresa con respecto a sus ingresos. Para las pequeñas empresas, la tasa impositiva es del 3%. Para los contribuyentes generales, debido a que se puede deducir el impuesto soportado, la tasa impositiva no es igual a la tasa impositiva (6% 11% 13. Diferentes industrias tienen diferentes tasas impositivas. Incluso para el mismo producto, la cadena de valor de la empresa, el método de producción y El método de transporte, el posicionamiento del producto en el mercado, la estrategia de ventas y el ciclo de vida del producto afectarán la tasa del impuesto corporativo. La tasa del impuesto corporativo se refiere a la proporción del impuesto corporativo real pagado en ingresos por ventas, y el margen de beneficio corporativo incluye el margen de beneficio de costos. , margen de beneficio de ventas y tasa de beneficio, tasa de beneficio del capital y tasa de beneficio neto, el más común es la tasa de beneficio de ventas, que es la proporción del beneficio corporativo total a los ingresos por ventas
2 Desde la perspectiva. de una sola empresa
No es normal que una empresa sufra pérdidas a largo plazo o demasiado. Sabemos que las empresas existen con el propósito de obtener ganancias si una empresa continúa operando con pérdidas durante un tiempo. durante mucho tiempo, violará el propósito de su existencia.
3. A juzgar por las declaraciones de la empresa,
Las ventas de la empresa no coinciden con la producción, el volumen de compras, la escala comercial y el número. de personal y gastos incurridos
Del flujo bancario, monto de la transacción contable. El problema se puede ver comparando el saldo de efectivo contable, el inventario contable y el inventario real
En este caso. En ese momento, las autoridades fiscales generalmente exigirán que la empresa redacte un informe de autoexamen y verifique los comprobantes originales de las cuentas de la empresa para distinguir entre cuentas internas y externas. La palabra "externa o n" se marcará en el original. comprobante para representar el comprobante original de la cuenta externa, lo que también expondrá el hecho de que la empresa ha establecido dos conjuntos de cuentas. Además, el comprobante original de la cuenta externa suele ser insuficiente.
Por ejemplo, para las empresas manufactureras y comerciales, ya sea que estén sujetas a requisitos de auditoría o control interno, el comprobante original de la cuenta de compra generalmente requiere tres comprobantes coincidentes: a saber, el formulario de solicitud de compra (contrato), el comprobante de cobro y la factura. pero las cuentas externas generalmente solo necesitan una factura.
¿Qué tipo de sanciones enfrentará si configura "dos conjuntos de cuentas"?
Echemos un vistazo a un caso real en el que fue sentenciado y castigado por evasión de impuestos a través de "dos conjuntos de cuentas":
Piense
¿Cuántos impuestos menos pagará una empresa si adopta métodos ilegales y cuánto riesgo asumirá para pagar menos impuestos? Decimos que el caso real anterior ha respondido intuitivamente a esta pregunta. Al mismo tiempo, en las transacciones reales, las facturas incompletas también aumentan los riesgos de transacción de la empresa.
Por ejemplo, algunas empresas compran sin contratos, sin obtener facturas formales y mediante transacciones en efectivo. Una vez que hay un problema con el producto, porque no hay evidencia, si nuestro proveedor no lo aprueba, entonces la empresa enfrentará disputas económicas. No está claro si es razonable o no. Por lo tanto, esta es una de las razones por las que recomendamos que las empresas completen el formulario de solicitud de compra, el contrato, la factura y el documento de recibo al realizar la compra.
Si una empresa sólo abre un conjunto de cuentas, ¿realmente pagará más impuestos? ¿Cuánto impuesto pagas? ¿Cuántas políticas preferenciales no has utilizado?
Según el artículo 6 (Anuncio N° 23 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2016):
Venta de bienes y prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación no excederá los 30.000 yuanes por mes (por trimestre) No excederá los 90.000 yuanes), los servicios de ventas y las ventas de activos intangibles no excederán los 30.000 yuanes por mes (sin exceder los 90.000 yuanes por trimestre), las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención temporal impuesto al valor agregado.
En cuanto al ejemplo de ahora, aunque todas las empresas emitan facturas para confirmar sus ingresos, siguen estando exentas de pagar IVA y recargos.
De acuerdo con el artículo 1 (Finanzas e Impuestos [2015] No. 99):
A partir del 1 de octubre de 2015 al 31 de diciembre de 2017, las empresas pequeñas y de bajo beneficio elegibles deberán solicitar Los ingresos con ingresos imponibles entre 200.000 yuanes y 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) se incluirán en los ingresos imponibles a una tasa impositiva reducida del 50%. Es decir, el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga al 10% de la renta imponible.
Nota: Las pequeñas empresas calificadas de baja rentabilidad se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y cumplen con las siguientes condiciones:
1. ingresos imponibles No más de 300.000 yuanes, no más de 100 empleados y no más de 30 millones de yuanes en activos totales;
2. Otras empresas, no más de 300.000 yuanes en ingresos imponibles anuales, no más de 80 empleados, los activos totales no superan los 100.000 yuanes. "
Finanzas e Impuestos [2016] No. 12
Primero, el alcance de la exención del recargo educativo, el recargo educativo local y el fondo de construcción para la conservación del agua se basará en las ventas mensuales actuales. o el volumen de negocios de los deudores que superan los 30.000 RMB (las ventas o el volumen de negocios trimestrales no superan los 90.000 RMB), esto se amplía a aquellos cuyas ventas o volumen de negocios mensuales no superan los 654,38 millones de RMB (las ventas o el volumen de negocios trimestrales no superan los 300.000 RMB).
2. Una vez exentos los fondos gubernamentales antes mencionados, los departamentos financieros de todos los niveles deben garantizar la financiación, organizar adecuadamente los presupuestos de los departamentos y unidades pertinentes, garantizar el desarrollo normal del trabajo y apoyar activamente los relacionados.
3. Este aviso se implementará el 6 de febrero de 201.
Así que podemos ver que las políticas fiscales preferenciales del país también han ayudado en gran medida a nuestras pequeñas empresas. El desarrollo de las microempresas también logrará el objetivo de pagar menos impuestos al disfrutar plenamente de las políticas preferenciales del país, sin tener que utilizar medios de alto riesgo como "dos juegos de cuentas" para evadir impuestos. Las políticas preferenciales también se actualizarán constantemente, lo que nos exige que en el proceso de iniciar un negocio, además de lograr logros en los negocios, también debemos comprender completamente las políticas nacionales o consultar a las instituciones profesionales pertinentes para ayudar mejor a las empresas a reducir su carga fiscal.